Saznajte kada se izmene iskliznu
Evo rezimea o tome kako Zakon mijenja porez na dohodak, odbitke za dječiju i starijsku brigu i poslovne takse.
Porez na dohodak
Zakon zadržava sedam poreskih stopa poreza na dohodak, ali smanjuje poreske stope . Zaposleni će videti promjene koje se reflektuju u njihovom zadržavanju u njihovim platama u februaru 2018. godine. Ove stope se vraćaju na stope 2017. godine 2026. godine.
Zakon kreira sledeći grafikon. Nivo prihoda će se svake godine povećavati inflacijom. Ali oni će se usporiti rastuće nego u prošlosti, jer Zakon koristi obrtni indeks potrošačkih cijena. Tokom vremena, to će više ljudi dovesti u veću poreznu grupu.
| Stopa poreza na dohodak | Nivoi prihoda za one koji se prijavljuju kao: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Single | Vjenčano-Zajednički |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9,525 | $ 0- $ 19,050 |
| 15% | 12% | $ 9,525- $ 38,700 | 19,050- $ 77,400 |
| 25% | 22% | $ 38,700- $ 82,500 | 77,400- $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500- $ 157,500 | $ 165,000- $ 315,000 |
| 33% | 32% | $ 157,500- $ 200,000 | $ 315,000- $ 400,000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200,000- $ 500,000 | $ 400,000- $ 600,000 |
| 39.6% | 37% | $ 500,000 + | $ 600,000 + |
Trumpov poreski plan udvostručuje standardnu odbitku . Odbitak pojedinačnog filera se povećava sa 6,350 dolara na 12,000 dolara.
Odbitak za udate i udružene prijave povećava se sa 12.700 dolara na 24.000 dolara . Vraća se na sadašnji nivo 2026. Procjenjuje se da će 94 posto poreskih obveznika preuzeti standardni odbitak. Ovo se suprotstavljalo Nacionalnoj asocijaciji građevinskih kuća i Nacionalnoj asocijaciji nekretnina. Pošto više poreskih obveznika uzima standardni odbitak, manje bi iskoristilo oduzimanje hipotekarnih kamata.
To bi moglo smanjiti cene stanovanja. Ali ovo bi bilo dobro vreme za to. Mnogi ljudi su zabrinuti zbog toga što se tržište nekretnina nalazi u balonu koji bi mogao dovesti do novog kolapsa .
Eliminiše lične izuzetke . Prije ovog zakona, poreski obveznici su oduzeli $ 4,150 od prihoda za svaku traženu osobu. Kao rezultat toga, neke porodice sa puno dece će plaćati veće poreze uprkos povećanim standardnim odbitcima Zakona.
Zakon eliminiše većinu artikuliranih odbitaka . To uključuje pokretne troškove, osim pripadnika vojske. Oni koji plaćaju alimentaciju ne mogu više odbacivati, dok oni koji to primaju mogu. Ova promjena počinje 2019. godine zbog razvoda potpisanih 2018. godine.
Održava odbitke za dobrotvorne doprinose, štednju u penziji i kamatu za studente.
Zakon ograničava odbitak kamate na hipoteku na prvih 750.000 dolara kredita. Kamata na kreditne linije vlasničkih kredita u kući se više ne može odbiti. Današnji hipotekarni vlasnici nisu pogođeni.
Poreski obveznici mogu odbiti do 10.000 dolara u državnim i lokalnim porezima . Moraju birati između poreza na imovinu i prihoda ili poreza na promet. To će štetiti porezne obveznike u državama visokog poreza kao što su Njujork i Kalifornija.
Zakon proširuje odbitak za zdravstvene troškove za 2017. i 2018. godinu.
Dopušta poreskim obveznicima da odbiju medicinske troškove koji su 7,5% ili više prihoda. Pre računa, urezak je bio 10 procenata za one koji su rođeni poslije 1952. godine. Stariji su već imali 7,5 posto. Najmanje 8,8 miliona ljudi iskoristilo je odbitak u 2015. godini.
Zakon ukida obamacare porez na one bez zdravstvenog osiguranja u 2019. Bez mandata, kongresno kancelarije za budžet procenjuje da će 13 miliona ljudi odbaciti svoje planove. Vlada bi uštedela 338 milijardi dolara tako što ne bi morala da plati svoje subvencije. Ali troškovi zdravstvene zaštite će se povećati, jer će manje ljudi dobiti prevenciju koja je potrebna kako bi se izbjegle skupe posjete hitne službe. Senator Suzan Kolins, R-Mejn, odobrio je račun samo zato što je Trump obećao da će obnoviti subvencije osiguravačima kako je navedeno u zakonu Murray-Alexander .
Subvencija od 7 milijardi dolara nadoknađuje im za smanjenje troškova za Amerikance sa niskim primanjima. Međutim, CBO je rekla da neće nadoknaditi visoke cijene zdravstvene zaštite stvorene ukidanjem mandata.
Zakon udvostručuje oslobođenje od poreza na državu na 11,2 miliona dolara za pojedince i 22,4 miliona dolara za parove. To pomaže najviše 1% stanovništva koji ga plaća. Ovi top 4.918 poreznih prijava doprinose 17 milijardi dolara poreza. Oslobađanje se vraća na nivo pre-Acta 2026.
Zadržava alternativni minimum poreza . Povećava oslobađanje od 54.300 dolara na 70.300 dolara za pojedince i od 84.500 do 109.400 dolara za zajedničko. Oslobađajuće izuzeće od 500.000 dolara za singlove i 1.000.000 dolara za zajedničko. Oslobađanje se vraća na nivo pre-Acta 2026.
Briga o djetetu i starijima
Zakon povećava porezni kredit za decu od 1.000 dolara do 2.000 dolara. Čak i roditelji koji ne zarađuju dovoljno za plaćanje poreza, mogu tražiti kredit u iznosu od 1.400 dolara. Povećava nivo prihoda od 110.000 dolara do 400.000 dolara za vjenčane poreske obveznike.
To dozvoljava roditeljima da koriste 529 planova štednje za školarinu u privatnim i verskim školama K-12. Oni takođe mogu koristiti sredstva za troškove za učenike u kući.
Omogućava kredit od 500 USD za svako ne-djetetu. Kredit pomaže porodicama koje se staraju o starijim roditeljima.
Poslovni porezi
Zakon snižava maksimalnu stopu poreza sa 35 odsto na 21 odsto, što je najniže od 1939. godine. Sjedinjene Države imaju jednu od najviših stopa na svetu. Ali većina korporacija ne plaća najvišu stopu. U proseku, efektivna stopa je 18 procenata. Velike korporacije imaju poreske advokate koji im pomažu u izbjegavanju plaćanja više.
To povećava standardni odbitak na 20 procenata za prolazne biznise. Ovaj odbitak se završava posle 2025. godine. Prelazni poslovi uključuju samostalne vlasnike, partnerstva, kompanije sa ograničenom odgovornošću i korporacije S. Takođe uključuju nekretnine, hedž fondove i fondove privatnog kapitala . Postupak odbijanja za profesionalce usluga nakon što njihov prihod dostigne 157.500 dolara za pojedince i 315.000 dolara za zajedničke filere.
Zakon ograničava sposobnost korporacija da odbije kamate na 30 posto prihoda . Prve četiri godine prihodi se zasnivaju na EBITDA . Počevši od pete godine, zasniva se na zaradama prije kamate i poreza. To otežava finansijskim firmama da pozajmljuju. Kompanije bi manje vjerovalo da izdaju obveznice i otkupe svoje akcije. Cene akcija mogu pasti. Međutim, granica generiše prihode za plaćanje drugih poreskih olakšica.
Omogućuje preduzećima da odbijeju trošak amortizujuće imovine u jednoj godini umesto da ih amortizuju tokom nekoliko godina. Ne odnosi se na strukture. Za kvalifikaciju oprema se mora kupiti nakon 27. septembra 2017. godine, a pre 1. januara 2023. godine.
Zakon ubrzava zahtjeve za ostvarene kamatne dobiti . Carrieska kamata se oporezuje na 23,8 odsto umjesto na najviše 39,6 posto. Firme moraju držati imovinu za godinu dana da se kvalifikuju za nižu stopu. Zakon proširuje taj zahtev na tri godine. To bi moglo da pogađa hedž fondove koji često često trguju. To ne bi uticalo na privatna dionička sredstva koja se drže imovine oko pet godina. Promjena bi prikupila prihod od 1,2 milijarde dolara.
Zakon eliminiše korporativni AMT. Korporativni AMT je imao porez na stopu od 20 posto koji je ušao ukoliko poreski krediti daju efektivnu poresku stopu firme ispod 20 posto. Prema AMT-u, kompanije nisu mogle odbiti troškove istraživanja i razvoja ili ulaganja u susedstvo sa niskim prihodima. Eliminacija korporativnih AMT dodaje 40 milijardi dolara u deficit.
Trumpov poreski plan zagovara promenu iz sadašnjeg poretka u svijetu na "teritorijalni" sistem. Prema globalnom sistemu, multinacionalne kompanije se oporezuju na zarađeni strani prihod. Oni ne plaćaju porez dok ne donose dobitak kući. Kao rezultat toga, mnoge korporacije ga ostavljaju parkirane u inostranstvu. U teritorijalnom sistemu, oni se ne oporezuju na tu stranu dobit. Verovatno će ih ponovo reinvestirati u Sjedinjenim Državama. Ovo će najviše koristiti farmaceutskim i visokotehnološkim kompanijama.
Zakon dozvoljava kompanijama da repatriraju 2,6 biliona dolara u državnim gotovinskim zalihama. Oni plaćaju jednokratnu poresku stopu od 15,5 odsto na gotovinu i 8 odsto na opremu. Služba za istraživanje kongresa je utvrdila da sličan poreski godišnji porez za 2004. nije mnogo učinio da bi podstakao ekonomiju. Preduzeća su distribuirale gotov novac akcionarima, a ne zaposlenima. Od marta 2018. godine smanjenje poreza podstaklo je rekordni broj spajanja.
Apple se složio da plati 38 milijardi dolara kako bi vratio kući čak 252,6 milijardi dolara u inostranstvo. Uložiti 30 milijardi dolara kapitalnih izdataka, stvarajući 20.000 radnih mesta. Repatrijacija bi takođe mogla podići prinose trezorskih zapisa. Korporacije drže najveći deo novca u desetogodišnjim zapisima trezora . Kada ih prodaju, višak snabdevanja bi povećao prinose.
Omogućuje bušenje nafte u Arctic National Wildlife Refuge . Procenjuje se da će prihodi iznositi više od 10 godina. Ali bušenje u utočište neće biti profitabilno dok cene nafte ne budu najmanje 70 dolara za barel.
On zadržava poreske kredite za električna vozila i vjetroelektrane.
On smanjuje odbitak za istraživanje lekova sirotika sa 50% na 25%. Lekovi sirovi ciljaju na retke bolesti.
Zakon smanjuje porez greha na pivo, vino i alkohol . Institut "Brookings" procenjuje da će svake godine dovesti do 1.550 više smrtnih slučajeva vezanih za alkohol. Studija je pokazala da su niže cijene alkohola direktno u korelaciji sa više kupovina i veći broj žrtava.
Kako to utiče na vas
Poreski plan pomaže preduzećima više od pojedinaca. Smanjenje poreza na poslovanje je trajno, dok pojedinačna sniženja ističu 2025. godine. Ali najveći privatni poslodavac u državi, Walmart, rekao je da će povećati plate. Takođe će koristiti novac uštedan porezima da bi dati 1.000 bonusa i povećati beneficije.
Među pojedincima to bi najviše pomoglo porodicama sa višim prihodima. Poreska fondacija je rekla da će oni u rasponu od 95-99 posto dobiti 2,2 odsto povećanja prihoda nakon poreza. Oni u rasponu prihoda od 20 do 80 posto bi dobili povećanje od 1,7 posto.
Centar za poresku politiku je ustanovio da ga je razbio još malo. Oni koji imaju najmanju zaradu od petine stanovništva vidjeli bi povećanje prihoda za 0,4 posto. Oni u sledećoj najvećoj petini bi dobili povećanje od 1,2 posto. Sledeća dva kvintila vidjela bi da su njihovi prihodi porasli 1,6 posto i 1,9 posto, respektivno. Međutim, najveći porast od 2,9 odsto bi se odnosio na one sa najviše zarade.
Zakon čini progresivni porez na dohodak SAD više regresivan . Poreske stope su smanjene za sve, ali se najviše snižavaju za porezne obveznike sa najvećim dohotkom.
Povećanje standardnog odbitka bi imalo koristi od 6 miliona poreskih obveznika. To je 47,5 procenata svih poreskih obveznika, prema Evercore ISI. Ali, za mnoge prihode, to neće poravnati izgubljene odbitke.
Zakon povećava deficit za 1 trilion dolara u narednih 10 godina prema Zajedničkom odboru za oporezivanje. Prema njegovim rečima, Zakon će povećati rast za 0,7 odsto godišnje, smanjujući neke gubitke od 1,5 triliona dolara u smanjenju poreza.
Poreska fondacija je napravila nešto drugačiju procenu. Kaže se da će Zakon u narednih 10 godina dati skoro 448 milijardi dolara u deficit. Smanjenje poreza bi koštalo 1,47 milijardi dolara. Ali to je nadoknadilo rast od 700 milijardi dolara i uštede od eliminacije ACA mandata. Plan bi povećao BDP za 1,7 odsto godišnje. To bi stvorilo 339.000 radnih mesta i dalo 1.5 posto na plate.
Američko trezor izvijestio je da će ovaj zakon donijeti 1,8 milijardi dolara novog prihoda. Projicirala je ekonomski rast od 2,9 procenata godišnje u prosjeku. Izveštaj Trezora je toliko optimističan jer pretpostavlja da će se ostali planovi Trumpa primeniti. To uključuje trošenje infrastrukture, deregulaciju i reformu socijalne zaštite.
Povećanje duga znači da su republikanci koji su svjesni budžeta učinili oko-lice. Partija se borila jako teško da prođe sekvestraciju . U 2011. godini, neki članovi su čak pretili da će zadužiti dug, a ne da ga dodaju. Sada kažu da će smanjenje poreza toliko podstaknuti ekonomiju da bi dodatni prihodi mogli da nadoknađuju smanjenje poreza. Oni ignorišu razloge zašto Reaganomics danas neće raditi .
Uticaj na dug od 20 triliona dolara na kraju će biti veći od projektovanog. Budući Kongres će verovatno proširiti poreske olakšice koje ističu 2025. godine.
Povećanje državnog duga otežava privredni rast na duži rok . Investitori to vide kao povećanje poreza za buduće generacije. To je posebno tačno ako je odnos duga i bruto domaćeg proizvoda blizu 77 procenata. To je glavna tačka, prema studiji Svetske banke. Utvrđeno je da svaka procentualna tačka duga iznad ovog nivoa košta rast od 1,7 odsto zemlje. Odnos duga SAD-a prema BDP-u bio je 104 posto pre smanjenja poreza.
Ekonomija na strani nabavke je teorija koja kaže da smanjenje poreza povećava rast. Odeljenje američkog trezora analiziralo je uticaj smanjenja poreza Buša . Utvrđeno je da su pružili kratkoročni podsticaj u ekonomiji koja je već bila slaba. Ali ekonomija je 2017. godine jaka.
Takođe, ekonomija na strani ponude radila je tokom administracije Reagana, jer je najviša stopa poreza bila 70 posto. Prema Lafferovoj krivini , to je u velikom broju. Opseg se odvija na nivou poreza tako visok, da smanjenje povećava rast dovoljno da bi nadoknadilo gubitak prihoda. Međutim , ekonomija sa malim troškovima više ne funkcioniše, jer su stope poreza iz 2017. godine bile polovine onog što su bile u osamdesetim godinama.
Mnoge velike korporacije su potvrdile da neće koristiti poreske olakšice za stvaranje radnih mjesta. Korporacije sjede na rekordnih 2,3 triliona dolara u novčanim rezervama, što je dvostruko više u 2001. godini. Direktori Ciscoa, Pfizer i Coca-Cola umjesto toga bi koristili dodatni novac za isplatu dividende akcionarima. Direktor Amgen-a će koristiti sredstva da otkupi akcije zaliha. Ustvari, smanjenje poreza na dobit će povećati cijene akcija, ali neće stvarati poslove.
Najznačajnije smanjenje poreza bi trebalo da ide u srednju klasu, koja će verovatnije potrošiti svaki dolar koji dobijaju. Dovoljno smanjenje poreza na korišćenje za uštedu ili ulaganje. Pomaže berzi, ali ne dovodi do potražnje. Kada je potražnja tamo, onda preduzeća otvaraju poslove kako bi ih ispunili. Smanjenje poreza u srednjem poretku stvara više radnih mesta . Ali najbolje rješenje za nezaposlenost je vladina potrošnja za izgradnju infrastrukture i direktno stvaranje radnih mjesta .
Zakon bi mogao pomoći imigrantima koji su bili zaštićeni Odgođenom akcijom za dolazak djece. Jedna od politika imigracije Trumpa je okončanje programa u martu 2018. godine. Senator Jeff Flake, R-Ariz., Dobio je lidove senata da se složi da program postane stalni u zamjenu za njegov glas.
Trumpova obećanja još nisu u planu
Predlog Trumpa iz 2016. godine dopuštao je do 2.000 dolara da se deponuje bez poreza na račun za zavisnu hranu. Na računu bi se povećala porez na plaćanje za obrazovanje djeteta. Poreski obveznici mogu takođe dobiti povraćaj poreza za zarade poreza na zarade i deponovati ih u DCSA.
Trump je obećao da će zavrsiti AMT za pojedince.
Trump je obećao da će uvećati porez na prenosene kamate, a ne samo uštre zahteve. Međutim, lobisti za te industrije su ubijedili Kongres da ignoriše Trumpov zalog.
Trump je obećao da će okončati porez na dohodak od investicija.
Trumpove druge politike: zdravstvena zaštita | Kreiranje poslova | Smanjenje duga | NAFTA | Trump protiv Obame