Znajući šta više ne možete odbiti, možete uštedjeti novac u poreskom vremenu
TCJA se uklanja i čak eliminiše dobar broj artikuliranih odbitaka, ali većina promjena je privremena.
Oni će isteći 2025. godine, ako Kongres ne glasuje da zadrži neke ili sve. U međuvremenu, možda biste želeli da planirate u skladu s tim ako ste obično tražili neke ili sve ove odbitke.
Umanjenje medicinskih troškova
Izmene stavke odbitka za medicinske troškove su u stvari porezni obveznici, bar za kratko vreme.
Možete samo zatražiti odbitak za deo Vaših troškova koji su premašili 10% vašeg prilagođenog bruto prihoda tokom 2016. godine poreske godine. TCJA smanjuje taj prag na 7,5 posto, iako samo za poreske godine 2017 i 2018. Ova odredba je retroaktivna, tako da dobijete malo poklona dok se pripremate za povratak u 2017. godini - moći ćete da uštedite nešto više u medicinskim troškovima .
Ostala pravila ostaju ista. Možete potraživati troškove koji su nastali za sebe, vašeg supružnika ili vaše zavisne osobe, a vi ste ih morali platiti iste godine kada ih potražujete kao odbitak.
Planirano je da će prag od 7,5 posto povećati do 10 posto u 2019. godini, tako da biste možda želeli da potrošite novac sada, a ne kasnije ako razmišljate o izbornim postupcima koji se odbijaju po zakonu. Imajte na umu da se kozmetičke vrste i tretmani ne odbijaju, iako su oni koji su preventivni i oni koji tretiraju postojeće probleme.
Odbitak državne i lokalne odbrane (SALT)
Ovaj odbitak je bio pitanje vruće debate jer je TCJA prolazila kroz Kongres krajem 2017. godine. Bilo je neograničeno i pokrivalo je niz poreza: imovinu, prodaju i prihode , iako ste morali da birate između odbijanja poreza na promet ili poreza na dobit. Niste mogli tražiti odbitak za oboje.
To je i dalje pravilo, ali sada postoji ukupna granica koliko možete da odbijete. Kapacitet od 10.000 dolara pod uslovima TCJA. Ako platite 6.000 dolara u porezima na imovinu i 5.000 dolara poreza na dohodak u ukupnom iznosu od 11.000 dolara, izgubićete 1000 dolara od odbijanja koji počinje 2018. godine. Možete potražiti 5000 dolara u porezima na imovinu ili 4.000 dolara u porezima na dohodak, ali taj drugi 1000 dolara za puna $ 11,000 koju ste platili više nije dostupna. Ovo će biti pravi udarac za one koji žive u državama sa visokim stopama poreza na dohodak ili područjima sa visokim stopama poreza na imovinu, kao što su New York, New Jersey, California i District of Columbia.
A ako ste oženjeni i podnesite poseban povratak, morate da smanjite tu vrednost od 10.000 dolara na pola. Ovi korisnici imaju pravo na odbitak od 5.000 dolara u državnim, imovinskim i lokalnim porezima. Međutim, ovo pravilo se ne primjenjuje na pojedinačne ili glave domaćinstava, oni mogu potraživati punih $ 10,000.
Porez na nepokretnosti ne može više odbiti. TCJA eliminiše tu odredbu o poreznom zakonu.
Da li možete da platite svoje poreze da biste dobili staru odbitku?
Ovaj aspekt novog poreskog računa imao je mnogo poreskih obveznika koji su krajem 2017. godine napali svoje lokalne službe za procjenu poreza na imovinu, nadajući se da će predati svoje poreze od 2018. godine, tako da bi mogli i dalje tražiti odbitak za pun iznos. Međutim, 27. decembra 2017. godine, Služba unutrašnjih prihoda je efikasno rekla: "Ne tako brzo". Ako ste u decembru predali svoje poreze na imovinu za 2018. godinu, oni se odbijaju tek 2017. godine u onoj mjeri u kojoj su već bili ocijenjeni. Drugim riječima, vi ste zapravo dobili račun za svoje poreze od 2018. godine i platili ih - prije 31. decembra 2017. Ne možete tražiti odbitak od 2017. godine za ono što je IRS nazvao "predviđenim" porezima iz 2018. godine.
Odbitak za domaću hipoteku
Ovaj odbitak nije eliminisan, ali je pretrpan.
Sada je više ograničeno, ali pošteno, mnogi poreski obveznici neće osetiti ugriz. Samo oni koji mogu priuštiti posebno značajne hipoteke će biti pogođeni.
Do 2017. godine možete umanjiti kamatu na stambene kredite u iznosu do milion dolara ako su iskorišćeni za sticanje prve ili druge rezidencije ili 500.000 dolara ako ste bili oženjeni i podneli poseban povrat. Možete takođe odbiti kamate na zajmove za domaći kapital do 100.000 dolara. TCJA to smanjuje na akvizicione kredite na visini od 750.000 dolara ili 375.000 dolara za vjenčane poreske obveznike koji se posebno prijavljuju, a vi više ne možete odbiti kamatu na zajmove za domaći kapital.
Drugim rečima, osim ako ne možete da se kvalifikujete za hipoteku od 750.000 USD, nema mnogo promena za vas.
Primenjivi datumi nisu toliko jasni sa izmenama ovog odbitka. Stara limita od 1 milion dolara ne traje do 31. decembra 2017. godine. Ona se primjenjuje samo na hipoteke ugovorene prije 14. decembra 2017. godine, a morate se zatvoriti na imovini do 1. aprila 2018.
A evo još jednog bora: možete refinancirati postojeću hipoteku koju ste izveli pre 14. decembra u poreskoj 2018. godini ili kasniji i još uvijek možete odbiti kamatu, ali samo ako refinansirani iznos nije veći od vašeg stari bilans kredita. Zapamtite, ukidanje kamate na zajmove za domaći kapital je eliminisano, ali ako ne uzimate gotovinu, u redu ste.
Odbitci koji utiču na radnike
TCJA takođe eliminiše dve povoljne odbitke za radničku klasu. Bilo je to da biste mogli da odbijete određene troškove kretanja ako ste morali da se preselite iz razloga vezanih za rad, u zavisnosti od nekoliko kvalifikacionih pravila. Nadam se da ste se preselili prije 31. decembra 2017. godine ili možete zadržati to dok se TCJA ne istekne 2025. godine, jer ovo odbijanje više nije.
Tehnički, ovo je bio iznad linije odbitak, "dodatak" vašim stavkovnim odbitkom ili standardnom odbitku. I ova promjena ne utiče na aktivno vojno osoblje. Oni i dalje mogu tražiti ovaj odbitak kada i ako su prisiljeni da se presele iz razloga vezanih za usluge.
Ovi razni odbijeni iznosi koje ste koristili da biste mogli potraživati troškove koje ste morali napraviti za svrhe vezane za rad su nestali. Neke razne odbitke su preživele TCJA, ali ne ovaj. Na sjajnoj strani, one su bile odbačene samo u meri u kojoj su u svakom slučaju premašile 2% vašeg AGI-a, a ako ih nije nadoknadio vaš poslodavac.
Izostavljanje gubitaka žrtava i krađe
Izgubili su gubitak žrtava i krađe, a odbačeno je odbrojavanje, ali je upravo otklonjeno. Počevši od 2018. godine, možete samo potražiti ovu odbitku ako ste pretrpeli gubitak zbog nesreće proglašene federalnom . Predsednik SAD-a mora navesti događaj kao katastrofu. Na sreću, ovo pokriva naj katastrofalne događaje kao što su uragani, ali vi ste sretni ako vaš komšija ukrade vaš novi laptop.
Nema više ogranicenja
Dobra odbrana je i dalje živa i dobro i ostaje nepromenjena, a tu su i neke dobre vesti. Ova odbitka - kao i odbitak kamate na kućnu hipoteku - bila je podložna nečemu što se naziva ograničenjem Peasea do 2017. godine. Za one sa visokim prihodima, ova ograničenja su smanjila obračunate odbitke za 3 procenta za svaki dolar oporezivog dohotka nad određenim granicama i na kraju do 80 posto njihovih stavki odbitaka.
TCJA ukida Pease ograničenja, zato idite i poklonite svojoj omiljenoj ljubavi bez obzira koliko zarađujete. Još uvek možete potraživati ovaj poreski odbitak u potpunosti.
Standardna odbitka u odnosu na obeležene odbitke
Možda to nije slučaj i sumor za neke poreske obveznike. Da, gubiš gomilu stavki, a ostali odbitki su ograničeni. Međutim, TCJA skoro udvostručuje standardne odbitke za sve statusne prijave: od 6,350 dolara do 12,000 dolara za pojedinačne poreske obveznike, od 12,700 do 24,000 dolara za vjenčane poreske obveznike koji zajedno sarađuju, a od 9,350 dolara do 18,000 dolara za one koji se kvalifikuju za podnošenje zahteva za domaćinstva. Dakle, dok se vaši raspoloživi stavki odbijanja mogu smanjiti, vaš dostupni standardni odbitak će se gljiva, što bi potencijalno nadoknadilo gubitak.
Možda ćete utvrditi da izlazite u istoj poreskoj situaciji kao i ranije, ili čak možete izaći iz novih pravila. Ako ste vi i vaš supružnik istorijski uspeli da uštedite 20.000 dolara u odbitku, ili ako su vaši odbijeni stavki smanjeni na ispod 24.000 USD u 2018. godini novim zakonom, stvarno biste izgubili novac stavljanjem po stavku. Ali u zavisnosti od vaših tačnih brojeva, možda ćete moći da rešite situaciju tako što ćete umesto toga zatražiti standardnu odbitku.
U skladu sa tim, planirajte potrošnju za 2018. ako trošite troškove sa očekivanjem da ih odbijete u poreskom vremenu i imajte na umu da ćete možda moći da izmislite neku, ako ne i sve razlike, umjesto zahtijevanja standardnog odbitka.