Ove poreske stope su i dalje na snazi za vaše poreze od 2017. godine.
Savezna vlada oporezuje lični dohodak koristeći diplomu u SAD. Za poresku godinu 2017. stopa poreza na dohodak počinje sa 10 posto i postepeno se povećava na 15 posto, a onda 25 posto, 28 posto, a onda 33 posto i 35 posto pre nego što stigne najviša stopa od 39,6 posto.
Svaka poreska stopa se primjenjuje na određeni spektar prihoda. Ovaj opseg se zove porezna grupa . Tamo gde svaka poreska jedinica počinje i završava zavisi od statusa podnošenja osobe. Stope poreza takođe variraju u zavisnosti od vrste prihoda pojedinca. Obične stope poreza primjenjuju se na većinu vrsta prihoda. Poseban raspored poreskih stopa se primjenjuje na prihode od dugoročnih kapitalnih dobitaka i kvalificiranih dividendi.
Prvo ćemo dobiti pregled svih poreskih stopa za 2017. Grafikoni ispod, grupisani po statusu podnošenja, prikazuju poreske stope u redovnom prihodu u prvoj koloni, stope za dugoročne kapitalne dobitke i kvalifikovane dividende u drugom kolona i nivoa prihoda za koje se ove stope odnose na treću kolonu.
Važno je napomenuti da iznosi dolara predstavljaju oporezivi prihod, što je ukupan prihod nakon što su oduzeti različiti odbitci .
Tabele poreskih stopa su odvojene od statusa podnošenja:
Jedinstveni oporezivi prihodi | ||
Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobitak i kvalifikovane dividende | Oporezivi dohodak između |
10% | 0% | $ 0 do $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 do $ 37,950 |
25% | 15% | 37.950 dolara na 91.900 dolara |
28% | 15% | $ 91,900 do $ 191,650 |
33% | 15% | 191.650 dolara na 416.700 dolara |
35% | 15% | $ 416,700 do $ 418,400 |
39.6% | 20% | $ 418,400 |
Šef porodičnih poreskih prihoda | ||
Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobitak i kvalifikovane dividende | Oporezivi dohodak između |
10% | 0% | $ 0 do $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13,350 do $ 50,800 |
25% | 15% | $ 50,800 do $ 131,200 |
28% | 15% | 131,200 do 212,500 dolara |
33% | 15% | $ 212,500 do $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 do $ 444,550 |
39.6% | 20% | $ 444,550 + |
Vjenčano podnošenje dodatnih brakova | ||
Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobitak i kvalifikovane dividende | Oporezivi dohodak između |
10% | 0% | $ 0 do $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 do $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 do $ 76,550 |
28% | 15% | $ 76,550 do $ 116,675 |
33% | 15% | $ 116,675 do $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350 do $ 235,350 |
39.6% | 20% | $ 235,350 + |
Vjenčano podnošenje udruženih i kvalifikovanih vdova / udova udovica | ||
Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobitak i kvalifikovane dividende | Oporezivi dohodak između |
10% | 0% | 0 do 18.650 dolara |
15% | 0% | $ 18,650 do $ 75,900 |
25% | 15% | 75.900 do 153.100 dolara |
28% | 15% | $ 153,100 do $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233,350 do $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 do $ 470,700 |
39.6% | 20% | $ 470,700 + |
Ova tabela poreskih stopa naglašava mehaniku kako izračunati federalni porez na dohodak. Počinjemo sa pronalaskom oporezivog prihoda osobe, a nakon što smo identifikovali koji nosač oporezivi prihod dolazi, radimo preko reda s lijeva na desno.
2017 Obične poreske stope za pojedinačno podnošenje podataka | |||
Ako je Vaš oporezivi prihod između | Odvojite Vaš oporezivi prihod od | Multiply Amount by | Dodatni iznos |
$ 0 i $ 9,325 | Oporezivi prihod minus $ 0 | × 10% | $ 0 |
9.325 dolara i 37.950 dolara | Oporezivi prihod minus 9.325 dolara | × 15% | $ 932.50 |
37.950 dolara i 91.900 dolara | Oporezivi dohodak minus 37.950 dolara | × 25% | $ 5,226.25 |
91,900 dolara i 191,650 dolara | Oporezivi prihod minus 91,900 dolara | × 28% | $ 18,713.75 |
191.650 dolara i 416.700 dolara | Oporezivi prihod minus 191.650 dolara | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416,700 i $ 418,400 | Oporezivi prihod minus 416.700 dolara | × 35% | 120.910,25 dolara |
$ 418,400 + | Oporezivi dohodak minus 418,400 dolara | × 39,6% | $ 121,505.25 |
(Zbog jednostavnosti ovaj grafikon pretpostavlja da su svi prihodi obični prihodi, a ne prihodi od kapitalnih dobitaka.)
Da koristimo ovu tabelu, uzimamo oporezivi dohodak i oduzmemo iznos u kome relevantni porezni razred počinje u prva dva stupca. Ovo ostavlja samo oporezivi prihod unutar tog poreskog opterećenja. Ovaj iznos pomnožimo sa stopom poreza za taj nosač u trećoj koloni. To je iznos poreza na dohodak u okviru tog poreza. Ovom iznosu dodajemo kumulativni federalni porez na dohodak koji spada u niže poreske stope - to je iznos naveden u četvrtoj koloni. To rezultira u ukupnom iznosu federalnog poreza na dohodak u poslednjoj koloni.
Na primer, pretpostavimo da je Edith, jedna osoba, oporezivog prihoda od 100.000 dolara. Ovo spada u četvrtu poresku grupu, koja se kreće od 91.900 do 191.650 dolara oporezive dobiti.
Pod pretpostavkom da su svi Edithovi prihodi podložni opštim poreskim stopama, izračunali smo njen federalni porez na dohodak ovako:
Primjer:
Ako je vaš oporezivi dohodak 100.000 dolara , onda se uklapa u grupu između 91.900 i 191.650 dolara . Odvojite $ 100,000 minus donji deo nosača (91,900 dolara) za ukupno $ 8,100 - ukupni prihod koji pada u ovaj nosač. Ovo se pomnožava stopom za ovu grupu (28 procenata) da dobije 2.268 dolara. Dodajte dodatni iznos u poslednjoj koloni od 18.713,75 dolara - ukupni porez na njen prihod koji spada u niže poreske oplate - za konačni iznos od 20.981,75 dolara.
Rezultati našeg izračunavanja:
- Edith je odgovoran za plaćanje 20.981,75 američkih dolara od poreza na dohodak od 100.000 dolara.
- Edithov oporezivi prihod spada u poreznu grupu od 28 odsto.
- Njen prihod preko 91.150 dolara se oporezuje po stopi od 28 posto.
- Ostatak prihoda se oporezuje po nižim 10%, 15% i 25% stopi.
- Jedinstvena ili prosječna poreska stopa Edith-a je njena ukupna poreska obaveza podeljena sa njenim oporezivim prihodom, ili 20.981,75 podeljena sa 100.000 i iznosi 20,98175 posto. Ova efektivna stopa poreza je mešavina svih poreskih stopa koje se odnose na njen prihod.
Ostale poreske stope uticale su na 2017
Pored federalnih poreza na prihode od običnih prihoda, postoje i drugi porezi koji se mogu primijeniti na lični dohodak:
- Stopa poreza na socijalno osiguranje iznosi 12,4 odsto prihoda od zarada i samozapošljavanja do godišnje plate za socijalno osiguranje od 127.200 dolara. To znači da je maksimalni porez na socijalno osiguranje koji plaćaju zaposleni iznosi 7.886,40 dolara, a maksimum koji plaćaju poslodavci iznosi 7.886,40 dolara, a maksimum koji plaćaju samozaposlena lica iznosi 15.772,80 dolara.
- Poreska stopa Medicare iznosi 2,9 odsto od zarada i prihoda od samozapošljavanja.
- Dodatna stopa poreza na dohodak Medicare iznosi 0,9 odsto od zarada i prihoda od samozapošljavanja preko sljedećih pragova: oženjeno podnošenje zajedničkih $ 250,000, pojedinačno ili rukovodstvo domaćinstva ili kvalifikovane udovice (er) od 200,000 dolara i oženjeno podnošenje dodatnih 125,000 dolara.
- Alternativni minimalni porez: 26 procenata na oporezivi prihod (u skladu sa AMT pravilima) ispod 93.900 USD; 28 odsto na poreznom prihodu AMT-a preko 93.900 dolara. Za jedinstvenog, šefa domaćinstva, udruženo udruženo i udovoljivo udovica (er): 26 procenata na poreznim prihodima AMT-a ispod 187.800 američkih dolara; 28 odsto na poreznim prihodima AMT-a iznad 187.800 dolara.
- Neto prihodi od investicija se oporezuju po stopi od 3,8 odsto, niži od neto prihoda od investicija ili modifikovanog prilagođenog bruto dohotka na sledećim granicama: oženjeno podnošenje zajedničke ili kvalifikovane udovice (e) 250.000 dolara, pojedinačno ili rukovodstvo domaćinstava 200.000 dolara i oženjeno podnošenje dodatnih 125.000 dolara.
- Stope poreza na kapitalne dobitke variraju u zavisnosti od toga da li su dobici kratkoročni ili dugoročni. Kratkoročne dobiti se oporezuju po redovnim stopama poreza na dohodak. Dugoročne dobiti i kvalifikovane dividende oporezovane na 0 procenata kada oporezivi dohodak pada u marginalnim porezima od 10 do 15 posto. Ovo se povećava na 15% kada oporezivi dohodak pada u marginalne porezne grupe od 25, 28, 33 ili 35 procenata, a na 20 procenata kada oporezivi prihod pada na marginalnu poresku grupu od 39,6 posto. Porezne stope su 25 odsto na recapture deprecijacije, 28 odsto na predmete za naplatu i 28 odsto na kvalifikovanom malom biznisu posle isključenja.
Kako koristiti svoje marginalne poreske stope
Pojedinci mogu koristiti rasporede poreskih stopa na više načina da pomognu u planiranju svojih finansija. Možete koristiti ove poreske stope da biste saznali koliki će iznos plaćati na dodatni prihod koji zarađujete. Za poreskog obveznika u porezu od 25 odsto, dodatni prihodi će biti oporezovani na 25 odsto, dok prihod poreskog obveznika ne dostigne sledeću poresku grupu od 28 odsto.
Zapamtite da se različiti intervali prihoda oporezuju po različitim stopama. Interval prihoda po kojem se stope primenjuju zasnovani su na statusu podnošenja osobe.
Takođe možete koristiti ove poreske stope da biste saznali koliko ćete porez uštedjeti povećanjem vaših odbitaka. Poreski obveznik u poreznoj grupi od 28 procenata uštediće 28 centi u federalnoj porezi za svaki dolar potrošen na trošak koji se odbija od poreza, kao što su hipotekarni interesi ili dobrovoljni dobitnici.
Marginalne poreske stope stupaju u interakciju sa drugim poreskim stopama, posebno alternativnim minimalnim porezom. Minimalne poreske funkcije radi eliminacije poreske štednje određenih vrsta odbitaka.
Izvor: Službene poreske zagrade za 2017. objavljuje Služba unutrašnjih prihoda u postupku prihoda 2016-55 .
Molimo vas da konsultujete radne liste za obračun poreza u uputstvima za obrazac 2019 i obrazacima za porez na 2017. godinu da biste izračunali vašu stvarni porez na dohodak, radne liste za izračunavanje poreza takođe su dostupne u publikaciji publikacije 505, Porezno zadržavanje i procijenjeni porez .