Da biste vam pomogli da razumete odgovor na to pitanje, zamislite scenario. Pretvarajte se da ćete se prijaviti za kredit da biste postavili bazen u svoj dvorište. Idite u banku tražeći da pozajmite novac, a bankar insistira da mu date listu svojih trenutnih finansija.
Kada odete kući i pregledate svoje izjave i podatke o računu, izvlačite prazan list papira. Zapišete sve što imate, što je vrijedno, uključujući račune za provjeru, štedne račune , sertifikate o depozitima i tržištu novca , zajedničke fondove , deonice , obveznice , nekretnine , automobile, namještaj, računare i još mnogo toga. Zatim, u sredini lista, upisujete sve što dugujete, uključujući hipoteku, studentske zajmove, dugove kreditne kartice , marže i još mnogo toga. Konačno, na dnu liste, oduzimate sve što posedujete od svega što dugujete da izračunate svoju neto vrijednost .
Čestitam, stvorili ste bilans .
Bilans stanja koje zahtijeva Komisija za vrijednosne papire i razmjenu
Kao što vam je banka zatražila da sastavite bilans stanja kako biste ocijenili vašu kreditnu sposobnost, vlada zahtijeva javno trgovane kompanije da sastavljaju bilans stanja nekoliko puta godišnje za svoje akcionare.
Omogućava trenutnim i potencijalnim investitorima da dobiju sliku finansija kompanije. Između ostalog, bilans stanja će vam pokazati vrednost stvari koje poseduje kompanija, sve do telefona koji se nalaze na stolu svojih zaposlenih, visine duga, kolika je zaliha u korporativnom skladištu i koliko novca preduzeće mora raditi u kratkom roku.
Obično je jedan od prvih finansijskih izjava koje želite analizirati kada cenite preduzeće.
Pre nego što ste u stanju da analizirate bilans stanja, morate znati kako je strukturiran. To je ono što ova lekcija za ulaganje ima za cilj da vas nauči. Konkretno, idem kroz balansnu liniju po liniji i objasniti plan zemljišta, tako da se osećate udobnije kada sledeći put sretnete.
Pre nego što uđemo u to, shvatimo da se društvo korporacije, društva sa ograničenom odgovornošću ili komanditom komanditnog društva znatno razlikuje od običnog bilansa stanja u domaćinstvu, jer u knjigovodstvenoj evidenciji operativnog preduzeća ili holdinga ima puno složenih stavki. Preduzeća moraju da se bave različitim teškim pitanjima koja većina ljudi ne menja i košta jumbo mlaznicu, kako objasniti troškove izgradnje elektrane, načine za evidentiranje obaveza zakupa u maloprodajnom prostoru u prometnom tržni centar, kako procijeniti velike zalihke zaliha koji su možda postigli ili izgubili vrijednost otkad su stečeni, odgovarajući metod za utvrđivanje rezervi za potencijalne buduće gubitke na bankarske kredite dati zajmoprimcima i prevođenje više valutnih sredstava i obaveza natrag u izvještajnu valutu, samo da pružimo nekoliko primera.
Bez obzira na to, bez obzira na to koliko bi se moglo na prvi pogled pojaviti na prvi pogled kada ga razbijete u pojedinačne dijelove, shvatate da nema ničeg naročitog problema u vezi sa tim. Najbolji način da se to uradi je zapamtiti da je cela svrha bilansa stanja da odgovori na tri pitanja za menadžera, investitora, zajmodavca, regulatora ili druge zainteresovane strane koji to gledaju:
- Šta ima kompanija? (Imovina)?
- Šta kompanija duguje? (Obaveze)?
- Šta je preostalo za vlasnike kompanije, svi dugovi su isplaćeni? ( Knjigovodstvena vrijednost ili akcionarski kapital)?
Sve ove fensi reči, napredni uslovi i računovodstveni kompleksi postoje da biste dobili, investitora, dobra ideja kako proceniti te tri stvari. Ako se zapamtite da je to cilj, ne bi trebalo da ste preopterećeni dok prolazite u vode analize bilansa.
Fusnota : Za razliku od drugih finansijskih izvještaja, bilans stanja ne može pokriti niz datuma. Drugim riječima, možda će biti dobro "od 31. decembra 2018. godine", ali ne može vam reći za period od 1. decembra do 31. decembra. To je zato što u bilansu stanja su prikazane stavke kao što su gotovina na raspolaganju i inventar koji se svakodnevno mijenjaju. Naći ćete da način za rešavanje ovoga prilikom izračunavanja brojnih odnosa, koje ću vas naučiti kako da radite kasnije u ovoj lekciji, jeste da uzmete tzv. "Prosječne ponderisane" brojke bilansa stanja. Na primjer, ako ste želeli znati prosječnu vrijednost zaliha za godinu, vrijednost zaliha bi ste imali krajem prošle godine, dodajte ga krajnji vrijednosti inventara ove godine, a zatim podelite sa dva. To je brzi trik koji vam pomaže da izbegnete izobličenja tako što ćete završiti brojke u periodu koji mogu ili ne moraju da odražavaju ono što se dešava većem delu godine. Jedna ilustracija: Ako je proizvodno preduzeće tokom godine platilo sve svoje dugove i pokazalo 0 dolara u obavezama u bilansu stanja, ipak ste videli liniju za trošak kamate na bilansu uspjeha , možda ćete biti zbunjeni. Ponderisanjem prosječnog duga koji se izmiruje iz bilansa stanja u istom periodu dobićete bolju ideju o tome šta se dešava i zašto je bilo troškova za kamatu.