Spustite poreze za kapitalne dobitke svojih naslednika i zadržite više novca u svojoj porodici
Usaglašeno ispravno, pojačana osnova je prazna kapa za vašu glavu. Ja bih išao toliko daleko da kažem da je to najbliža kombinaciji Rotha 401 (k) i Roth IRA u smislu uštede novca na najefikasniji način u porodičnom stablu kada uzimate višegeneracijski pristup. Pod određenim okolnostima, može čak biti poželjnije i za nasleđenu IRA .
Koja je pojačana osnova? Prema sadašnjem zakonu o porezu u Sjedinjenim Državama, kada umreš, kvalifikovane akcije, nekretnine i druga osnovna sredstva koja ostavljate vašim naslednicima dobijaju svoju prvobitnu cijenu osnove u potpunosti izbrisane. Vaši naslednici se pretvaraju da su kupili zalihu ili imovinu po fer tržišnoj vrijednosti na dan kada su nasledili imovinu. Ovo može biti ogromna prednost - stvarno je teško preterati ako shvatite brojeve - za dugoročne investitore koji kupuju i drže, koji će, po svojoj prirodi, verovatno izgraditi odložene poreske obaveze koje će ih pustiti da ih puste povećati svoju neto vrijednost brže nego što bi inače bilo moguće jer shvataju troškove frikcije "troškova prebacivanja".
Primjer kako će lijevačka osnova za korigovane osnove izgledati u stvarnom svijetu
Zamislite da ste razumno uspešni. Kao 1 od 5 porodica u Sjedinjenim Državama, zaradite najmanje 8.333 dolara mesečno. Živite ispod vaših sredstava. Takođe, slični ste većini američkih porodica u tome što nemate dugove za kreditnu karticu ili studentske kredite .
Pretpostavićemo da niste kao 1 od 3 vlasnika kuća koji nemaju hipoteku, već su morali da finansiraju kupovinu vašeg doma tako da postoje i neki redovni plaćanja, ali su skromni zato što ste konzervativni svojim novcem. Planiraš da to platiš pre nego što se povučeš, pa ti ne uzrokuje da izgubiš spavanje noću.
Vi odlučite da ćete uštedjeti 1/10 vašeg početnog prihoda prije oporezivanja na redovnom brokerskom računu ili putem direktnih kupoprodajnih planova i njihovih blisko povezanih brata, DRIPs . Ulažete u korpu akcija koje se sastoje od prosečnih stopa povrata . (Radi jednostavnosti, pretpostavićemo da ste kupili samo one koji ne plaćaju dividendu, jer će ilustraciju održavati pravedno, ali osnovni koncept je isti, bez obzira na to). Drži ovo 35 godina. Nikada ne povećavate godišnju uštedu inflacije, tako da on predstavlja manji i manji teret na vaš gotovinski tok s vremenom prolazi i dolar gubi kupovnu moć .
Tokom godina ste izdvojili 350.000 dolara iz svog džepa. Na kraju imate $ 2,710,244 na vašem brokerskom računu. Ovo predstavlja nerealizovano dobit od 2.360.244 dolara.
Ako prodate akciju, prema važećim poreskim pravilima, morat ćete platiti grubo:
- $ 472,049 u federalnim porezima na kapitalne dobitke
- $ 89,689 u Obamacare porezu
- Između $ 0 i $ 251,800 u državnim i lokalnim porezima u zavisnosti od toga gde živite
U najgorem slučaju (npr., Živite u Južnoj Kaliforniji ili Njujorku), bićete srećni da završite sa 1.896.706 $, od čega je 350.000 dolara predstavljalo vašu prvobitnu glavnicu i 1.546.706 dolara predstavljalo je vašu nominalnu dobit nakon oporezivanja pre podešavanja inflacije . Vi darujete novac svojim naslednicima u vašoj volji ili kroz trust fond i to je to. Ako se vaši naslednici okreću i investiraju novac u sredstvo koje takođe zarađuje prosječne stope povraćaja, oni bi mogli uživati u godišnjem povećanju lične neto vrijednosti od 189.671 dolara od bogatstva koji proizvodi više bogatstva.
Ako umesto toga, kvalifikujete se da iskoristite iskorišćenu rupu bez pojačanja poreza na imovinu, mogli biste da prenesete čitavih $ 2,710,244 na svoje naslednike, bez obzira na to da li savezna država ili lokalne vlasti dobijaju nešto!
Sve što treba učiniti je ostaviti cenjenim akcijama akcija, nekretnina ili drugih osnovnih sredstava svojim naslednicima. Kad umrem, procjenjuje se fer tržišna vrijednost (u slučaju zaliha, ovo je često lako kao i tržišni citat), a naslednici se pretvaraju kao cijena - nasledna cijena - njihova osnovica troškova.
Ova pojačana osnovna praznina daje vam naslednike dve superiorne alternative.
- Ako drže zalihu ili nekretninu i nastavljaju da proizvode prosečne stope povraćaja, oni zarađuju na višem nivou sredstava od 2,710,244 dolara, a ne niže 1,896,706 dolara. To znači da će uživati povećanje bogatstva od 271,024 dolara godišnje, a ne 189,671 dolara. To je dodatna $ 81,353 godišnje ili 42,89%. U međuvremenu, 813.538 dolara u dodatnom kapitalu koji se nalazi u njihovom bilansu stanja može smanjiti troškove pozajmljivanja na drugim mestima ili služiti kao kolateral ako žele da finansiraju novu stjecanje ili razvoj (nešto što je posebno važno u sjajnim nekretninama koje su sklone da kupe stan ili poslovne zgrade kao tekuće aktivnosti sa očekivanjem da će svaka generacija postati bogatija od poslednje).
- Ako prodaju stoku, nepokretnu imovinu ili drugu imovinu, mogu džepati cijeli 2,710,244 $. To je dodatnih 813.538 dolara u stvarnom, hladnom, teškom, likvidnom novcu koji bi otišao političarima, ali sada je dostupan onima o kojima vam je stalo da ih koristite u cilju izgradnje boljeg života za sebe; stavljaju svoju decu kroz koledž, putuju svetom, grade svoju kuću iz snova, kupuju novi auto i plaćaju medicinske troškove bez stresa finansijske brige koja predstavljaju samo nekoliko opcija.
Korišćenje §2032 izbora za alternativnu procenu da bi se maksimizirale koristi stepenice u koracima
Ako to nije dovoljno, Kongres nudi dodatni zaslađivač. Za sve godine osim 2010. godine (bilo je nekih čudnih stvari koje su se desile sa poreskim kodom u vreme kada je bilo nešto poznato kao "modifikovana osnova prenosa" sa određenim granicama spousala i ne-spousala), naslednici mogu odlučiti da iskoriste alternativu datum vrednovanja koji nije najkasnije šest meseci od dana smrti. Ako je sredstvo značajno cenilo, ovo je fantastična prednost jer omogućava još veću cijenu troškova, što dodatno smanjuje buduće poreze.
Ako dajete zalogu ili imovinu kao poklon dok ste još uvek živi, izgubićete prednost koraka u koracima (ali i dalje može biti dobra ideja)
Šta se događa ako želite da svoje naslednike donesete udeo cenjenih zaliha ili druge imovine u toku svog života? Oni neće moći da iskoriste prednosti pojačane pukotine. Umesto toga, oni će naslediti svoju troškove kao da su njihovi; kao da su oni, sami, bili originalni kupci pod istim uslovima, po istoj ceni i istom datumu koji ste uradili. To znači da je gotovo uvijek bolja ideja da se daju novčane ili sveže kupljene akcije (gdje su tržišna vrijednost i troškovi osnove uporedive), umjesto toga, zadržavajući cenjene akcije do smrti.
Postoji jedan veliki izuzetak od ovog pravila: ako idete preko limita za porez na imovinu i nemate puno gotovine na raspolaganju, možete koristiti godišnje izuzeće ograničenja poreza na poklon (trenutno $ 14,000 po osobi, po godina) da svojim dragim naslednicima, nepokretnostima ili imovini daju cenjenu imovinu, kako bi smanjili veličinu vašeg imanja, štedeći neizmerno poreze koji bi inače bili dugovi. Postoje čak i napredne tehnike koje je poreski sud dala zeleno svjetlo koje uključuju korištenje porodičnog komanditnog partnera za prenošenje mnogo više novca zahvaljujući nečemu poznatom kao popust za likvidnost (ne pokušavajte to bez konsultovanja sa kvalifikovanim poreskim specijalistom ).
Pretpostavimo da imate 4 djece i da ste oženjeni. Vi i vaš suprug ili supruga mogli biste pokloniti po $ 14,000 svakome od četiri djece (ukupno 28,000 dolara za svaku od njih, kada kombinujete godišnje izuzeće). To je 112.000 dolara, što više nije predmet poreza na imovinu. Dok god vaša djeca i dalje drže stoku, uživaju u svaku procjenu vlasništva, sada ih je prebacila. Ta apresijacija nije deo vašeg imanja, što znači da ste izbegli druge poreze koji bi bili porez na vrh poreza na imovinu samog poklona. Brojevi mogu biti stvarno ludi ako nastavite niz porodično stablo. Zamislite da je svaka od vasih djece imala 3 djece. To je 12 unuka. Između vas i vašeg supružnika, mogli biste da izdvojite dodatnih 336.000 dolara bez poreza godišnje, iznad 112.000 dolara, za ukupno 448.000 dolara. Da li to radi 10, 20, 30+ godina i sve osim najbogatijih porodica na svetu, mogu efikasno da migriraju svoja imanja iz jedne generacije u drugu, sporednim porezom na IRS račun. Pobrinite se da je konačna vrednost koja je cenjena ispod granice poreza na imovinu, a ostatak će se naslijediti sa dvosmjernom bazom.