Ove poreske stope i izuzeća su prošle kroz nekoliko promena tokom godina
Zakon o pomirenju ekonomskog rasta i poreske olakšice
Zakon o ekonomskom rastu i olakšanju poreskih olakšica (EGTRRA) potpisan je u junu 2001. godine.
Osim značajnih smanjenja poreza na dohodak, postepeno je ukinut federalni porez na imovinu dok se ne bi izgubio u jednoj godini 2010. godine.
Za to vreme zamenjena je modifikovanim pravilima prenosa . Osnovica troškova nasleđene imovine mogla bi se podići za 1,3 miliona dolara u skladu s ovim novim pravilima, nasuprot neograničenom povećanju osnovice prema poreskim zakonima o porezu. Pored toga, ako je imovinu naslijedio preživjeli supružnik bilo direktno ili putem kvalificiranog povjerenja o imovinskoj vrijednosti (QTIP) , imovina bi mogla dobiti dodatni stepen od 3 miliona dolara u osnovi.
EGTRRA je postavljena na "zalazak sunca" ili ističe 31. decembra 2010. godine, što znači da će se porez na imovinu vratiti u 2011. godini na osnovu zakona koji su bili na snazi koji se vraćaju sve do 2001. godine. Ali porez na imovinu vratio se pod uslovima umjesto poreza za poreske olakšice, reauthorizacije osiguranja nezaposlenosti i stvaranja novih radnih mjesta (TRUIRJCA).
Zakon za olakšavanje poreza, reauthorizaciju osiguranja za nezaposlenost i stvaranje posla
TRUIRJCA je potpisan u zakonu u jedanaestom satu 17. decembra 2010. godine, a retroaktivno se primjenjivao na imanja potomaka koji su umrli od 1. januara 2010. godine, ali prije 31. decembra 2010. godine.
Ovo zakonodavstvo dalo je naslednicima postignutih koji su u ovom trenutku umirali kao izbor.
Oni bi mogli ili koristiti modifikovane modele prenosa ili bi mogli primijeniti nova pravila o porezima na imovinu koja su opterećena porezima na imovinu i izuzeće poreza na poklon do 5 miliona dolara.
Nova pravila su takođe smanjila primenjene poreske stope na 35 procenata i potpuno su oduzeli porez na PDV. TRUIRJCA je takođe predviđala da će svako od izuzetaka indeksirati inflaciju početkom 2012. godine, što je u to vrijeme povećalo na 5,12 miliona dolara.
Odrednici iz 2010. godine koji su hteli da se odluče za izmijenjena pravila prenosa na osnovu prenosa i iz pravila poreza na imovinu, trebali su da podnesu novi obrazac IRS, Oblik 8939, Raspodjela povećanja osnove za dobijenu imovinu od odlagača .
TRUIRJCA je takođe uvela novi poreski koncept: prenosivost poreza na imovinu i izuzeće poreza na poreze između vjenčanih poreskih obveznika. Preživeli supružnik odlazećeg lica koji je umro u 2011. ili 2012. godini mogao je dodati bilo koji dio izuzeća koje joj je preminula supruga ne koristi od njenog izuzeća. To je zahtevalo podnošenje poreske prijave za porez na imovinu, IRS Obrazac 706 , porezni povraćaj Sjedinjenih Država (i generacija-prestupni transfer), tako da je ona mogla učiniti izbor prenosivosti.
Američki Zakon o poreskim obveznicima
TRUIRJCA je trebao biti na snazi samo dvije godine, što je značilo da bi oslobađanje od poreza na imovinu i porezna stopa pokrile zakonima koji su stupili na snagu 2001. godine 1. januara 2013. godine.
Međutim, Kongres je 1. januara 2013. usvojio Zakon o olakšicama za poreske obveznike (ATRA), a predsednik Obama potpisao je ovaj zakon 2. januara te godine.
ATRA je izvršila izmjene zakona o porezima na imovinu, porezima za podnošenje poreza i PDV-u pod TRUIRJCA trajnim sa jednim izuzetkom: primjenljive poreske stope za svaku vrstu poreza na prenos su povećane sa 35% na 40%.
Zakon o porezima i poslovi
Predsednik Donald Trump potpisao je Zakon o poreskim zakonima i poslom u zakon 22. decembra 2017. Pored ostalih promena zakona o porezu, TCJA je povećala oslobađanje poreza na oporezivanje zemljišta na 10 miliona dolara, a ovo povećanje je takođe indeksirano za inflaciju. To znači da će potencijalno ići do 11,2 miliona dolara do trenutka kada TCJA ističe 2025. godine. Vjenčani par bi mogao dvaput zaštititi ove iznose od oporezivanja.
Državne smrti
Pored federalnih poreza na prenos, i šaka američkih država takođe naplaćuje porez na smrt na državnom nivou. U nekim državama, porez se zasniva na ukupnoj vrijednosti imovine, a to se naziva i porez na imovinu. U drugim državama, porez se zasniva na tome ko nasljeđuje, a ovo se naziva porezom na nasljeđivanje .
Istorijski i tekući savezni poreski oslobođeni porezi i stope do 2015
| Godina | Oslobađanje poreza na imovinu | Stopa poreza na imovinu | Oslobađanje poreza na poklon | Stopa poreza na poklon | Godišnja isključenost | Oslobađanje od GST | Stopa GST |
| 1987-1997 | 600.000 dolara | 55% | 600.000 dolara | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% | $ 625,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 | 650.000 dolara | 55% | 650.000 dolara | 55% | $ 10,000 | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 | 675.000 dolara | 55% | 675.000 dolara | 55% | $ 10,000 | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 | 675.000 dolara | 55% | 675.000 dolara | 55% | $ 10,000 | $ 1,060,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | 11.000 dolara | 1.100.000 dolara | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | 11.000 dolara | $ 1,120,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% | $ 1,000,000 | 48% | 11.000 dolara | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% | $ 1,000,000 | 47% | 11.000 dolara | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ 2,000,000 | 46% | $ 1,000,000 | 46% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | 13.000 dolara | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 0 ili $ 5,000,000 | 0% ili 35% | $ 1,000,000 | 35% | 13.000 dolara | Nema PDV-a | 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% | $ 5,000,000 | 35% | 13.000 dolara | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% | $ 5,120,000 | 35% | 13.000 dolara | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% | $ 5,250,000 | 40% | 14.000 dolara | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% | $ 5,340,000 | 40% | 14.000 dolara | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% | $ 5,430,000 | 40% | 14.000 dolara | $ 5,430,000 | 40% |
Iznos izuzeća se povećao na 5,45 miliona dolara u 2016, a zatim na 5,49 miliona dolara u 2017. Stopa poreza je ostala na 40 posto, a godišnja isključenost ostala je na 14,000 dolara.
Počevši od 2018. godine, oslobađanje se povećava na 10 miliona dolara, u skladu sa uslovima TCJA koji su usvojeni u decembru 2017. godine, a zadržavaće se do najmanje 2025. Stopa poreza ostaje na 40 odsto, a godišnja isključenost se povećava na 15.000 dolara u 2018. godini.