Planiranje poreza na državnu imovinu za oženjene parove
Pa kako funkcioniše ABC Trust?
Razumevanje tradicionalne AB Trust Planning
Da biste razumeli kako funkcioniše ABC Trust sistem, prvo ćete morati da shvatite kako funkcioniše AB Trust sistem .
Ako bračni par ima plan poverenja AB Trust-a, onda kada prvi supružnik umre iznos koji je jednak saveznom oslobađanju poreza na imovinu, biće finansiran u B Trust i sve ostalo iznad ovog iznosa će biti finansirano u A Trust. Šta to radi? Ona koristi oslobođenu porez na imovinu umrlog supružnika, tako da kada preživi supružnik kasnije umre, ono što je ostalo u B Trust-u neće se oporezovati u imovini preživelog supružnika. Preostali supružnik će tada moći ostaviti iznos jednak sopstvenom oslobađanju od poreza na imovinu djeci ili drugim korisnicima, čime bi braćnim parovima omogućeno da daju dva puta oslobađanje od poreza na imovinu bez poreza na imovinu.
Ali šta se dešava sa sredstvima koja su ostala u A Trustu?
Iako će ova imovina biti oporezovana kao deo imovine preživjelog supružnika, plaćanje poreza će se odgoditi dok nakon smrti preživelog supružnika.
Evo primera: Džo i Marija vrede 12 miliona dolara, a kada Džo umre u 2013. ima 6,25 miliona dolara u svom odvojenom imenu ili Revocable Living Trust, a njegov plan imanja uključuje AB Trust planiranje.
Pod ovim činjenicama, 5,25 miliona dolara će ući u Joe's Trust, a 1 milion dolara će ući u Joe's Trust, i za Marijinu korist, a nijedan federalni porez na imovinu neće biti posledica Joeove smrti. Umesto toga, kada će Mary kasnije umreti, B Trust neće biti oporezovana pošto je iskoristila Joeov oporezivanje poreza na imovinu, a samo ono što je ostalo u A Trustu će se oporezovati kao dio Marijinog imanja.
Uključite državnu porez na porez na smrt i koristite planiranje ABC Trusta
Upotrebom istih gorenavedenih činjenica, šta bi se desilo ako su Joe i Mary živeli u Tennesseeju, koji prikupljaju poseban porez na državnu imovinu pored federalnog poreza na imovinu i nudi samo 1,25 miliona državnih izuzetaka u 2013. godini? Po Joeovoj smrti 5,55 miliona dolara bi trebalo da ide u B Trust i 1 milion dolara bi trebalo da ide u A Trust, ali zato što se iznos koji se finansira u B Trust značajno premašuje 1,25 miliona dolara oslobođenja od poreza na imovinu u Tennessee-u, oko $ 498,750 nakon Joeove smrti. Tako će 5,55 miliona dolara otići u B Trust i samo 501,250 dolara će ići u A Trust.
Ako se, međutim, planovi Džou i Marije uredi da iskoriste prednosti ABC Trust sistema, onda će Joe-ova imovina biti podeljena na sledeći način:
- 1,25 miliona dolara će ići u B Trust - oslobođeni državnih i saveznih ciljeva
- 4 miliona dolara će ići u C Trust - samo država QTIP, oslobođena u savezne svrhe
- 1 milion dolazi u A Trust - državni i savezni QTIP
Prema tome, plan poverenja ABC-a na taj način neće dovesti do toga da u vrijeme Joeove smrti nije bilo dospjelih poreza na imovinu u Tennessee-u ili saveznim zemljištima.
Šta Trust C Trust u ABC Trust Planning-u?
Kao što je gore ilustrovano, B Trust će imati oslobađanje poreza na državnu imovinu u državi Tennessee od 1 milion dolara, C Trust će imati razliku između oslobađanja od poreza na imovinu u Tennessiju i oslobađanja poreza na imovinu od 4 miliona dolara, a A Trust će zadržati ono što je ostalo. Prema tome, Trust C efikasno odlaže plaćanje Tennejsa i federalnih poreza na imovinu na razliku od 4 miliona dolara između Tenesija i federalnih poreza na imovinu dok ne preminu preživjeli bračni drug, ali ipak zadržava cijelo oslobodjenje poreza na imovinu od 5.25 miliona dolara za sljedeće generacije.