Saznajte o 2015. Federalnom zakonu o porezu na imovinu

Federalne nekretnine, poklone i porezne olakšice i stope poreza

Nakon mnogo debata i shenanigana u poslednjem trenutku, američki Zakon o poreskim olakšicama ("ATRA" na kratko) je potpisan u zakon 2. januara 2013. godine. Ovaj novi zakon donosi izmene donete od strane Poreske pomoći, Zakona o reosiguranju osiguranja od nezaposlenosti i stvaranja novih radnih mjesta ("TRUIRJCA" ili "TRA 2010" na kratko) koji je usvojen u decembru 2010. godine trajno u pogledu poreza na imovinu, poreza na poklon i poreza na prenos poreza sa jednim izuzetnim izuzetkom.

Ispod ćete pronaći rezime o tome šta ATRA pruža u vezi sa ovim vrstama federalnih poreza za poresku godinu 2015. godine.

Za potpuni pregled promjena koje je ATRA napravila za porez na dohodak, porez na imovinu, poreze na poklon i porez na prenos poreza iz proizvodnje, se odnose na Zakon o porezu na dohodak i porez na dohodak za 2013. godinu.

2015 Promjene poreza na imovinu, poreza na poklon i zakona o porezu na prenos generacije

1. Nova i povoljnija porez na imovinu, porez na poklon i poreske olakšice za transfer poreza i nepovoljne poreske stope stupili su na snagu. Prema odredbama ATRA, oslobađanje poreza na porez na imovinu indeksirano je za inflaciju i stoga je povećano na 5,12 miliona dolara u 2012. godini, 5,25 miliona dolara u 2013. godini, 5,34 miliona dolara u 2014. godini i 5,43 miliona dolara 2015. Međutim, stopa poreza na imovinu za imanja vredna preko ovog iznosa povećan je sa 35% u 2012 na 40% u 2013. i narednim godinama. Osim toga, oslobađanje od poreza na doživotni poklon je takođe indeksirano za inflaciju i stoga je povećano na 5,12 miliona dolara u 2012. godini, 5,25 miliona dolara u 2013. godini, 5,34 miliona dolara u 2014. i 5,43 miliona dolara u 2015. godini, a maksimalna stopa poreza na poklon je povećana sa 35% u 2012. na 40% u 2013. i naredne godine. Konačno, poresko oslobađanje poreza na prenos generacija takođe je indeksirano za inflaciju i stoga je povećano na 5,12 miliona dolara u 2012. godini, 5,25 miliona dolara u 2013. godini, 5,34 miliona dolara u 2014. i 5,43 miliona dolara u 2015. godini, a maksimalna generacija skipping poreza na prenos poreza povećana je iz 35% u 2012. godini na 40% u 2013. i naredne godine. Ove jedinstvene izuzeće i dalje će biti indeksirane za inflaciju u 2016. i kasnijim godinama, ali poreska stopa će ostati na 40%. Pored toga, godišnja isključenost poreza na poklon će ostati na 14.000 dolara za 2015. godinu.

1. "Prenosivost" saveznog oporezivanja poreza na imovinu između braka parova postala je trajna. U 2009. godini i ranijim godinama, vjenčani parovi mogu prenijeti do dva puta oslobađanja poreza na oporezivanje nekretnina tako što će u svoj imovinski plan uključiti " AB Trusts ". TRA 2010 je eliminisao potrebu za planiranje AB Trusta za porez na imovinu u 2011. i 2012. dozvoljavajući vjenčanim parovima da dodaju neiskorišćeni dio oslobađanja poreza na imovinu prvog supružnika kako bi umrli za izuzeće poreza na imovinu preživjelih supružnika, što se obično odnosi na kao " prenosivost oporezivanja poreza na imovinu ". ATRA omogućava prenosivost oporezivanja poreza na imovinu između vjenčanih parova trajnih za 2013. godinu i šire, što znači da bračni par može 2015. godine prenijeti 10,86 miliona dolara svojim naslednicima bez poreza na imovinu sa sjedištem bez apsolutno nikakvog planiranja. Međutim, obratite pažnju na to da čak i ako imovina preminulog supružnika neće biti oporezivana (drugim riječima, vrijedi manje od 5,43 miliona dolara u 2015. godini), preživjeli supružnik mora da podnese IRS Obrazac 706 , Sjedinjene Američke Države Estate (i Generation-Skipping Transfer ) Povraćaj poreza , kako bi iskoristio iskorištenost neiskorišćenog poreza na imovinu preminulog supružnika, u suprotnom bi izgubio izuzeće preminule supruge.

1. "Podizanje poreza" nije vaskrslo. U 2005. godini " porez na podizanje " je ukinut pod saveznim zakonom. Porez na podizanje poreza bio je porez na državnu imovinu koji je bio jednak dijela federalnog zakona o porezu na imovinu i prikupljen od strane državnih organa za oporezivanje. Ako bi se zakoni o porezima na imovinu mogli vratiti na zakone koji su stupili na snagu 2001. godine, onda bi porez na pobjedu iznenada ponovio u 2013. godini, što bi značilo da bi države poput Kalifornije , Floride i Teksasa još jednom sakupljale porez na državnu imovinu u vidu poreza na teret. Na nesreću za države bez samostalne takse za imovinu, ATRA nije uzdigla porez, tako da i dalje ostaje neaktivan i neće se ponovo pojaviti uskoro. Pogledajte državni nalog za porez i izuzeće za spisak država koje trenutno imaju besplatni porez na imovinu.
2. Posebno planiranje će biti potrebno za poreze na državnom vlasništvu u nekim državama. Do danas je samo jedna država, Havaji, učinila oslobađanje od poreza na državnu imovinu prenosom između brakova i parova ( Maryland će priznati prenosivost, ali ne do 2019. godine). To znači da u državama u kojima postoji razlika između oporezivanja poreza na državnu imovinu i oslobađanja od poreza na imovinu (kao što je u Maineu, gde je oslobađanje poreza na imovinu za 2015. godinu samo 2 miliona dolara, što ostavlja razliku od 3,43 miliona dolara između države i saveznih izuzeća ), vjenčani parovi će u svoje dokumente o planiranju imovine trebati uključiti poseban ABC Trust planirajući kako bi iskoristili oba oporezivanja poreza na državnu imovinu oba supružnika (ako je ovakav način planiranja dozvoljen prema važećem državnom zakonu). Pogledajte državni nalog za porez i izuzeće za spisak država koje trenutno imaju besplatni porez na imovinu.

1. Posebno planiranje može biti potrebno za povraćaj trusta generacije. Dok je, kako je pomenuto, savezno oporezivanje poreza na imovinu učinjeno prenosnim između venčanih parova, poresko oslobađanje poreza na prenos generacije nije. Stoga, kako bi vjenčani parovi mogli iskoristiti generaciju obe supružnike koji preskoču oslobađanje poreza na prenos, moguće je u planovima za planiranje nekretnina u brakovim parovima.