Korak u osnovi
Porez na kapitalnu dobit počinje sa vašom osnovom u sredstvima - šta ste platili za to i, u nekim slučajevima, trošak bilo kojeg poboljšanja kapitala ste napravili. Platićete porez na kapitalne dobitke na razliku između prodajne cijene i svoje osnovice kada prodate imovinu ili imate kapitalni gubitak ako je prodajna cijena manja od vaše osnove.
Vaša osnova u naslednoj svojini nije ono što je početnik platio za imovinu. To je "pojačano" na vrijednost imovine od njegovog datuma smrti, i to može napraviti veliku razliku. Ovaj korak u osnovi se odnosi na sva nasleđena sredstva, uključujući dionice, obveznice i nekretnine.
Kako Step-Up u osnovi štedi vam porezne dolare
Evo primera ilustrativnih razloga. Nasledio si kuću od tvog oca. Platio je 50.000 dolara za kuću pre 30 godina. Vi ne želite da živite u kući ili da prođete kroz isplatu iznajmljivanja, pa ste ga stavili na prodaju.
Prodaje se za 400.000 dolara. Pod normalnim poreskim propisima dugujete porez na kapitalnu dobit od 350.000 dolara u dobiti bez pojačanja u osnovi. Možete platiti stopu poreza na kapitalne dobitke od čak 20 posto ili više u odnosu na tu dobit, u zavisnosti od toga koliko ste imali i drugih prihoda i koliko dugo ste držali kuću pre nego što ste je prodali.
Sada pogledajmo isti scenario koristeći korak napred u osnovi.
Iako je vaš otac platio samo 50.000 dolara za kuću, bio je procenjen na 350.000 dolara od datuma smrti. Ovo je vaša pojačana osnova: 350.000 dolara, a ne 50.000 dolara, značajna razlika. Samo dugujete kapitalnu dobit od 50.000 dolara u dobiti.
Napomena o poreznim pravilima o kapitalnoj dobiti
Kapitalni dobici su kratkoročni ili dugoročni.
Ako prodate kuću u roku od godinu dana oduzimanja vlasništva, ovo je kratkoročna dobit i oporeziva je kao obični prihod. U ovom slučaju možete platiti čak 28%, ako zaradite 100.000 dolara godišnje i vi ste sami - ovo je porez na porez na dohodak u koji biste ušli. Ali, ako zaradite 36.000 dolara, bićete u poreskoj grupi od 15 odsto od 2016. godine, pa je ovo sve što biste platili.
Zatim postoji "pravilo o isključenju poreza na promet" koji bi vas uštedeo od plaćanja kapitalnih dobitaka na ovu vrstu imovine u potpunosti. Ako nasledite nekretnine i živite u imovini najmanje dve godine pre prodaje, možete ostvariti do 250.000 dolara kapitalnih dobitaka bez plaćanja poreza ako ste sami.
Morate ga koristiti kao glavno prebivalište. U kombinaciji sa korakom u osnovi na imovinu vašeg oca koji će vam donijeti do 50.000 dolara, uopšte ne biste dugovali porez na kapitalnu dobit sve dok god zapravo živite u svojini najmanje dvije godine.