Porez na poklon ne košta sve da izlaze iz džepa
Srećom, poreski kod nije baš onakav kakav se ne voli. Uključuje dve "izuzeća" ili "izuzeća" koje poreski obveznici mogu koristiti godišnje ili da šire svoje poklone tokom celog svog života.
Godišnja izuzeća poreza na poklon
Godišnja izuzeća poreza na dodanu vrijednost je iznos koji možete dati po osobi godišnje bez poreza i pokriva neograničen broj ljudi.
Pokloni koji se daju jednom godišnje ili čak serija poklona datoj istoj osobi u toku jedne kalendarske godine ne podležu porezu dažbine ako ne prelaze godišnju izuzeću poreza na poklon: $ 15,000 u 2018. godini, u iznosu od 14,000 dolara u 2017.
Evo kako to funkcioniše. Možete dati vašoj ćerki 5.000 dolara u januaru 2018. godine, još 5.000 u junu, a još 15.000 dolara u decembru, a ne bi se dalo porez na poklon. Dostigli ste limit od 15.000 dolara, ali ga niste prevazišli.
Možete joj čak dati još 5.000 dolara u januaru 2019. godine, a da ne podnesete porez na poklon, jer bi se ovo računalo na godišnju isključenost iz 2019. godine. Ovaj poklon bi se oporezovao samo ako biste premašili isključenje iz 2019. godine.
Možete takođe dati svom sinu automobil vredan 15.000 dolara u 2018. godini. Možete dati svaku od vaših unucih zaliha vrednih po $ 15.000, a vaš najbolji prijatelj dijamantski prsten vrijedan 15.000 dolara. Opet, svaki "poklon" neće se smatrati poklonom u svrhe savezne poreske uprave, jer ste dali ne više od 15.000 dolara svakom pojedincu.
Oslobađanje od poreza za životni poklon
Oslobađanje od poreza na doživotni poklon je ukupan iznos koji možete dati tokom čitavog čitavog života. Ovi pokloni će takođe biti oslobođeni poreza.
Ali ukupna nadarena količina će smanjiti iznos izuzeća koje ste ostavili da zaštitite svoje imanje od poreza u SAD- u u vreme vaše smrti.
Ako vam poklanja bilo kakav iznos oslobađanja od poreza na život, ovaj iznos se oduzima od oslobađanja od poreza na imovinu kada umreš, jer oba poreza dele istu izuzeću.
Prema odredbama Zakona o porezu na dohodak građana iz 2013. godine (ATRA), porez na doživotni poklon / oslobađanje poreza na imovinu indeksiran je za inflaciju, pa se ona povećava za godinu dana. To je bilo 5,45 miliona dolara u 2016. godini i 5,49 miliona dolara u 2017. godini. Zatim, Zakon o porezima i poslovi (TCJA) porastao je na 11,18 miliona dolara počevši od 2018. godine.
Da, dobro ste to pročitali. TCJA je više nego udvostručila životni izuzetak, ali samo privremeno. TCJA ističe krajem 2025. godine, osim ako Kongres ne obnovi svoje odredbe.
Dakle, ako oduzmete 10 miliona dolara tokom svog života i ako umrete 2018. godine, oslobađanje od poreza na imovinu na saveznoj državi biće samo 1,18 miliona dolara - balans izuzeća nakon svega vašeg velikodušnog giftinga. Ako je vaša imovina vredna više od 1,18 miliona dolara, ona će dugovati porez na imovinu po njegovoj vrijednosti iznad tog iznosa.
Šta se dogodilo kada napravite oporeziv dar
Šta se događa ako u roku od jedne godine poklonite svojoj kćeri ukupno 120.000 dolara? Zatim ćete svoju kćerku davati oporezivim poklonom jednakom od 105.000 dolara u 2018. godini - 120.000 dolara manje od godišnje isključenosti od 15.000 dolara.
Taj 105.000 dolara će smanjiti vašu izuzeću od 2018. godine, sa 11,18 miliona dolara na 11,179,895 dolara.
Darove koje se oporezuju moraju se prijaviti IRS-u na obrascu 709, poreskoj povraćaj poreza (i generacije) . Povraćaj se naplaćuje istog datuma kao i povrat poreza na dohodak građana, 15. aprila u godini nakon godine u kojoj su davani oporezivi pokloni. Ovako IRS prati koliko ste iskoristili za život.
Specijalna pravila poreza na poklone
Neke vrste poklona koje se uopšte ne smatraju poklonom. Stvarno su "freebies". Posebna pravila važe za poklone koje je američki državljanin poklonio supružniku koji nije državljanin Sjedinjenih Američkih Država, a neograničeni bračni odbitak odnosi se na poklone koje je američki državljanin podnosio supružniku koji je i američki državljanin.
Donja linija na dan podnošljivog poklona
Konsultujte se sa knjigovođom ili advokatom za planiranje nekretnina ako želite da napravite značajan poklon za oporezivanje.
Nećete biti iznenađeni posledicama poreza na daru nakon činjenice. Međutim, barem do 2025. godine, imate 11,18 miliona dolara u sobi za vješanje.