Kada je potrebno podneti federalni porez na imovinu?

Kada je potrebno da imam datoteku IRS obrazac 706?

Nisu sve imovine morale da podnesu federalne poreske prijave za imovinu. Savezna vlada zahtijeva poreznu povraćaj u SAD (i porez na porez na generaciju) , IRS Form 706, samo za imanja koja ispunjavaju određene kriterijume:

Vrijednost nekretnine premašuje oslobađanje poreza na imovinu

Obrazac 706 se mora podneti kada bruto imovinsko stanje državljana SAD ili rezidenta plus prilagođene oporezive poklone koje mu je dato tokom svog života procijenjeni su na više od 5,45 miliona dolara u 2016. godini.

Ovaj prag je indeksiran za inflaciju, tako da se može očekivati ​​da se svake godine povećava postepeno.

Da biste utvrdili da li treba vratiti povrat, dodajte:

1. Prilagođene oporezive poklone po članu 2001. (b) koje je napravio zapušteni poslije 31. decembra 1976
2. Ukupna specifična izuzeća dopuštena u članu 2521 (kao na snazi ​​prije njegovog ukidanja u skladu sa Zakonom o poreskim reformama iz 1976. godine) za poklone koje je pokojnik doneo nakon 8. septembra 1976. godine
3. Vrijednost bruto imovine stečaja - njegova imovina prije odbijanja za obaveze kao što su dugovi i porezi

Svaka bruto imovina u vrednosti od 5,45 miliona dolara ili više od 2016. godine mora podneti Obrazac 706, čak i ako se ne primenjuje nikakav porez na porez na imovinu nakon primene odbitaka i poreskih kredita.

The Decedent je oženjen i preživjela supruga želi da napravi izbor za prenosivost

" Prenosivost " oslobađanja poreza na imovinu između bračnih parova uvedena je 2011. godine. Prema ovom pravilu, preživeli supružnik može izabrati da preuzme neiskorišćeno poresko oslobođenje poreza na imovinu umrlog supruga, koji se zove "DSUE", i dodati je njenom saveznom oslobađanje poreza na imovinu.

Na primjer, ako muž umre u 2016. i njegov oslobođeni porez na imovinu od 5,45 miliona dolara nije u potpunosti iskorišćen, njegova supruga može izabrati da dodijeli neiskorišćeni dio njenom oslobađanju od 5.45 miliona dolara. Ako nije iskoristio nijedno od oslobađanja od poreza na imovinu, ona može proći do 10,9 miliona dolara bez poreza prilikom smrti. Ako se koristi samo 2 miliona $ od izuzeća muža, žena može izabrati da dodijeli preostali iznos od 3,45 miliona dolara na sopstveni oslobođeni iznos od 5,45 miliona dolara i može preneti do 8,9 miliona dolara svojim korisnicima bez poreza.

Preživi supružnik može izabrati da iskoristi opuštenu poreznu nepokretnost njenog preminulog supružnika podnošenjem obrasca 706 za svoje imanje, bez obzira da li je imovina podložna bilo kojoj porezu na imovinu.

Kada se obrazac 706 i dug za plaćanje poreza na imovinu?

Obrazac 706 mora generalno biti podnesen i bilo koji porez mora biti isplaćen u roku od devet mjeseci od datuma smrti koja je zapustio. Automatsko šestomesečno produženje vremena do fajla daje se imanjima koja podnose IRS obrazac 4768 , aplikaciju za produženje vremena za podnošenje poreza i / ili plaćanje poreza u SAD-u (i generaciju). Pod određenim ograničenim okolnostima, može se dobiti više vremena za podnošenje zahtjeva.

Koje države traže pripremu obrasca 706?

Čak i ako se imovina ne oporezuje na saveznom nivou, može se oporezivati ​​na državnom nivou. Neke nekretnine koje nisu neoporezive kako za drzavne tako i za savezne svrhe, mogu i dalje biti potrebne za pripremu i podnosenje poreskih prijava za porez na imovinu. Od 2014. godine sledeća država zahtijeva da nekretnine na državnom nivou pripremaju i unesu obrazac 707 IRS, zajedno sa svim neophodnim državnim poreskim obrascima:

• District of Columbia
• Havaji
• Illinois (za 2009. i prethodne godine i 2011. i naredne godine)
• Kansas (za 2009 i prethodne godine)
• Maine
• Merilend

• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• Njujork
• Oregon
• Vermont

Kada bi nepokretna imovina trebala razmotriti obrazac 706?

Neke imovine od kojih se ne zahteva da podnesu prijave poreza na imovinu s nekretninama, trebalo bi da uzmu u obzir da ih podnesu u svrhu zaključivanja fer vrijednosti tržišnih vrijednosti nekretnina na datum smrti. Ovo uključuje imanja koja koriste AB Trusts ili ABC Trustove , kao i imanja koja stvaraju poverenje za život u korist korisnika koji nisu bračni drugovi. Obično je znatno lakše kasnije rešiti imovinu preživelog supružnika ili korisnika koji nije supružnik kada je poreska prijava za imovinu prethodno podneta, jer će početna tržišna vrijednost i stepen povećanja u osnovama imovine biti jasno navedeni na inicijalnom Formular 707 IRS-a o ukidanju.

Za najnoviju verziju Obrasca 706 i njegova uputstva posetite veb stranicu IRS obrazaca.

Za istorijske verzije Obrasca 706 i njene instrukcije posetite veb stranicu proizvoda iz prethodne godine.