Porez na poklon i generacija Skipping Transfer Tax Laws

Pregled nekretnine, poklona i poreza na dohodak građana u 2014. godini

Nakon mnogo debata i shenanigansa u poslednjem trenutku, američki predsednik za olakšice poreza ("ATRA" na kratko) je predsednik Obama potpisao 2. januara 2013. godine. Ovaj novi zakon donosi izmene od Poreske olakšice, Reauthorizacije osiguranja od nezaposlenosti i Zakon o stvaranju novih radnih mesta ("TRUIRJCA" ili "TRA 2010" na kratko) koji je usvojen u decembru 2010. godine trajno u pogledu poreza na nekretnine, poreza na poklon i poreza na prenos poreza sa jednim izuzetnim izuzetkom.

Ispod ćete naći rezime o tome šta ATRA pruža u vezi sa ovim vrstama federalnih poreza za poresku godinu 2014. godine.

Za potpuni pregled promjena koje je ATRA napravila za porez na dohodak, porez na imovinu, poreze na poklon i porez na prenos poreza iz proizvodnje, se odnose na Zakon o porezu na dohodak i porez na dohodak za 2013. godinu .

2014 Promjene poreza na imovinu, poreza na poklon i zakona o porezu na prenos generacije

1. Nova i povoljnija porez na imovinu, porez na poklon i poreske olakšice za transfer poreza i nepovoljne poreske stope stupili su na snagu. Prema odredbama ATRA-e, oslobađanje poreza na porez na imovinu indeksirano je za inflaciju i stoga je povećano na 5,12 miliona dolara u 2012. godini, 5,25 miliona dolara u 2013. i 5,34 miliona dolara u 2014. godini , ali je stopa poreza na imovinu za imanja vredna u odnosu na ovaj iznos povećana sa 35% u 2012. godini na 40% u 2013. i naredne godine. Osim toga, oslobađanje od poreza na životni poklone takođe je indeksirano za inflaciju i stoga je povećano na 5,12 miliona dolara u 2012. godini, 5,25 miliona dolara u 2013. i 5,34 miliona dolara u 2014. godini , a maksimalna stopa poreza na poklon je povećana sa 35% u 2012. godini na 40% u 2013. godini i budućim godinama. Na kraju, poresko oslobađanje poreza na prenos generacija takođe je indeksirano za inflaciju i stoga je povećano na 5,12 miliona dolara u 2012. godini, 5,25 miliona dolara u 2013. i 5,34 miliona dolara u 2014. godini , a maksimalna stopa poreza na prenos generacija koja je preskočila je povećana sa 35% u 2012. na 40% u 2013. godini i budućim godinama. Ove jedinstvene izuzeće će i dalje biti indeksirane za inflaciju u 2015. i kasnijim godinama, ali poreska stopa će ostati na 40%. Pored toga, godišnja isključenost poreza na poklon će ostati na 14.000 dolara za 2014. godinu.

1. "Prenosivost" poreza na porez na porez na imovinu između bračnih parova postala je trajna. U 2009. godini i ranijim godinama, vjenčani parovi mogu prenijeti do dva puta oslobađanja poreza na oporezivanje nekretnina tako što će u svoj imovinski plan uključiti " AB Trusts ". TRA 2010 je eliminisao potrebu za planiranje AB Trusta za porez na imovinu u 2011. i 2012. dozvoljavajući vjenčanim parovima da dodaju neiskorišćeni dio oslobađanja poreza na imovinu prvog supružnika kako bi umrli za izuzeće poreza na imovinu preživjelih supružnika, što se obično odnosi na kao " prenosivost oporezivanja poreza na imovinu ". ATRA omogućava prenosivost oporezivanja poreza na imovinu između vjenčanih parova trajnih za 2013. godinu i šire, što znači da u 2014 bračni par može prenijeti 10,68 miliona dolara svojim naslednicima bez poreza na imovinu sa sjedištem bez apsolutno nikakvog planiranja. Treba napomenuti, međutim, da čak i ako imovina preminulog supružnika neće biti oporezivana (drugim riječima, vrijedi manje od 5,34 miliona dolara u 2014), preživjeli supružnik će međutim trebati podnijeti IRS Obrazac 706 , United States Estate Estate (i Povraćaj poreza u generaciju-prelazak) , kako bi se iskoristio iskorištenost neiskorišćenog poreza na imovinu preminulog supružnika , u suprotnom bi izgubio izuzeće preminule supruge .

1. "Podizanje poreza" nije vaskrslo. U 2005. godini " porez na podizanje " je ukinut pod saveznim zakonom. Porez na podizanje poreza bio je porez na državnu imovinu koji je bio jednak dijela federalnog zakona o porezu na imovinu i prikupljen od strane državnih organa za oporezivanje. Ako bi se zakoni o porezima na imovinu mogli vratiti na zakone koji su stupili na snagu 2001. godine, onda bi porez na pobjedu iznenada ponovio u 2013. godini, što bi značilo da bi države poput Kalifornije , Floride i Teksasa još jednom sakupljale porez na državnu imovinu u vidu poreza na teret. Nažalost, za države bez samostalne porezne dažbine, ATRA nije uzeo porez, tako da i dalje ostaje neaktivan i neće se ponovo pojaviti uskoro. Pogledajte državni nalog za porez i izuzeće za spisak država koje trenutno imaju besplatni porez na imovinu.
2. Posebno planiranje će biti potrebno za poreze na državnom vlasništvu u nekim državama. Do danas je samo jedna država, Havaji , učinila oslobađanje od poreza na državnu imovinu prenosivu između venčanih parova. To znači da u državama u kojima postoji razlika između oslobađanja poreza na državnu imovinu i oslobađanja od poreza na imovinu (kao što je u Maineu , gde je oslobađanje od poreza na imovinu za 2014. godinu samo 2 miliona dolara, što ostavlja razliku između države i saveznih izuzeća od 3,34 miliona dolara ), vjenčani parovi će morati uključiti posebno planiranje u svoje dokumente o planiranju nekretnina, kako bi iskoristili prednost oslobađanja poreza na imovinu oba supružnika. Pogledajte državni nalog za porez i izuzeće za spisak država koje trenutno imaju besplatni porez na imovinu.

1. Posebno planiranje će biti potrebno za generisanje preskakanja poverenja. Iako je, kako je pomenuto, oslobađanje poreza na imovinu učinjeno prenosnim između vjenčanih parova, oslobađanje od poreza na prenos generacije nije proizvelo . To znači da bi brakovi parovi mogli da iskoriste prednosti generacije obe supruge koje bi preskočile poreske oslobađanje od poreza, posebno će planiranje biti potrebno u dokumentima o planiranju nekretnina brakova parova.