Poreska reforma više nego udvostručuje oslobađanje poreza na imovinu 2018
To je zato što savezna vlada nudi izuzeće koje dozvoljava posedima pod određenom vrednošću da prenese imovinu naslednicima bez poreza, a to izuzetno je veoma velikodušno. Od 1997. godine dosledno je porastao, dok je stopa poreza na imovinu značajno smanjena.
Kako funkcionira izuzeće
Bruto vrijednost vaše imovine mora premašiti iznos izuzeća za godinu vaše smrti prije nego što porez na imovinu postane dospjel. Čak i tada, samo je vrijednost nad izuzetkom oporeziva.
Oslobađanje za 2018. godinu iznosi 11,18 miliona dolara, pa ako umreš sa imovinom vrednom 11,180,020 dolara, samo 20 dolara bi se oporezivalo. Prvi 11,18 miliona dolara je oslobođen, tako da ako vaša država vrijedi 11 miliona dolara ili manje, uopšte neće biti podložan federalnom porezu na imovinu.
Oslobađanje je "prenosiv"
Vlada vam takođe omogućava da prebacite neiskorišteni dio vašeg izuzeća svom supružniku ukoliko ste u braku. Ovo se zove "prenosivost". Ako je vaša imovina vredna 6 miliona dolara, imali biste 5,18 miliona dolara od vašeg izuzeća i možete dati svojoj supružnici.
Verovatno, ona je naslijedila najviše ako ne i svih tih 6 miliona dolara u imovini od vas, što joj omogućava da prenese tu imovinu svojim naslednicima bez poreza.
Njena imovina takođe ima pravo na izuzeće u godini kada umre i ona može dodati svoj neiskorišteni izuzetak u to.
Vaše imanje mora da podnese povrat poreza na imovinu kako bi Služba unutrašnjih prihoda saznala da pravite ovaj transfer, iako se ne plaćaju porezi.
Nedavne promjene u federalnim zakonima o porezu na imovinu
Porezi na nekretnine u periodu od 2010. do 2012. godine zasnovani su na Zakonu o davanju povlastica, reauthorizaciji i stvaranju nezaposlenog osiguranja, koji je predsednik Obama potpisao u zakonu 17. decembra 2010. godine.
Ovaj zakon je bio dobar samo dve godine. Trebalo je da "zakasni" ili da istekne 31. decembra 2012. godine, tako da bi oslobađanje od poreza na imovinu i stopu poreza bilo podrazumevano brojevima koji su stupili na snagu 2001. i 2002. godine 1. januara 2013. godine.
To se nije dogodilo. Kongres je 1. januara usvojio Američki Zakon o poreskim olakšicama (ATRA) i predsednik Obama ga je potpisao u zakon 2. januara 2013. godine. ATRA je imala nameru da stalno izmeni zakone koji regulišu porez na državnu imovinu, poreze na poklon i porez na transfer generacije .
Zatim je došao predsednik Trump i Zakon o poreskim zakonima i poslom u decembru 2017. Pored ostalih promena zakona o porezu, TCJA je znatno povećala oslobađanje poreza na imovinu. To je bilo samo 5,49 miliona dolara u 2017. godini. TCJA se više nego udvostručila, povećavajući je na 11,18 miliona dolara.
Istorijski i budući savezni porezi i stope poreza na imovinu
Evo kako je porez na imovinu propao tokom godina:
| Godina | Oslobađanje poreza na imovinu | Stopa poreza na vrhuncu |
| 1997 | 600.000 dolara | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% |
| 1999 | 650.000 dolara | 55% |
| 2000 | 675.000 dolara | 55% |
| 2001 | 675.000 dolara | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 5,000,000 ili $ 0 | 35% ili 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
| 2016 | $ 5,450,000 | 40% |
| 2017 | $ 5,490,000 | 40% |
Nasljednici ostavljenih koji su umirali 2010. godine imali su izbor. Oni bi mogli iskoristiti oslobađanje imovine od 5 miliona dolara po 35% stope poreza na imovinu, ili bi mogli izabrati da iskoriste oslobađanje poreza na imovinu od 0 USD po stopi od poreza na stopu od 0%, povezujući korištenje modifikovanih pravila prenosa na osnovu prenosa.
Oslobađanje od 11,18 miliona dolara za 2018. godinu će ostati na snazi i možda će se neznatno povećavati iz godine u godinu jer se redovno prilagođava inflaciji. Ali zakon o porezima i poslom nije zauvek. Planirano je da ističe posle 2025. godine, tako da je sasvim moguće da će iznos izuzeća opasti na svoje stare nivoe u to vrijeme.
Stopa poreza za 2018. godinu ostaje na 40 posto.