Šta je godišnji poklon za isključenje?

Godišnje izlučivanje izuzeća može smanjiti vrijednost vaše porezne imovine

Na kraju svake godine dobijam pozive od klijenata koji su spremni da poklone svojim najdražim poklonima "planiranja nekretnina" na kraju godine. To obično uključuje poklone gotovog novca, akcije, obveznice, delove nekretnina ili oproštajni dug na porodičnom zajmu u iznosu koji ne prelazi godišnju izuzeću poreza na poklon . Ali šta tačno predstavlja godišnji dar isključenja?

Definicija godišnjeg poklona isključenosti

Godišnji poklon za isključenje je jednostavno poklon koji se kvalifikuje za godišnje isključenje iz federalnih poreza na poklon.

Ovu godinu određuje IRS kroz proceduru prihoda i obično se objavljuje početkom novembra za narednu godinu. Za 2012. savezno isključivanje poreza na poklon je iznosilo 13.000 dolara, za 2013. godinu isključenje je povećano na 14.000 dolara, a isključenje će ostati na 14.000 dolara za 2014. godinu.

Kako funkcionišu Gifting godišnje izluke

Pa kako funkcioniše godišnja isključenost? Svaki lice daje svoj poseban godišnji iznos isključenja na poklon i oni mogu dati ovaj iznos neograničenom broju ljudi (članova porodice i članova koji nisu članovi porodice) tokom godine. Oženjeni parovi mogu kombinovati godišnje izuzeće, ali svi pokloni podeljeni između supruga i supruge moraju biti prijavljeni IRS-u na obrazcu 709, Poreskoj povraćaj poreza (i generacije) .

Pored toga, pokloni bračnoj supružnici koji su državljanin Sjedinjenih Američkih Država oslobođeni su poreza na poklon zajedno s neograničenim bračnim odbitkom , dok su pokloni bračnom drugu koji nije državljanin Sjedinjenih Američkih Država njihov godišnji iznos isključenja koji iznosi 134.000 dolara za 2010. godinu, 136.000 dolara za 2011. godinu, 139.000 dolara za 2012. godinu, 143.000 dolara za 2013. i 145.000 dolara za 2014. godinu.

Primer godišnjeg isključivanja

Primer bi trebalo da pomogne da se objasni kako funkcioniše godišnja isključenost:

Recimo da tokom 2014. godine vi i vaš supružnik, koji su oba građana SAD-a, daju sledeće poklone:

1. Dajte 5.000 dolara svom sinu, Bobu, u martu, a zatim u decembru još 5.000 dolara.
2. Vaš supružnik daje 10.000 dolara njenoj ćerki Betty u martu, a zatim u decembru javi još 10.000 dolara.

1. Daješ 2000 dolara vašoj nežakinji, Susie, u junu.
2. Daješ svoj supružnik dijamantski prsten u vrednosti od 50.000 dolara u decembru.
3. Vaš supružnik vam daje bocu retkog vina u vrednosti od 50.000 dolara u decembru.

Dakle, gde se vi i vaš suprug stavite na godišnje poklone za isključenje za 2014. godinu?

U 2014. godini napravili ste ukupne poklone od 62.000 dolara, ali na sreću svi se kvalifikuju kao godišnji pokloni za isključenje ili neograničeni bračni odbitak: ukupno 10.000 dolara Bobu kvalifikuje se za godišnju isključenost, ukupno $ 2.000 Susiji se kvalifikuje za godišnja isključenost i ukupno $ 50,000 vašoj supružnici se kvalifikuju za neograničeni bračni odbitak.

S druge strane, vaš supružnik je napravio ukupne poklone u iznosu od 70.000 dolara u 2014. godini, koji se mogu ili ne mogu kvalifikovati kao godišnji pokloni za isključenje: Ukupna vrijednost od 20.000 dolara za Betty prelazi granični iznos isključenja od 14.000 dolara, dok vam ukupno 50.000 dolara kvalifikuje za neograničeno bračni odbitak.

Pa šta je sa Betty-om od 20.000 dolara? Hoće li 6.000 dolara od 20.000 dolara koje joj se daju kao porezni poklon ili ne? Ovo će zavisiti od dva faktora - (1) kako su nazivi naslova (a) iz kojih je došao novac, i (2) da li se slažete da podelite poklone sa svojim supružnikom ili ne.

Ako su pokloni Betty došli sa zajedničkog računa nazvanog imena vas i vašeg supružnika, onda pošto svako od vas može dati Betti $ 14,000, pokloni neće biti oporezivi.

Ako su, s druge strane, pokloni Betti došli sa računa na jedinstvenom ime vašeg supružnika, onda ćete vi i vaš supružnik morati da odlučite da li želite da podelite poklon Betty ili ne. Ako se slažete da podelite Betty dar, onda će se ukupno 20.000 dolara kvalifikovati kao godišnji poklon za isključenje, ali vi i vaš supružnik će morati da prijavite podeljeni poklon IRS-u koristeći obrazac 709, kao što je gore opisano. Ako se ne slažete da podelite Betty dar sa supružnikom, onda će vaš supružnik morati da podnese porezni poklon od 6.000 dolara IRS-u koristeći Obrazac 709.

Kako utvrditi da li ste napravili porez na dodanu vrijednost

U krajnjoj liniji - ako niste sigurni da li ste tokom godine napravili oporezive poklone ili ne, onda se konsultujte sa vašim računovođom i / ili advokatom za planiranje poreza ili imanja .