Istorija porezne stope za poklon i životno oslobađanje
Poreske godine od 2010. do 2012. godine bile su zasnovane na Zakonu o poreskom oslobađanju, reauthorizaciji i stvaranju novih radnih mesta , poznatoj kao "TRUIRJCA". TRUIRJCA je 17. decembra 2010. godine potpisao zakon od strane predsednika Baraka Obame.
Zakon bi trebao biti na snazi tek dvije godine, ali je Obama obavezao na američki Zakon o davanju olakšica porezu , poznat kao ATRA, 2. januara 2013. godine, čime su određene odredbe stalno usaglašene sa TRUIRJCA. Ove odredbe utiču na porez na porez na imovinu i porez na poklon.
Federalni prihodi od poreza na imovinu i poklone će ostati na snazi, ali indeksirani su za inflaciju - periodično se prilagođavaju kako bi se držali korak sa ekonomijom. Stopa poreza na vrhuncu imovine i poklona povećana je sa 35% u okviru TRUIRJCA na 40% u okviru ATRA, gdje ostaje do 2016. godine. Ovo je i dalje znatno manje nego u 1997. godini.
Istorijski savezni oslobođeni porezi i tarife za život
| Godina | Oslobađanje poreza na poklon | Najviša stopa poreza na poklon |
| 1997 | 600.000 dolara | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% |
| 1999 | 650.000 dolara | 55% |
| 2000 | 675.000 dolara | 55% |
| 2001 | 675.000 dolara | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,000,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,000,000 | 47% |
| 2006 | $ 1,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2010 | $ 1,000,000 | 35% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
Iznos izuzeća se povećao na 5,45 miliona dolara u 2016. godini, ali najveća stopa poreza ostaje stabilna na 40 posto.
Kako radi isključenje poreza za životni dan
Nemojte zbunjivati isključenje poreza na doživotni pokriće uz godišnju isključenost poreza na dodanu vrijednost. To su dve odvojene stvari, iako rade u tandemu i sarađuju s federalnim porezom na imovinu.
Godišnja izuzeća od 2016. godine iznosi 14.000 dolara. Možete dati toliko novca ili imovine svakom pojedincu godišnje bez poreza na poklon. Ako želite da poklonite dvoje ljudi, oni mogu ukupno iznositi 28.000 dolara. Možete dati 42.000 dolara trojici ljudi i tako dalje. Ovo isključivanje je takođe indeksirano za inflaciju pod ATRA-om, tako da se može povećati u narednim godinama.
Ako nekome date 20.000 dolara u jednoj kalendarskoj godini, imate mogućnost izbora. Ili možete da platite porez na dodatnih 6.000 dolara tokom godišnjeg isključenja, ili možete da dozvolite da vam pokriju životno osiguranje od 5,45 miliona dolara.
Jedinstveni poreski kredit
Savezni porez za podnošenje poreza i porez na imovinu povezuje se nečim što se zove Jedinstveni poreski kredit. Kredit je samo jedno isključenje od 5,45 miliona dolara. Možete ga koristiti kako biste sklonili svoje imanje od oporezivanja kada umremo, ili ga možete koristiti da biste nadoknadili porezno opterećenje dajući više od godišnjeg iznosa isključenja poreza na poklon svakom pojedincu godišnje.
Ako odlučite da ne plaćate porez na taj dodatni 6.000 dolara koje ste dali, morate obavezno podneti porez za podnošenje poklona, obrazac 709 , i naznačite po povratku koji želite koristiti iskorišćenjem jedinstvenog poreskog kredita.
Ovo je relativno skromno smanjenje kredita - 6.000 dolara teško bi bilo propustiti sa oslobađanja od 5.45 miliona dolara.
Ako nemate ništa blizu 5 miliona dolara plus u imovini, ovo može biti dobar dogovor. Međutim, ako očekujete da imate bogatstvo do trenutka kada umrete, dovoljno je da jedinstveni poreski kredit od 5,45 miliona dolara ne može sakriti vašu celokupnu imovinu od poreza na imovinu, koristeći ga za pokrivanje poklona koji premašuju godišnju uključenost mogla bi ugroziti vašu imovinu. Stopa poreza na najvišu federalnu imovinu takođe je 40 posto.
Bottom line: Ako ste prosečni Amerikanac, isključivanje poreza na doživotni poklon će vam omogućiti da odvojite puno novca i imovine bez poreza. Ako očekujete da će vaše imanje biti značajnije, konsultujte se sa CPA ili poreskim advokatom pre nego što odlučite da iskoristite isključenje.
Da biste pogledali godišnju isključenost iz poreza na poklon za godine 1997. do 2015, molimo pogledajte tabelu koja prikazuje godišnju isključenost iz poreza na poklon: 1997 - 2015 .
Da biste videli federalne poreske olakšice za porez na imovinu i poreske stope poreza na imovinu od 1916. godine (prva godina poreza na imovinu usvojena) do 1997. godine, molimo pogledajte Tabelu koja pokazuje oslobađanje od poreza na oporezivanje i stopu poreza na imovinu : 1916 - 1997 .
Da biste videli federalne poreske olakšice za porez na imovinu i poreske stope poreza na imovinu od 1997. do 2015. godine, molimo vas pogledajte u tabeli koja pokazuje oslobađanje od poreza na oporezivanje i stopu poreza na imovinu : 1997 - 2015 .