Osnovni poreski saveti za kapitalne dobitke i gubitke
Šta je kapitalna imovina?
Kapitalna sredstva su investicije poput akcija, zajedničkih fondova, obveznica, nekretnina, plemenitih metala, kovanog novca, likovne umetnosti i drugih predmeta.
Kada se kapitalna imovina prodaje, ukoliko vaša investicija ima povećanje ili smanjenje vrednosti, oporezujete se na promenu vrednosti tog sredstva. Investicije takođe mogu ostvariti prihode u vidu kamate , dividendi , rente i autorskih naknada. Prihod od investicija se oporezuje pošto je prihod ostvaren.
Šta je osnova za troškove?
Osnovica troškova je originalna cena koju osoba plaća za kapitalnu imovinu. Osnovica troškova uključuje nabavnu cenu i sve povezane troškove nabavke (kao što su provizije plaćene brokerima).
U nekim slučajevima, osnovica troškova sredstava mora biti prilagođena gore ili dole kako bi se odrazio njegov pravi trošak u poreske svrhe. Prilagođena osnova se obračunava počevši od osnovnog osnovnog sredstva aktive, a zatim vrši prilagođavanja koja ili povećavaju ili smanjuju osnovu.
Na primer, Steven i Mary kupili su kuću 1986. godine za 100.000 dolara. Tokom godina su zamenili krov, instalirali novi klima uređaj i napravili nekoliko drugih poboljšanja.
Troškovi tih poboljšanja povećavaju svoju osnovu u kući. Nekoliko godina su iznajmili kuću. Odbitke za amortizaciju koje su uzimale za te godine smanjuju njihovu osnovu.
Za detaljne smernice o osnovama i prilagođavanja osnovama, pogledajte:
- Osnove aktive (publikacija 551),
- Poglavlje 4 prihoda i rashoda investicija (publikacija 550), i
- Osnove i evidencioni deo Uputstva za raspored D.
Poreski tretman kapitalnih dobitaka
Kako se kapitalna dobit oporezuje zavisi od vrste investicije u koju ste investirali i koliko dugo ste držali imovinu.
Vrste kapitalnih sredstava
Postoje posebne poreske stope koje se odnose na prodaju predmeta za predmete koji se prodaju, depresivnim nekretninama i malim poslovnim akcijama.
Dugoročna ulaganja u predmete za naplatu se oporezuju na stanu od 28%. Kratkoročne investicije u predmete za naplatu se oporezuju kao kratkoročni kapitalni dobici po vašoj običnoj stopi poreza na dohodak. Kolekcionarstvo uključuje sledeće stavke:
- marke,
- kovanice,
- plemeniti metali,
- dragoceni dragi kamen,
- retki tepisi,
- antikviteti,
- alkoholna pića i
- likovna umetnost.
Međutim, neki kovanci i plemeniti metali od plemenitih metala se smatraju redovnim investicionim sredstvima i ne smatraju se predmetima za poreske svrhe prema članu 408 (m) (3) Uprave za unutrašnje prihode. Vidi i publikaciju 17, Vaš porez na dohodak , poglavlje 16.
Nepokretna imovina podleže posebnom porezu za povraćaj amortizacije . Posebna stopa poreza od 25% odnosi se na iznos dobitka koji se odnosi na odbitke amortizacije za koje se tvrdilo ili bi moglo biti potraživano na imovini. Ostatak dobitka će se oporezivati po opštim poreskim stopama ili dugoročnim stopama poreza na dobit, u zavisnosti od toga koliko je dugo trajala imovina.
Za više detalja o povratu amortizacije, pogledajte publikaciju 544, Prodaja i ostala raspolaganja sredstava, poglavlje 3, odeljak o povraćaju amortizacije.
Kapitalni dobici i gubici na malim poslovnim akcijama mogu se kvalificirati za preferencijalni poreski tretman. Posebno, ova poreska olakšica odnosi se na mala preduzeća organizovana kao C-korporacije. Dobici mogu biti delimično ili potpuno isključeni iz poreza prema odeljku 1202 Kod unutrašnjih prihoda, ako je kompanija imala ukupnu aktivu od 50 miliona dolara ili manje kada je izdata akcija. Gubici na malu korporaciju C-korporacije mogu se tretirati kao obični gubici do $ 50,000 godišnje po članu 1244 ako kompanija ima ukupan uplaćeni kapital od milion dolara ili manje. Investitori malog biznisa mogu zatražiti od kompanija da potvrdi svoje stanje kao kvalifikovane prema članu 1202, članu 1244 ili obojici u trenutku kada investiraju u kompaniju.
Za više detalja o ovim dvema odredbama za mala preduzeća pogledajte publikaciju 550, Investicioni prihodi i rashodi , poglavlje 4, posebno odeljak o dobici za kvalifikovane mala preduzeća.
Osnovna sredstva koja se koriste u vašem poslu se oporezuju kao obične dobiti. Poslovna imovina uključuje sav namještaj, opremu i mašineriju koja se koristi u poslovnom poduhvatu. Primeri uključuju računare, stolove, stolice i fotokopir. Obične dobiti su prijavljene na IRS obrazcu 4797 . Pogledajte publikaciju 544, Prodaja i druge raspodele sredstava za više detalja o prodaji poslovnih sredstava.
Periodi dobitka kapitala: dugoročni i kratkoročni
Period održavanja meri koliko dugo osoba poseduje imovinu.
Period održavanja počinje dan nakon što osoba investira investiciju do datuma kada osoba prodaje tu investiciju. IRS kaže: " Da biste utvrdili koliko dugo ste držali investicionu imovinu, počnite da računate na datum nakon dana kada ste stekao imovinu. Dan kada ste odlagali imovinu je deo vašeg perioda držanja. " (Publikacija 550; takođe se odnosi na Revizija prihoda 70-598.)
Za poreske svrhe grupišemo kapitalne dobitke u kratkoročne i dugoročne periode držanja.
Kratkoročni period držanja je godinu dana ili manje . Kratkoročni kapitalni dobici se oporezuju po stopama običnih prihoda koji se kreću od 10% do 39,6% za 2016. godinu .
Dugoročni period držanja je više od godinu dana . Dugoročni kapitalni dobici se oporezuju po dugoročnim stopama kapitalnih dobitaka, koji su obično manji od običnih poreskih stopa. Dugoročna stopa poreza na kapitalne dobitke je ili nula procenta, 15% ili 20%, u zavisnosti od vašeg marginalnog poreskog opterećenja.
- 0% se odnosi na dugoročne dobiti i prihode dividende ako je lice u poređenju od 10% i 15%
- 15% se odnosi na dugoročne dobiti i prihode dividende ako je lice u poređenju od 25%, 28%, 33% ili 35% i
- 20% se odnosi na dugoročne dobiti i dividendu ako je osoba u poreznoj grupi od 39,6%.
Stopa poreza na kapitalne dobitke
| Ako je porezna grupa: | Zatim kratkoročne dobiti se oporezuju na: | A dugoročne dobiti se oporezuju na: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| Osim sledećih vrsta sredstava: | ||
| Kolekcionarstvo | Obične stope poreza | 28% |
| Povratak amortizacije | Obične stope poreza | 25% |
| Kvalifikovani mala preduzeća | Obične stope poreza | 28% nakon isključenja |
Takođe, poreski obveznici sa visokim dohotkom mogu imati 3,8% nezaračunani prihodi poreza na doprinose Medicare koji se primenjuju na kapitalne dobitke i ostale neto prihodke od investiranja. Dakle, najveća stopa poreza koja se može primeniti na prihode od kapitalnih dobitaka iznosi 39,6 + 3,8 = 43,4% na kratkoročne dobitke oporezovane po običnim stopama ili 23,8% (20% + 3,8%) na dugoročne dobiti.
Poresko planiranje investitora fokusira se na odlaganje prodaje profitabilnih investicija sve dok se ne kvalifikujete za diskontovanu dugoročnu stopu poreza na kapitalne dobitke.
Čuvanje investicionih zapisa
Investitori moraju pratiti sve svoje investicije. Ove informacije su neophodne za izračunavanje iznosa kapitalne dobiti koju imate. Morate znati šta ste kupili, koliko ste investirali, svoje provizije za posredovanje i provizije, i kada ste kupili investiciju. Morate takođe znati datum prodaje za vašu investiciju, bruto prihod od prodaje i sve naknade ili provizije koje ste platili za prodaju.
Možda želite da koristite programsku tablicu ili softver za lične finansije kako biste pratili ove informacije. Programi za lične finansije mogu pružiti robusnije funkcije praćenja investicija nego preglednice. Vaš broker takođe može imati alate za praćenje troškova, dobiti i gubitaka. Postoji i specijalizovani softver za vođenje evidencije investicija, kao što je GainsKeeper.
Takođe treba zadržati bilo koji izveštaj i potvrde o trgovini kao rezervnu dokumentaciju. Godišnji izvještaji vašeg brokera su posebno korisni, i to treba voditi zajedno sa vašim drugim dokumentima vezanim za porez. Potvrda o trgovini i izvještaji o dobiti / gubicima će vam pomoći prilikom pripreme poreske prijave.
Federalni poreski obrasci koji se odnose na kapitalne dobitke
Kapitalne dobiti se prijavljuju koristeći Schedule D i Form 8949. Poreski obveznici će možda trebati koristiti Kvalifikovane dividende i poreske radne liste kvalifikovanih dividendi, nađene na strani 44 Uputstva za obrazac 1040 , prilikom izračunavanja odgovarajućeg iznosa federalnog poreza na dohodak.
Svi detalji vezani za pojedinačne trgovine su prijavljeni na Obrascu 8949, a ukupni iznosi iz Obrasca 8949 su zatim sažeti na Prilogu D, a zatim preneti na Obrazac 1040. Formular 8949 je organizovan mnogo slično kao tabela sa svim bitnim informacijama o svakoj investiciji koju ste prodali tokom godine. Dobitak ili gubitak kapitala prijavljuju se za svaku transakciju. Zatim se shvate vaše ukupne dobiti ili gubici. Imaćete ili neto dobit ili neto gubitak od svih vaših trgovina. Postoje posebna pravila za kapitalne gubitke, kao što su godišnja ograničenja kapitalnih gubitaka i Pravila prodaje .