AB Trust i prenosivost oslobađanja poreza na imovinu
Imajte na umu da je počevši od 2011. godine, oslobađanje poreza na oporezivanje zemljišta izvršeno je prenosom između venčanih parova. Ovo se naziva " prenosivost oporezivanja poreza na imovinu " i znači da ako jedan supružnik umre u 2011. ili kasnije i nije neophodno njegovo oslobađanje od poreza na imovinu za izbjegavanje poreza na imovinu , onda se neiskorišćeni dio imovine pokojnog supružnika oslobađanje od poreza se može dodati oslobađanju poreza na imovinu preživjelih supružnika. Ovo, u suštini, znači da će u 2014. godini bračni par moći prenijeti do 10.680.000 dolara svojim naslednicima bez poreza na imovinu bez potrebe za korištenjem AB Trust planiranja.
Dakle, prenosivost oporezivanja poreza na imovinu dovela je do istrebljenja AB Trustova? Ne baš. Ako supružnici imaju različite grupe krajnjih korisnika, kao što je slučaj sa drugim ili kasnijim brakom, u kojima svaki supružnik ima svoju decu da žele da nasledjuju svoja posebna sredstva nakon što su obojica supružnika preminula, tada će par žele koristiti AB Trust planiranja kako bi se osiguralo da će njihovi odvojeni korisnici biti njihovi krajnji korisnici.
Pored toga, pošto su Havaji trenutno jedina država među državama koje prikupljaju porez na imovinu koja je omogućila prenos poreza na imovinu od bračnih parova, u ovim državama može se tražiti AB Trust ili ABC Trust, kako bi se iskoristili kako oslobađanja od poreza na državnu imovinu supružnika.
Konačno, oslobađanje od poreza na prenos poreza iz federalne generacije nije prenosivo, pa parovi koji žele da udvostruče korišćenje svojih izuzetaka od GST-a moraju da koriste AB Trust ili ABC Trust.
Kako funkcionira AB Trust Planning
Evo kako sistem AB Trust radi na maksimiziranju korištenja oporezivanja poreza na imovinu oba supružnika:
- Par uključuje odgovarajući AB Trust jezik u svojoj poslednjoj volji i testamentima ili poverljivom životnom poverenju. Imajte na umu da se ovo ne treba pokušati bez pomoći kvalifikovanog advokata za planiranje nekretnine .
- Par podeljuje imovinu tako da svaki supružnik ima istu vrijednost imovine u svom ili njenom pojedinačnom imenu ili na ime svog ili njenog Revozivog živog povjerenja. Ovo je važan korak i mora se uraditi kako bi AB Trust sistem funkcionisao. Mnogo puta parovi napuštaju svoja imanja na zajedničkim računima, a ovo potpuno poništava upotrebu AB Trust sistema jer zajednička imovina će direktno preneti na preživelog supružnika umesto kroz poslednju volju preminulog supružnika ili Revokabilnog živog poverenja .
- Ako je prvi supružnik umro 2013. godine, onda će prvi Trust $ 5,250,000 biti finansiran u B Trust, a ako je prvi supružnik umro 2014. godine, onda će prvih 5.340.000 $ biti finansirano u B Trust. Ovo efektivno koristi savezno izuzeće od poreza na imovinu prvog supružnika da umre. B Trust može biti relativno fleksibilan i koristiti u korist preživjelih supružnika i potomaka ili drugih korisnika.
- Ako imovina preminulog supružnika pređe 5,250,000 dolara u 2013. ili 5,340,000 dolara u 2014. godini, onda se višak finansira u A Trust. Ovo će odložiti plaćanje poreza na imovinu nad imovinom iznad preuzimanja preminulog supružnika do smrti preživećeg supružnika. Zbog ovog odlaganja poreza na imovinu, A Trust je manje fleksibilan i može se koristiti samo u korist preživjelih supružnika. Pored toga, savezni zakon zahteva da preživjeli supružnik mora da primi sav prihod od A Trusta kako bi se kvalifikovao za neograničeni bračni odbitak .
- Kada preživi supružnik kasnije umre, preživeli supružnik će i dalje imati oslobođenje od poreza na imovinu. Ako je izuzeće iznos od 5.340.000 dolara kada preživi supružnik, onda će prvih 5.340.000 $ odvojene imovine preživelog supružnika prenijeti imovinu bez poreza na krajnje korisnike. Bilo šta iznad 5.340.000 dolara biće oporezovano.
- Imovina koja ostane u B Trust-u prenosi beskamatne nekretnine na krajnje korisnike. To je zato što je B Trust iskoristio savezni oslobođeni porez na imovinu prvog supružnika kako bi umrli, tako da sve ostalo u B Trust-u će proći bez poreza na imovinu. Ovo može pružiti značajnu neuspjeh krajnjim korisnicima ukoliko preživjeli supružnik ne mora koristiti imovinu iz B Trust i nastavlja da raste u vrijednosti tokom preostalog života preživelog supružnika.
- Imovina koja ostane u A Trustu će se oporezovati kao dio imovine preživjelog supružnika. Kao što je gore rečeno, porez na imovinu A Trusta je efektivno odložen sve dok umre preživeli supružnik.
- Saldo A Trusta koji ostaje nakon plaćanja poreza na imovinu prosleđuje se krajnjim korisnicima. Imajte na umu da korisnici A Trust i B Trust mogu biti različiti.
Kao što je gore ilustrovano, efikasna upotreba AB Trust sistema omogućava vjenčanim parovima da prenose do 10.680.000 dolara svojim krajnjim korisnicima, bez ikakvih poreza na imovinu. Planiranje povjerenja AB također omogućava bračnim parovima da minimiziraju porez na imovinu, a istovremeno osiguravaju da će njihova odvojena imanja konačno prenijeti na korisnike po svom izboru i na način njihovog izbora.
Prenosivost oslobađanja poreza na imovinu
Ako je vrijednost imovine preminulog supružnika ispod vrijednosti oslobađanja od poreza na saveznu imovinu, tako da ne postoji potreba za osnivanjem i finansiranjem A Trusta, onda se neiskorišćeni dio oslobađanja poreza na imovinu preminulog supružnika može prenijeti i dodati preživljavanje izuzeća poreza na imovinu supružnika blagovremenim podnošenjem poreske prijave poreza na imovinu, obrazac 707 IRS-a. To će biti važno za parove koji imaju nerede (na primjer, drugi ili kasni brak gdje je jedan supružnik bogatiji od drugog) ili gdje preživi imovina supružnika značajno se povećava nakon smrti prvog supružnika.