Posledice poreza na dohodak preživjelih supružnika koji su nasledili IRA ili 401 (k)
Preživi supružnik ima veliku fleksibilnost sa onim što on može da uradi sa IRA ili 401 (k). Izbor uključuje sledeće:
- Prebacivanje računa na račun za penzionisanje preživelog supružnika - U nekim slučajevima, preživeli supružnik će jednostavno odlučiti da prebaci IRA ili 401 (k) na svoj penzijski račun. Ako je to slučaj, svi odloženi porez na dohodak povezani sa IRA ili 401 (k) nastaviće da se odlažu dok preživjeli bračni drug ne izvrši povlačenje sa računa. Osim toga, preživeli supružnik će moći da koristi očekivani životni vijek za poduzimanje potrebnih minimalnih raspodela i takođe će moći da izabere ko će primiti račun nakon što umre supružnik.
- Izbor da nastavi da tretira račun kao račun preminulog supružnika - Prednosti ovakvih izbora idealno rade u ograničenoj situaciji u kojoj prvi supružnik umire pre 70 godina i preživeli bračni drug je ispod 59 godina života 1/2 i nekoliko godina mlađi od preminulog supružnika. U toj okolnosti, preživeli supružnik će moći da odloži preduzimanje potrebnih minimalnih raspodela sve dok bi preminuli bračni drug ne bi trebao da ih uzme i još uvijek može da povuče sredstva sa računa, a da ne podnese 10% ranu kaznu povlačenja . Zatim, kada preživi supružnik dostigne 59-1 godina, on ili ona mogu prebaciti račun na svoj penzijski račun. Dok se račun i dalje smatra smrtnim računom supružnika, preživeli supružnik bi trebalo da bude u mogućnosti da izabere ko će primiti račun ako prežive supružnik umre pre nego što dostigne 59 1/2.
- Finansiranje računa u A ili B poverenje utemeljeno u planu imovine pokojnika umrlih - Ako IRA ili 401 (k) postane dio umrlog supružnika A ili B Trust zbog naziva korisnika i / ili odricanja od strane preživjelog supružnika , onda će porez na prihode i dalje biti odložen dok preživjeli bračni drug ne povuče sa računa. Ali, kada se račun postane dio A ili B Trust, preostali supružnik će morati da počne da uzima minimalne raspodele računate tokom njegovog ili njenog životnog veka. Takođe, preživeli supružnik neće moći da promeni korisnike na računu nakon što umre supružnik.
Porezne porezne naknade preživljavajućeg supružnika koji je nasledio IRA ili 401 (k)
Iako će 100% fer tržišne vrednosti IRA-a ili 401 (k) biti uključeno u vrijednost imovine preminulog supružnika za namene poreza na imovinu, pošto supružnici mogu medu drugima da napuste imovinu bez poreza na imovinu zbog neograničeni bračni odbitak , imovina preminulog supružnika neće dugovati porez na imovinu IRA-a ili 401 (k). Umesto toga, kada prežive supružnik kasnije umre, 100% poštene tržišne vrednosti IRA ili 401 (k) na dan smrti preživelog supružnika bit će uključene u imovinu preživelog supružnika ako se preživeli supružnik izabere da se prebaci na IRA ili 401 (k) na svoj račun ili su ga koristili za finansiranje A Trust. S druge strane, ako je IRA ili 401 (k) iskorišćen za finansiranje B Trust, tada IRA ili 401 (k) neće biti uključeni u imovinu preživelog supružnika.
Poreske posledice Ako niste preživeli supružnik
Poreske olakšice poreza na zarade IRA ili 401 (k) ako niste preživeli supružnik
Ako niste preživeli supružnik IRA-a ili 401 (k) vlasnik računa, onda će posljedice poreza na dohodak nasleđivanja računa zavisiti od onoga što ste odabrali s njim:
- Prenesite račun u nasleđenu IRA - Ako odlučite da prenesete račun u nasleđenu IRA, od vas će se zahtevati da počnete da uzimate minimalne distribucije do 31. decembra u godini nakon smrti preminulog vlasnika, a distribucije će se računati preko vašeg životni vek. Takođe možete izvući dodatne količine po potrebi. Svaki put kada se uzme distribucija, bilo da je to potrebno ili ne, iznos distribucije će biti uključen u vaš oporezivi dohodak. Ali, budite svjesni da trenutno za nekih 401 (k) s prenošenje računa u nasleđeni IRA nije opcija zbog politika kompanije koja održava plan. Međutim, Zakon o oporavku radnika, penzionera i poslodavaca iz 2008 (ili WRERA) zahteva od svih poslodavaca da ponude ovu opciju do 1. januara 2010. godine.
- U potpunosti isplatite račun - ako odaberete ovu opciju, 100% vaše distribucije će biti uključeno u vaš oporezivi prihod .
Porezne porezne posledice nasledstva IRA ili 401 (k) ako niste preživjeli supružnik
Cela fer tržišna vrednost IRA ili 401 (k) biće uključena u vrijednost imovine preminulog vlasnika za namene poreza na imovinu . Prema tome, ukoliko sva ostala imovina preminulog vlasnika u kombinaciji sa vrijednošću IRA ili 401 (k) premašuju sadašnje oslobađanje od poreza na oporezivanje , onda će vlasništvo pokojnog vlasnika dugovati porez na imovinu.
Šta se dešava Ako je IRA ili 401 (k) potrebno plaćati porez na imovinu?
Ako je imovina preminulog vlasnika oporeziva, ali nema dovoljno sredstava izvan IRA ili 401 (k) da plati račun poreza na imovinu, onda to predstavlja ozbiljan problem za korisnika IRA-a ili 401 (k).
Zašto? Budući da će svako povlačenje iz IRA-a ili 401 (k) dovesti do toga da se povučeni iznos uključuje u oporezivi prihod korisnika. A šta ako korisnik mora da uplati dodatni novac sa računa kako bi platio uvećani račun za porez na dohodak? To će rezultirati dodatnim porezima na dohodak na iznos povučen. Konačni rezultat može biti finansijski razarajući prema vašim najdražim osobama - od 50% do skoro 90% penzionog računa koji se gubi na imovinu i porez na dohodak. Jedini način da to izbegnete je da obezbedite da vaše imanje ima dovoljno gotovine ili drugih likvidnih sredstava van penzionog računa za plaćanje poreza na imovinu.