Nemojte ignorirati porez na državnu imovinu
U 2014. godini Distrikt Kolumbija i sledeće države namiruju porez na imovinu pored federalnog poreza na imovinu - Connecticut, Delaware, Havaji, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tenesi, Vermont i Vašington.
U mnogim od ovih država postoji značajan "jaz" između vrijednosti oslobađanja od poreza na imovinu i vrijednosti oslobađanja poreza na državnu imovinu. Za bračne parove koji žive u ovim državama, praznina može dovesti do poreza na državnu imovinu koja će biti dospjela kad prvi supružnik umre, iako ne bude dospeo ni jedan federalni porez na imovinu do smrti drugog supružnika.
Za grafikon koji prikazuje prošlost i sadašnju informaciju o porezu na imovinu, pogledajte državni račun za porez i izuzeće .
Kakva je razlika u poreskoj obveznici poreza na imovinu?
Raspodela poreza na oporezivanje državnih nepokretnosti odnosi se na razliku između oslobođenja poreza na imovinu države i oslobađanja od poreza na oporezivanje. Na primjer, dok je savezno oslobađanje poreza na imovinu za 2014. godinu iznosilo 5.340.000 američkih dolara, oslobođenje u Mejnu za 2014. bilo je samo 2.000.000 $, što ostavlja "prazninu" od 3.340.000 dolara između ova dva izuzeća. U Masačusetsu , oslobađanje od poreza na imovinu za 2014. godinu iznosilo je samo 1.000.000 dolara, pa je taj jaz bio iznad 4.340.000 dolara.
Kako može poreska oslobađanja poreza na imovinu uticati na plan nekretnine?
Oženjeni parovi koji žive u District of Columbia ili u jednoj od navedenih država mogu imati problem porez na državnu imovinu kada umre prvi supružnik . Zašto? Budući da tipični plan imanja za vjenčane parove uključi AB Trustove koji su dizajnirani da maksimiziraju korištenje saveznih oslobađanja poreza na imovinu oba supružnika.
Ako je pravilno struktuirano, AB Trust planiranje omogućava vjenčanim parovima da prenose $ 10,680,000 bez poreza na imovinu. Ali problem za bračne parove koji žive u DC ili jednoj od navedenih država je da AB Trust planiranje nema nikakve veze sa minimiziranjem poreza na državnu imovinu. Ovaj problem pogoršava uvođenje " prenosivosti saveznog oslobađanja poreza na imovinu " između bračnih parova za smrtne slučajeve koji se javljaju u 2011. godini ili kasnijim godinama.
Na primjer, ako je imovinski plan parka Massachusetts napisan pre mnogo godina kako bi se maksimalno iskoristio oba oslobađanja od poreza na imovinu obe supružnike (kao što je 1997. godine, kada je oslobađanje od poreza na imovinu bilo samo 600.000 USD ) i jedan od supružnika umire 2014, onda će prvi uloženi 5,340,000 $ imovine preminulog supružnika otići u B Trust. Ali pošto je oslobađanje poreza na imovinu u Massachusettsu samo 1.000.000 dolara, 4.340.000 američkih dolara od B Trusta će biti predmet poreza u Masačusetsu. Ovo će definitivno biti iznenađenje za preživjelog supružnika kome je rečeno pre mnogo godina kada je izrađen plan nekretnina, da bi porez na imovinu trebao biti plaćen tek onda kada su oba supružnika nestala.
Šta ako plan nekretnina u Masačusetskom paru ne uključuje AB Trust planiranje jer par želi da se osloni na prenosivost saveznog oslobađanja od poreza na imovinu?
Zatim, pod pretpostavkom da preživeli supružnik preduzme sve korake neophodne za izbor prenosivosti, onda će par moći da prenese $ 10,680,000 (ako i obojica umiru 2014) bez poreza na imovinu. Ali šta je sa Masačusetskom porezom na nekretnine? Navodeći bilo kakvu vrstu planiranja poreza na državnu imovinu, par će moći prenijeti samo 1.000.000 američkih dolara bez poreza na masu u Massachusettsu.
ABC Trustovi se mogu koristiti za planiranje poreza na državnu imovinu u nekim državama
Dakle, šta mogu oženiti parovi koji žive u jednoj od država u kojima će biti podvrgnut jazu izuzeća poreza na državnu imovinu? Srećom, u nekim od ovih država postoje načini da se planiraju i državni i federalni porezi na imovinu na takav način koji će odložiti plaćanje svih poreza na imovinu sve do smrti drugog supružnika koristeći sistem " ABC Trust " umesto tipičnog AB Trust planning.
Ove države uključuju Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (do 2012. godine, pošto je porez na imovinu u Ohaju ukinut 1. januara 2013. godine), Oregon, Rhode Island , Tennessee i Vašington. Takođe je moguće koristiti ABC Trust planiranje u Vermontu, ali obratite se advokatu za planiranje nekretnina u Vermontu kako biste bili sigurni.
Ali šta je sa državama u kojima ABC planiranje nije moguće? Zatim u ovim državama bračni parovi će i dalje trebati uključiti AB Trust planiranje u svoje nekretnine planove, a onda će preživjeti supružnik morati odabrati između plaćanja poreza na državnu imovinu nakon smrti prvog supružnika ili nedovoljno finansiranja B Trust i učiniti prenosivost tako da će i državna i savezna porez na imovinu biti odložena sve do smrti preživelog supružnika.
Konačno, uočite da je u većini države koje prikupljaju porez na državnu imovinu AB Trust planning ili ABC Trust planiranje neophodno za vjenčane parove kako bi se maksimalno iskoristila oslobađanje od poreza na državnu imovinu od svakog supružnika od danas samo Hawaii prepoznaje prenosivost svog oslobađanje poreza na državne nepokretnosti i Merilend će priznati prenosivost, ali ne do 2018.