Porez na poklon, porez na imovinu, porez na prihod, porez na GST, porez na dohodak
Prilikom pripreme ili ažuriranja vašeg plana imanja potrebno je osnovno razumijevanje različitih vrsta poreza koje mogu uticati na vašu imovinu - porez na dobit, porez na imovinu, porez na nasljeđe, porez na generisanje preskakanja (ili GST) i porez na dobit.
Porezni pokloni
Porezni poklon je verovatno najneobičniji porez koji može uticati na imovinu. Trenutno, savezni poreski zakon oslobađa do 14.000 dolara godišnje u poklone koje pojedinačno podnosi bilo kojem drugom pojedincu - to se naziva godišnja isključenost iz poreza na poklon . Jednom kada poklonite više od 14.000 dolara u jednoj godini za istu osobu, davat ćete oporezivi poklon i plaćate porez na poklon. Međutim, umesto da plaćate porez odmah, u ovom trenutku savezni poreski kod daje vam oslobađanje poreza na dohode od $ 5.340.000 koji se može iskoristiti za nadoknadu vaših oporezivih poklona. Razmislite o oslobađanju od plaćanja poreza kao "kupona od 5,3 miliona dolara" protiv prijave poreza na poklon.
Na primer, pretpostavimo da će se ove godine odlučiti da poklonite 114,000 dolara svom sinu za plaćanje u kući. Za namene poreza na poklon , prvi 14.000 dolara neće imati nikakvih posledica, ali sledeći 100.000 dolara će se smatrati oporezivim poklonom.
Dakle, jednom kada se pokloni poklon, umesto da imate kupon poreza za poklon od 5,3 miliona dolara, dobićete kupon od 5,2 miliona dolara.
Podnošljive poklone tokom godine treba da budu prijavljene na IRS Formu 709, Poreskoj povraćaj poreza (i generacije), koji se mora podneti 15. aprila u godini koja sledi godini u kojoj je poklon .
Jedna država trenutno naplaćuje porez na dodatnu vrijednost pored federalnog poreza na poklon: Connecticut. Luizijana je ukinula porez na poklon od 1. jula 2008. godine, Severna Karolina ukinula je porez na poklon od 1. januara 2009. godine, a Tennessee je ukinuo porez na poklon od 1. januara 2012. Minnesota je doneo porez na poklon u 2013. godini, a potom je poništio retroaktivno .
Porez na imovinu - Federalni porezi na imovinu i porezi na državnu imovinu
Za decidente koji umiru tokom 2014. godine, savezni porez na imovinu se primjenjuje na imanja vrijedna više od $ 5.340.000, što se naziva oslobađanje od poreza na savezne poreze . Trenutni zakon predviđa da će oslobađanje poreza na imovinu i dalje biti indeksirano za inflaciju u narednim godinama.
Od 1. januara 2014. godine, Distrikt Kolumbija i sledeće države nametnuju poseban porez na državnu imovinu: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermontu i Vašingtonu. Imajte na umu da bi Tenesiovo porez na imovinu trebao biti ukinut do 1. januara 2016. godine.
Za više informacija o porezima na državnu imovinu , pogledajte državni račun za porez i izuzeće .
Državni porez na zasluge
Od 1. januara 2014. godine postoji šest država koje prikupljaju poseban porez na nasleđe , koji je državni porez na određene korisnike koji primaju imovinu preminulog lica: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey i Pennsylvania .
U svim ovim državama, imovina koja prolazi na preminulog supružnika i milosrđe preminule osobe oslobađena je od poreza na nasleđe, dok su u nekoliko ovih država - Iowa, Kentucky, Maryland i New Jersey - sredstva koja prelaze na potomke preminulog lica takođe oslobođena. Imajte na umu da su trenutno Maryland i New Jersey jedine dve države koje procenjuju porez na državnu imovinu i porez na državnu nasledu.
Za više informacija o državnim porezima na nasleđivanje, pogledajte državnu poresku tablu nasleđa .
Državni zakoni se često menjaju, tako da je najbolje da se konsultujete sa kvalifikovanim advokatom za planiranje nekretnine u vašoj državi da biste utvrdili da li će vaša imovina biti podložna porezu na državnu imovinu ili državnom porezu za nasljedstvo nakon smrti. Takođe, ako posedujete lične efekte ili nekretninu izvan matične države, a druga država ima porez na imovinu ili porez na nasleđe, onda može postojati porez na imovinu ili porez na nasljeđivanje zbog vaše državne imovine nakon vaše smrti.
Generacija Preskakanje poreza na prenos
Za decidente koji umiru nakon 2014. godine porez na prenos generacije (GST) se primjenjuje na transfer od više od 5.340.000 dolara koji "preskoči" jednu ili više generacija. "Preskoči" odnosi se ili na prenos koji se odnosi na rođaka koji je dve ili više generacija ispod vaše generacije (na primer, djed i baba ili unuka) ili ne-srodniku koji je više od 37 ½ godine mlađi od vas . Trenutni zakon predviđa da će izuzeće GST-a biti indeksirano za inflaciju u narednim godinama.
Većina država koje još uvijek nametaju svoj vlastiti zasebni porez na državnu imovinu takođe procjenjuju posebnu poreznu stopu za preskakanje generacije. Međutim, kao i kod državnih poreza na imovinu i poreza na nasleđe, najbolje je da se konsultujete sa kvalifikovanim advokatom za planiranje nekretnine u vašoj matičnoj državi kako biste utvrdili da li vaša država ima porez na sopstvenu generaciju.
Porez na dohodak
Za smrtne slučajeve koji su se desili u 2010. godini, naslednici naslednika imali su mogućnost podnošenja imovine na federalne poreze na imovinu ili primjenu modifikovanog režima prenosa . Prema tome, modifikovana osnova prenosa znači da su umjesto korisnici nekretnina ili poverenja koji primaju imovinu s punim korakom u osnovi do datuma poštene tržišne vrijednosti smrti , korisnici primili manje od fer tržišne vrijednosti imovine ili odlazećeg potraživanja originalna osnova koja bi mogla biti prilagođena posebnim pravilima usaglašavanja. U zavisnosti od modifikovane osnove prenosa nekog sredstva, korisnici mogu dugovati porez na kapitalne dobitke kada nasledno sredstvo kasnije bude prodato.
Za smrtne slučajeve koji se javljaju u bilo kojoj godini, tokom poravnanja nekretnina ili poverenja nakon što neko umre, imovina ili imovina poverenja će nesumnjivo zarađivati sve dok se ne mogu distribuirati iz imanja ili poverenja krajnjim korisnicima i ako određene vrste sredstva se prodaju (kao što su akcije i obveznice), prodaja može rezultirati kapitalnim dobitkom iako uzimajući u obzir stepen u osnovi. Osim toga, pojedine vrste računa imaju ugrađene posledice poreza na dohodak, koje se nazivaju "dohodak u odnosu na poĉetnika" (ili IRD) kada vlasnik umre, kao što su neratske IRA, 401 (k) i anuiteti . Stoga, iako se mnogim imanjima i poverama uopšte ne može uticati poklon, imovinsko stanje, nasledstvo ili generacija koja preskoči porez na prenos, većina će na neki način uticati na poreze na prihode. Prihod ostvaren nekretninom ili povjerenjem prijavljen je na IRS Formu 1041 , porezu poreza na dohodak poreza na imovinu i poverenike, za potrebe federalnog poreza na dohodak, a imovina ili povjerenje može također trebati podnijeti državnu poresku prijavu poreza na imovinu i povjerenja.