Neopozivi Trust Trust (ILIT) je alat za planiranje bogatstva nekretnina
Uvod u porez na imovinu
U Sjedinjenim Državama imate pravo da prebacite svoju imovinu i imovinu korisniku ili korisnicima nakon vaše smrti.
Dok to imate pravo, savezna vlada (i neke države) imaju pravo da oporezuju vrednost te imovine i prikupe svoj deo. Porez na imovinu je taj porez koji se naplaćuje u odnosu na vrednost (fer tržišna vrednost, da bude precizna) vaše imovine nakon prenosa, što znači da dok vam nećete platiti porez dok ste živi, vaše imanje može.
Ako je vaše imanje podvrgnuto porezima na imovinu nakon vašeg prolaska, iznos koji vaši korisnici na kraju primaju može biti znatno smanjen. Većina ljudi više ne želi da plaća više poreza nego što je apsolutno potrebno, čak i posle smrti, pa i za one porodice čije je bogatstvo podložno porezima na imovinu, planiranje imovine je presudno.
Bračno izuzeće i poresko oslobađanje od imovine
Iako je planiranje volje i imanja ključno za svakoga ko želi da kontroliše gde imovina ide nakon njihovog prolaska ili koja stiče starateljstvo nad svojom maloljetnom djecom (između ostalih važnih želja), planiranje eventualnih poreza na imovinu u suštini je ograničeno na porodice određene neto vrijednosti zbog trenutnih ograničenja i izuzetaka od poreza na imovinu.
Prvo je bračna isključenost koja narekuje da preživeći supružnici koji su državljani SAD imaju pravo na neograničeni bračni odbitak što znači da neće biti poreza na imovinu zbog bilo koje imovine ili imovine (uključujući prihod od polisa životnog osiguranja) kada se prebace na preživeli supružnik.
Takođe, nema ograničenja na iznos imovine koja se može prebaciti na vašeg supružnika kako tokom vašeg života tako i nakon nje. Zbog isključenosti iz bračnih odnosa, porez na imovinu nije deo jednačine planiranja nekretnina, dok se preživjeli supružnik ne ukloni.
Čak i nakon smrti preživelog supružnika, mnoge porodice ne moraju da brinu o plaćanju poreza na imovinu na prenosenu imovinu zbog oslobađanja od poreza na imovinu. Oslobađanje od poreza na imovinu je vrijednost imovine, u smislu američkih dolara, koje osoba može prenijeti na korisnike pre nego što uđe u promet poreza na imovinu. U suštini je iznos koji svaka osoba može ostaviti drugima nakon smrti koja će biti oslobođena porez na imovinu, a taj iznos isključenja već godinama raste uz oslobađanje poreza na oporezivanje na nivou od 5,45 miliona dolara u 2016. godini.
Ako planirate da vi i vaša supružnička zajednička neto vrijednost i bruto vrijednost imovine znatno iznad linije od 5,45 miliona dolara, možda će biti vrijeme za početak razgovora o strategijama za smanjenje poreza na imovinu, što može uključiti i nepovratno povjerenje o životnom osiguranju (ILIT).
Šta je neovisno poverenje za životno osiguranje (ILIT)?
Nepovratno povjerenje o životnom osiguranju je alat za planiranje nekretnina koji omogućava eventualno isključenje prihoda od životnog osiguranja iz poreza na imovinu djelujući kao vlasnik i korisnik politika životnog osiguranja.
Ako zakonski vlasnik velike politike životnog osiguranja prođe i bruto imovinska vrednost tog lica je veća od trenutne oslobađanje od poreza na imovinu, onda bi naknada za smrt iz politike verovatno bila podložna strmim porezima na imovinu. Međutim, sa ILIT-om koji služi kao vlasnik i korisnik, on u suštini djeluje kao "srednji čovek" koji štiti porez na imovinu između naknade za smrt životnog osiguranja i njegovih predviđenih korisnika. Da bi životno osiguranje imalo koristi od onih koji su namijenjeni, možda deci pokojnika, ILIT ima korisnike za koje će povjerenik uložiti i upravljati imovinskim prihodima iz politike. Beneficija za životno osiguranje je obično namenjena da pomogne korisnicima velikih prihoda od poreza na imovinu, bez potrebe da se umanjuju u vrijednost same imovine, koja može ili ne mora biti likvidna.
Dakle, dok ILIT može biti ogromna pomoć u prenošenju velikog osiguranja života, dobija porez na imovinu i daje novčanu naknadu za plaćanje važećih poreza na imovinu za ostatak imovine, ne dolazi bez njegovih nedostataka.
Downsides of ILITs
Nepovratno povjerenje o životnom osiguranju (ILIT) je, po definiciji, neopozivo, što znači da se jednom ne može preokrenuti ili dopuniti. Ovo je ključni nedostatak uspostavljanja ILIT-a, jer se život i okolnosti mijenjaju. Međutim, ova karakteristika je ILIT-a koja isključuje prihodi od životnog osiguranja od poreza na imovinu. S obzirom da je poverenje vlasnika polisa osiguranja i ne može biti poništeno, osiguranika se ne može smatrati da ima incidenata vlasništva, što određuje da li imovina može biti predmet poreza na imovinu. Ostale slabosti ILIT-a uključuju njihovu složenost i troškove povezane ne samo sa uspostavljanjem povjerenja već i sa upravljanjem i održavanjem. Čak i tako, za porodice čiji su zakoni dovoljno veliki da bi eventualno bili predmet poreza na imovinu, nepovratno povjerenje o životnom osiguranju je još nešto vrijedno razmišljati.
Da li će vaša porodica imati koristi od ILIT-a?
S obzirom da je primarna svrha ILIT-a smanjenje poreza na imovinu, razmotrite ukoliko i u kojoj meri će vaša imovina biti izložena državnim i federalnim porezima na imovinu za vas i smrt vašeg supružnika. Pošto pravila poreza na imovinu prolaze kroz česte promene i vaša neto vrijednost sama može znatno nihati tokom vremena, možda ćete morati periodično ponovo pregledati prethodnu odluku da odustane od ILIT-a. Ovdje se može pomoći pomoćnik planiranja nekretnina i / ili finansijski planer.
Uspostavljanje poverljivog osiguranja za životno osiguranje
Ako se odluči da je ILIT najbolja strategija za smanjenje poreza za vašu porodicu, moraćete da radite sa advokatom kako biste uspostavili poverenje. Idealno je da izaberete advokata koji se specijalizuje za planiranje nekretnina. Da biste izradili povjerljivi dokument i stavili svoj plan nekretnina, morate donijeti nekoliko odluka uključujući:
- Ko će biti poverenik u povjerenju?
- Ko će biti korisnik prihoda od životnog osiguranja?
- Hoćeš li kupiti novu politiku životnog osiguranja unutar poverenja ili ćeš prenijeti postojeću politiku?
Kada donosite ove odluke, oni se ne menjaju kao upoređivanje poverljivog živog povjerenja . Sa nepovratnim životnim poverenjem gubite praktično svu fleksibilnost. S druge strane, dokle god živite bar još tri godine nakon što prenesete politiku životnog osiguranja na ILIT (nijedna minimalna dugovječnost nije potrebna za politike koje sam kupuje), svi vaši prihodi od životnog osiguranja će proći izvan vašeg koji potencijalno štedi vašu imovinu veliku količinu poreza na imovinu.