Aktiva uključena u vašu bruto nekretnine
Imovina koja će biti uključena u vašu bruto imovinu za namene poreza na imovinu su:
- Bankovni računi - uključujući proveru, štednju, tržišta novca i CD-ove. Ako je račun na vašem jedinom nazivu (uključujući i račune koji se plaćaju na računu smrti ) ili u vašem poverljivom dnevnom poverenju, uključena je cijela vrijednost; ako je račun u zajedničkim imenima sa supružnikom sa pravom preživljavanja, uključeno je samo 50% vrednosti; ako je račun u zajedničkim imenima sa nekim drugim, osim vašeg supružnika sa pravom preživjelih, 100% vrijednosti je uključeno, osim ako se ne može dokazati da su drugi vlasnici računa uložili doprinose na račun; ako je račun u zajedničkim imenima kao zajednički stanar, samo je vaš proporcionalni interes uključen.
- Investicioni računi - Uključujući i brokerske račune i zajedničke fondove. Ako je račun na vašem jedinom nazivu (uključujući i račune koji se plaćaju na računu smrti ) ili u vašem poverljivom dnevnom poverenju, uključena je cijela vrijednost; ako je račun u zajedničkim imenima sa supružnikom sa pravom preživljavanja, uključeno je samo 50% vrednosti; ako je račun u zajedničkim imenima sa nekim drugim, osim vašeg supružnika sa pravom preživjelih, 100% vrijednosti je uključeno, osim ako se ne može dokazati da su drugi vlasnici računa uložili doprinose na račun; ako je imovina u zajedničkim imenima kao zajednici, uključuje se samo vaša proporcionalna kamata.
- Dionice i obveznice koje se drže u obliku sertifikata - ako je akcija ili obveznica u vašem jedinom nazivu ili u vašem poverljivom dnevnom povjerenju, cijela vrijednost je uključena; ako je akcija ili obveznica u zajedničkim imenima sa supružnikom sa pravom preživjelih, samo je 50% vrijednosti uključeno; ako je akcija ili obveznica u zajedničkim imenima sa nekim drugim, osim vašeg supružnika sa pravom preživjelih, 100% vrijednosti je uključeno, osim ako se ne može dokazati da su drugi vlasnici računa pomogli u kupovini akcije ili obveznice; ako je zaliha ili obveznica u zajedničkim imenima kao zajednički stanari, uključena je samo vaša proporcionalna kamata.
- Obveznice za štednju u SAD-u - ako je obveznica na vašem jedinom nazivu (uključujući obveznice za smrt) ili u vašem poverljivom dnevnom poverenju, uključena je cijela vrijednost; ako je veza u zajedničkim imenima sa supružnikom sa pravom preživjelih, samo 50% vrijednosti je uključeno; ako je veza u zajedničkim imenima sa nekim drugim, osim vašeg supružnika sa pravom preživjelih, 100% vrijednosti je uključeno osim ako se ne može dokazati da su drugi vlasnici računa pomogli kupiti obveznicu; ako je veza u zajedničkim imenima kao zajednici stanovništva, uključena je samo vaša proporcionalna kamata.
- Lični efekti - Uključujući nameštaj i nameštaj; odjeća; nakit; antikviteti; kolekcionarski predmeti; umetničko delo; knjige; oružje; računari; Televizori i sl.
- Automobili, čamci i avioni - ukoliko je vozilo na vašem jedinom nazivu ili u vašoj Revocable Living Trust, cijela vrijednost je uključena; ako je vozilo u zajedničkim imenima sa supružnikom, uključeno je samo 50% vrednosti; ako je vozilo u zajedničkim imenima sa nekim drugim, osim vašeg supružnika, 100% vrednosti je uključeno, osim ako se ne može dokazati da su drugi vlasnici računa pomogli kupovinu vozila.
- Monasi koji su vam dugovani - ovo podrazumeva hipoteke koje ste držali vi, lični krediti koje ste uneli i plate, bonuse, provizije i nadoknade koje vam duguju u trenutku vaše smrti.
- Životno osiguranje - ako ste vlasnik politike u svom životu, 100% prihoda je uključeno; ako posedujete politiku o nečijem drugom životu, uključena je samo gotovinska vrijednost.
- Penzijski računi - Ova kategorija uključuje Rot i tradicionalne IRA; Jednostavne i SEP IRA; 401 (k); 403 (b) i rente; 100% vrijednosti je uključeno.
- Blisko održani poslovni interesi - Ova kategorija uključuje samostalne vlasnike, partnerstva, kompanije sa ograničenom odgovornošću i akcije koje se drže u zatvorenim korporacijama. Vrijednost vašeg vlasničkog udjela je uključena.
- Nekretnine - ako je imovina u vašem jedinom nazivu ili u vašem poverljivom životnom povjerenju , cijela vrijednost je uključena; ako je imovina u zajedničkim imenima sa supružnikom sa pravom na preživjelu, uključeno je samo 50% vrijednosti; ako je imovina u zajedničkim imenima sa nekim drugim, osim vašeg supružnika sa pravom preživjelih, 100% vrijednosti je uključeno, osim ako se ne može dokazati da su drugi vlasnici imovine pomogli kupovinu imovine; ako je imovina u zajedničkim imenima kao zajednici, uključuje se samo vaša proporcionalna kamata.
- Određena sredstva poverenja - Određeni fondovi o kojima ste vi korisnik, uključujući bilo koje poverenje nad kojim imate "opšte ovlašćenje za imenovanje", biće uključeni u vašu bruto imovinu po punoj vrednosti imovine poverenja. Ovo uključuje punu vrijednost "A Trust" ustanovljenog za vašu korist kao preživjeli supružnik koristeći pravog " AB Trust " planiranja.
- Davali životni pokloni koje se oporezuju - ovo su pokloni koje ste napravili iznad godišnjeg iznosa isključenja poreza na poklon u godini u kojoj ste dali poklon. Iznos isključivanja iznosio je 10.000 dolara po poklonu i trenutno iznosi 12.000 dolara, ali će u 2009. godini iznositi 13.000 dolara.
- Određeni transferi izvršeni u roku od 3 godine smrti - Ovo uključuje životno osiguranje u vlasništvu vas i prebačeno u neovisno osiguranje za životno osiguranje u roku od 3 godine od vašeg datuma smrti.