Evo nekoliko saveta za ljude koji razmišljaju o ranijoj distribuciji sa svog računa za penziju.
Osnovna pravila za preuzimanje ranih distribucija sa individualnih računa za penziju
- Raspodjela sa individualnog računa za penziju (IRA) pre nego što osoba dostigne starost 59,5 godina podleže iznosu od 10% za prevremenu distribuciju, osim ako se ne primeni izuzetak.
- Nadoknada od 10% odnosi se na oporezivi deo distribucije IRA.
Izuzeci od 10% rane distribucije
- Imali ste "direktni prevrtač" na svoj novi penzijski račun.
Ukoliko se vaša štednja u penziji prebacuje direktno sa vašeg starog penzionog računa na novi penzijski račun u transferu povjerioca-poverilac , taj rolover se ne računa kao distribucija. Ovo nije oporezivi događaj, a nadoknada od 10% se ne primjenjuje.
- Dobili ste jednokratnu isplatu, ali ste se prebacili preko novca na kvalifikovani račun za penziju u roku od 60 dana.
Ako indirektno ubrzate uštedu sa starog penzionog računa samim sebi uzimate sredstva, a zatim ponovo deponujete taj novac na drugi penzijski račun, ovaj indirektni prevrtač se ne računa kao distribucija.
To je događaj bez oporezivanja i 10% nadoknada se ne primjenjuje. Imajte na umu da osoba ima 60 dana za završetak indirektnog prevrtanja. I administrator starog plana za penzionisanje će vjerovatno zadržati porez, što znači da ćete dobiti manje od bruto iznosa. Ako želite da pređete preko celokupne bruto iznosa (da biste izbegli poreze i nadoknade), morate da koristite druga sredstva da biste ostvarili razliku.
Na primjer, u IRA1 imate $ 10,000 i želite da obavite indirektni preusmeravanje na IRA2. Administrator plana zadržava 20% federalne poreze ($ 2,000) i smanjuje vam ček za 8.000 dolara. Ako prebacite samo iznos od 8.000 dolara u roku od 60 dana, izbegavate porez i 10% nadoknadu na tom 8.000 dolara, ali preostalih $ 2.000 biće oporezivano. Da biste izbjegli porez na pun iznos od 10.000 dolara, morate koristiti druga sredstva da biste ostvarili razliku. (Dobićete 2,000 USD zadržani nazad kao kredit za prepaid porez kada podnesete poresku prijavu.)
- Vi ste trajno ili potpuno onemogućeni.
Nadoknada od 10% ne važi ako je osoba onemogućena. "Vi smatrate onesposobljenom", kaže IRS, "ako možete dati dokaz da ne možete učiniti nikakvu značajnu zaradu zbog vašeg fizičkog ili mentalnog stanja. Lekar mora utvrditi da se od vašeg stanja može očekivati da će rezultirati smrću ili biti dugog, kontinuiranog i neograničenog trajanja "(Publikacija 590-B, Distribucije iz pojedinačnih penzionih aranžmana, odjeljak o invalidima).
- Bili ste nezaposleni i plaćeni za premije zdravstvenog osiguranja.
Postoje četiri kriterijuma koji se mogu kvalifikovati za izuzetak iz zdravstvenog osiguranja sa 10% nadoknadom.
- Izgubili ste posao.
- Dobili ste kompenzaciju za nezaposlenost najmanje 12 uzastopnih sedmica.
- Distribuirali ste novac iz svoje IRA u istoj godini kada ste dobili naknadu za nezaposlene ili u narednoj godini.
- Distribuirali ste novac od svog IRA najkasnije u roku od 60 dana nakon što ste ponovo zaposleni.
Ako su sva ova četiri uslova ispunjena, onda se 10% nadoknada ne primjenjuje na iznos ranih distribucija, sve do ukupnog iznosa troškova zdravstvenog osiguranja za sebe i vašu porodicu tokom godine. (Publikacija 590-B, odeljak o zdravstvenom osiguranju.)
- Platili ste za troškove fakulteta za sebe ili zavisnika.
Rani rasporedi do visine kvalifikovanih troškova visokog obrazovanja ne podležu nadu od 10%. Troškovi visokog obrazovanja obuhvataju troškove školarine, knjiga i drugih potrebnih sredstava i opreme za završeno obrazovanje, kao što su koledž, univerziteti i trgovačke škole.
(Publikacija 590-B, odeljak o troškovima visokog obrazovanja.)
- Kupio si kuću po prvi put.
Kućni kupci koji prvi put mogu preuzeti ranu raspodjelu do 10.000 dolara iz svoje IRA bez plaćanja 10% nadoknade. Postoje tri kriterijuma za kvalifikaciju:
- Iznos koji se distribuira iz IRA se koristi za plaćanje troškova u vezi sa kupovinom, izgradnjom ili obnavljanjem kuće ili bilo kojih troškova zatvaranja.
- Prvi put homebuyer je neko ko nije imao osnovni boravak u dvogodišnjem periodu koji se završava na dan kupovine. (Roditelji ili bake i babe mogu takođe koristiti prvobitni izuzetak za homebuyer da pomognu deci ili nebeskama da kupe kuću.)
- Postoji limit od 10.000 dolara za sve prvobitne distribucije homebuera po osobi.
U braku, oba supružnika mogu uzeti 10.000 dolara iz svojih IRA bez 10% nadoknade.
- Platili ste za medicinske troškove koji premašuju 10% Vašeg prilagođenog bruto prihoda.
Osobe sa značajnim neplaćenim medicinskim troškovima mogu rano da se distribuiraju bez plaćanja 10% nadoknade. Nadoknada od 10% ne odnosi se na iznos ranijih distribucija koji nisu veći od iznosa koji se uplaćuje za medicinske troškove u toku godine minus 10% vašeg prilagođenog bruto prihoda. Napomena: oporezive distribucije će povećati prilagođeni bruto prihod.
- IRS je obračunao vaš penzijski račun kako bi platio poreske dugove.
Ako Služba za unutrašnje prihode obračunava vašu IRA da plati dugove koji se ne plaćaju, ta distribucija ne podleže 10% nadoknadi. IRS je upoznat sa ovim izuzetkom.
- Pozvani ste na aktivnu dužnost kao rezervista.
Ljudi koji služe u Nacionalnoj Gardi Vojske, Vojni rezervi, Pomorski rezervi, rezervi marine korpusa, Nacionalne garde vazduhoplova, rezervi vazduhoplovnih snaga, rezervi obalne straže ili rezervnog korpusa službe za javno zdravlje mogu preuzeti ranu distribuciju iz svojih IRA bez 10% nadoknade ako ispunjena su sledeća četiri uslova:
- Osoba se poziva na aktivnu dužnost poslije 11. septembra 2011. godine.
- Osoba se poziva na aktivnu dužnost više od 179 dana ili na neodređeno vrijeme kao član rezervne komponente.
- Ranija distribucija dolazi iz IRA ili komponente izbora za odlaganje 401 (k) ili 403 (b) ili slične grupne grupe.
- Rana distribucija se odvija između datuma naloga ili pozivanja na aktivnu dužnost i zatvaranja aktivnog perioda rada. (Drugim rečima, distribucija se ne pojavljuje pre ili posle tog vremenskog okvira.)