Supružnici će morati da prate svoje državne zakone kako bi utvrdili da li je određena stavka prihoda odvojena ili prihod zajednice. Savezni poreski zakoni obično poštuju državne zakone u određivanju da li je stav prihoda prihod zajednice i da li je imovina zajednička ili odvojena imovina, uz izvesne izuzetke.
Opšta pravila za utvrđivanje prihoda od zajednica
Imovina Zajednice je imovina stečena u braku i prebivalište u državi imovine u zajednici, a imovina se ne može identifikovati kao posebna imovina. Prihod u zajednici je dohodak koji stvara takva imovina zajednice.
Opšta pravila za utvrđivanje odvojenih prihoda
Odvojena imovina je imovina koja je bila vlasništvo odvojeno pre vjenčanja, imovine kupljena sa posebnim sredstvima ili razmijenjena za posebnu imovinu, a imovina da su oba supružnika složila da se pretvaraju iz imovine zajednice radi odvajanja imovine putem pravno valjanog spousal sporazuma (postupak pod nazivom transmutation).
Odvojeni prihod je prihod koji generiše takva zasebna imovina.
Postoje posebna pravila za prihode od naknada i penzionisanje.
Plate, plate i prihodi od samozapošljavanja su prihodi od zajednica
Naknada u vidu zarada, plata, provizija i samozapošljavanja uvijek se tretira kao prihod koji pripadaju bračnoj zajednici.
Ukoliko supružnici podnesu odvojene savezne poreske prijave, svaki supružnik će prijaviti polovinu ukupnog prihoda od kompenzacije i polovinu zadržavanja u tom prihodu od kompenzacije.
Prihodi od investicija mogu biti prihodi od zajednica ili mogu biti odvojeni prihodi
Kamate, dividende, zakup, kapitalne dobiti i drugi prihodi od investicija mogu biti zajednički ili odvojeni prihodi. Odgovor zavisi od karaktera imovine koja generiše prihod. Ako je imovina posebna imovina, onda prihod koji generiše ta posebna imovina predstavlja poseban prihod. Ako je imovina zajednička imovina, onda će dohodak biti prihod zajednice. Imovina bi mogla biti mješavina odvojene i imovine zajednice, u kom slučaju će prihod biti dodeljen kao imovina zajednice u istom proporcju kao što je osnovna imovina zajednička imovina.
Pravila imovine zajednica za penzionisanje i penzijski prihod
Prihodi sa individualnih računa penzija (IRA) i planovi zasnovani na IRA-u kao što su SEP-IRA i SIMPLE-IRA su uvek odvojeni prihodi i dodeljuju se supružniku koji poseduje IRA.
Slično tome, naknade za socijalno osiguranje su uvek odvojeni prihodi i dodeljuju se supružniku koji prima beneficije.
Prihodi iz 401 (k) planova, 403 (b) planovi i druge vrste penzija mogu biti mješavina odvojenih i prihoda zajednice.
Raspodjela iz plana za penzijsko oslobađanje, osim IRA-a, biće okarakterisana kao zajednički ili odvojeni dohodak u zavisnosti od odgovarajućih perioda učešća u penziji u braku ... i prebivalište u državi imovine zajednice "( publikacija 555 , str. 5). Razvijaćete odnos prema vremenu koje učestvujete u planu za penziju ili penziji.
Ako dobijete paušalnu isplatu iz penzijskog plana, možda ćete imati pravo da koristite opcioni 10-godišnji metod izračunavanja poreza koji zanemaruje faktore imovine zajednice. Pogledajte publikaciju 575, Prihod penzijskog i anuiteta i Uputstvo za obrazac 4972 .
Alimentacija i zajednička imovina
Ako jedan supružnik plaća alimentaciju ili odvojeno odrţavanje drugom supružniku pre završetka njihovog razvoda, onda se alimentacija oporezuje u meri u kojoj plaćanja prelaze 50% uračunatog prihoda zajednice u supružniku.
Razlog za to je da se svako supružnik smatra da već posjeduje polovinu prihoda od zajednica, tako da transferi tih iznosa nisu oporezivi. Iznosi koji premašuju dodjelu prihoda od zajednica su dohodak supružnici primaoca i odbitak muževu koji plaća. (Vidi strane 5 i 6 publikacije 555.)
Prihod od posebne imovine je ponekad prihod zajednice
U Ajdahu, Luizijani, Viskonsinu i Teksasu, dohodak ostvaren od strane posebne imovine se i dalje smatra prihodom zajednice. Dakle, u ovim državama, jedini prihod koji će biti klasifikovan kao poseban dohodak su distribucije iz IRA, socijalne pomoći i alimentacije.
Nasuprot tome, u Arizoni, Nevadi, Novom Meksiku i Vašingtonu prihod od posebne imovine se smatra posebnim prihodom.