Rana raspodela penzionih fondova

Raspodjela iz IRA-a, 401 (k) i drugi penzijski planovi mogu se oporezivati ​​dva puta

Štednja prema penzionisanju je prioritet u životu mnogih poreskih obveznika, ali ponekad te stvari primoravaju da se uvalite u taj novac. Ponekad samo želite da uzmete deo da biste poboljšali život. Ali, kada primate distribuciju iz svog IRA-a, 401 (k) ili nekog drugog plana štednje za penziju, morate ga generalno uključiti kao oporezivi prihod. Povlačenje može takođe biti podložno dodatnom kaznom od 10 ili čak 25 odsto.

Osnove

Porez na kaznu počinje kada primate distribuciju pre nego što dostignete određenu starost, obično 59½, iako postoje izuzeci od ovog dodatnog poreza.

Kazna je 10 procenata oporezivog iznosa kada preuzimate ranu distribuciju sa individualnog penzionog računa (IRA), Roth IRA, 401 (k) , 403 (b) ili drugog kvalifikovanog plana za penzionisanje pre nego što dostignete 59 godina. Oporezivi iznos mora takođe biti uključen u vaš oporezivi prihod.

Dodatni porez se povećava na 25 procenata ako uzmete distribuciju sa SIMPLE IRA-a u roku od dve godine od dana kada ste prvi put počeli da učestvujete u planu.

Izuzeci

Postoje dve grupe izuzetaka od ovih pravila. Prvi se odnosi na individualne račune za penziju, kako tradicionalne, tako i ROT IRA. Drugi utiče na 401 (k) i 403 (b) planove za penzionisanje.

Izuzeci za rane distribucije iz IRA uključuju:

• Imali ste "direktni prevrtač" na vaš novi račun za penziju koristeći transfer od poverenika do povjerenika.

• Primili ste uplatu, ali ste uplatili novac na drugi kvalifikovani penzijski račun u roku od 60 dana.
• Vi ste trajno ili potpuno onemogućeni.
• Bili ste nezaposleni i koristili novac za plaćanje premije zdravstvenog osiguranja.
• Platili ste za troškove fakulteta za sebe ili zavisnika ili unuka.
• Distribuciju ste dobili kao dio "suštinski jednaka plaćanja" tokom vašeg života.

• Kvalifikovani kupci za prvu kupovinu mogu dobiti distribuciju do $ 10,000.
• Platili ste za medicinske troškove koji premašuju 10 odsto vašeg prilagođenog bruto prihoda.
• IRS je obračunao vaš penzijski račun kako bi platio poreske dugove.
• Distribucija predstavlja povratak nepovratnih doprinosa.
• To je bila nekvalifikovana distribucija iz Roth IRA-a.

Izuzeci za ranije distribucije iz kvalifikovanog plana za penzionisanje, kao što je plan 401 (k) ili 403 (b), uključuju:

• Distribucije koje se vrše nakon smrti ili invaliditeta učesnika u planu.
• Imali ste 55 godina ili više i penzionisali ste ili ste napustili svoj posao.
• Imali ste 50 godina ili više i vi ste se povukli ili ste napustili svoj posao kao službenik javne bezbednosti u državnoj upravi.
• Distribuciju ste dobili kao dio "suštinski jednaka plaćanja" tokom vašeg života.
• Platili ste za medicinske troškove koji premašuju 10 odsto vašeg prilagođenog bruto prihoda.
• Raspoređivanja su zahtevana odlukom o razvodu ili sporazumom o razdvajanju pod uslovima "kvalifikovanog sudskog naloga za domaće odnose".
• Dobili ste distribuciju dividende iz Plana vlasništva nad akcijama zaposlenih.
• To su distribucije pomoći za oporavak.
• Bili su kvalifikovani rezervisti rezervi.
• To su bile distribucije iz saveznih planova pod faznim programom za penzionisanje.

• Bili su dozvoljeni povlačenja iz plana sa automatskim karakteristikama upisa.
• To su korektivne distribucije i / ili zarade povezane sa viškom doprinosa.

U prethodne dve godine ne možete biti u vlasništvu kuće da biste se kvalifikovali za isključenje iz kuće, a samo 10.000 dolara za penzionisanje će izbjeći poresku kaznu.

Ne morate da stavljate podatke na poresku prijavu da biste potražili izuzetak od medicinskih troškova.

Neka pravila izmijenjena 2016. godine

Određeni državni službenici mogu pristupiti penzionoj štednji počevši od 50 godina ako se penzionišu ili napuste svoj posao, a ne čekaju do 55. godine. Oni uključuju kurira nuklearnih materijala, policiju Kapitola u Sjedinjenim Državama, policiju Vrhovnog suda i specijalna zastupnika diplomatskog obezbeđenja. Ovo se odnosi na distribuciju iz definisanih državnih naknada i definisanih planova doprinosa za zaposlene koji se odvoje od službe nakon dostizanja 50 godina života.

Ova promena stupila je na snagu 2016. godine kao deo Amerikanaca za zaštitu od Zakona o povećanju poreza od 2015. godine .

Izvještavanje o ranoj kazni za distribuciju

Dodatni porez možete odrediti direktno na obrazcu 1040, ili možete koristiti Formu 5329. Vaša najbolja opcija zavisi od vaše posebne poreske situacije. Općenito, izračunali biste dodatnu poresku kaznu na obrazcu 5329 ako se kvalifikujete za jedan od izuzetaka i vaš plan za penziju nije prijavio izuzetak na obrazcu 1099-R u polju 7. Ako je izuzetak pravilno kodiran u polju 7 vašeg 1099 -R formular, ne morate popuniti obrazac 5329.