Savezno oporezivanje dividendi

Dividende se mogu oporezovati po različitim stopama

Dividende su vrsta prihoda od investicija nastalih iz akcija i iz zajedničkih fondova koji sadrže akcije. Oni predstavljaju deo korporativnog profita koji se isplaćuje investitorima, a oni se oporezuju kada se isplaćuju. Ako vaš prihod uključuje dividende, ovo predstavlja neke posebne razmatranja u poreskom vremenu.

Poreski tretman dividendi

Dividende se mogu oporezivati ​​po običnom porezu na dohodak ili po preferencijalnim dugoročnim stopama poreza na kapitalne dobitke.

Dividende koje se kvalifikuju za niže dugoročne stope poreza na kapitalne dobitke nazivaju se kvalifikovane dividende. Oporezuju se po stopama od 0, 15 ili 20 procenata, u zavisnosti od poreske opcije.

Ako spadate u porezni razred od 10 do 15 procenata, vaša poreska stopa na dividende je nula. Morate uključiti prihod od dividendi sa vašim drugim prihodima u svrhu utvrđivanja poreske oplate. Stopa od 15 posto važi ako se nalazite u nekoj od poreskih brakova od 25 do 35 posto, a plaćate 20 posto na kvalifikovanim dividendama ako ste u konzoli od 39,6 posto. Ti bi bili u ovom zagradi ako vaš oporezivi dohodak iznosi više od 418.400 dolara od 2017. godine.

Obične stope se kreću od 10 do 39,6 posto - porezni razredi od 2017. Drugim rečima, ove dividende se oporezuju upravo na isti način kao vaša zarada, zarade ili drugi zarađeni prihodi.

Šta je kvalifikovana dividenda?

Prema Službi unutrašnjih prihoda, investitor "mora da je držao akcija više od 60 dana u toku 121-dnevnog perioda koji počinje 60 dana pre datuma izdavanja dividende " za kvalifikovanu dividendu.

Ali ovaj period držanja može biti duži u slučaju preferencijalnih zaliha , koji se mora držati 90 dana ili više tokom perioda od 181 dana koji počinje 90 dana pre datuma izdavanja dividende. Ovo pravilo važi ako dividendi nastaju iz vremenskih perioda veće od 366 dana.

Ostale vrste dividendi

Možda ćete takođe dobiti dividende od poverenja ili imovine, S-korporacije ili partnerstva.

Bez obzira da li vam korporacija ili partnerstvo plaćaju u gotovini, opcijama za dionice ili materijalnom imovinom, transakcija i dalje predstavlja dividendu i vrijednost mora biti prijavljena na vašoj poreskoj prijavi.

Dobićete raspored K-1 za dividende iz ovih izvora. Sve ostale dividende prijavljuju se investitorima na Obrazcu 1099-DIV

Izveštavanje o prihodima od dividendi

Formu 1099-DIV izdaju kompanije investitora zajednica , brokera i korporacije ako je u toku godine isplaćeno 10 ili više dolara dividendi . Obrazac 1099-DIV izveštava o dividendama na sledećim mestima:

• Okvir 1a : Obične dividende koje odražavaju ukupan iznos dividendi koji vam se plaćaju
• Okvir 1b : Kvalifikovane dividende - deo ukupnih dividendi koji se kvalifikuju za preferencijalnu stopu poreza na kapitalne dobitke
• Okvir 3 : Distribucije bez dividendi, koje predstavljaju neograničen povrat kapitala

Dividende su tipično obične, osim ako obrazac 1099-DIV navodi drugačije.

Prijavljujete prihod od dividendi na vašu poresku prijavu na sljedećim mestima:

• Obične dividende su prijavljeni na liniji 9a vašeg Obrazca 1040 ili Formu 1040A.
• Kvalifikovane dividende su prijavljeni na liniji 9b vašeg obrazca 1040 ili 1040A. Obavezno koristite Kalkulisane dividende i poreske radne liste za dobitak koji se nalaze u uputstvima za obrazac 1040 ili 1040A za izračunavanje poreza na kvalificirane dividende po preferencijalnim poreskim stopama.

• Distribucije bez dividende svode svoju osnovicu troškova u stoku po visini distribucije.

Još uvijek morate prijaviti prihod od dividendi na vašu poresku prijavu, čak i ako za to iz nekog razloga ne primite obrazac 1099-DIV. Ako reinvestirate dividende, kupujete dodatne akcije, oni su i dalje oporezivi i moraju se prijaviti.

Korišćenje Priloga B

Prilog B je dodatni poreski obrazac koji se koristi za navođenje prihoda od kamata i dividendi iz više izvora. Korišćenje Priloga B je potrebno ako imate preko 1.500 dolara prihoda od kamata i / ili dividendi. Može biti korisno da koristite obrazac kako biste utvrdili vaše kamate i dividende za izvještavanje o vašem Obrazcu 1040, čak i ako od vas nije potrebno da je podnesete porezom.

Additional Medicare Doplatak

Prihod od dividendi takođe može podnijeti Dopunski porez na dohodak od poreza na dohodak koji je uspostavljen od poreske godine 2013. godine.

Ovaj porez je pored svakog poreza na dohodak koji dugujete na dividende. Ako ste sama s modifikovanim prilagođenim bruto prihodom od 200.000 dolara ili više, ili ako ste oženjeni i vaš MAGI je više od 250.000 dolara, morate platiti dodatnih 3,8 posto vašeg neto prihoda od ulaganja u porez na Medicare. Sve oporezive dividende se smatraju investicionim prihodom, čak i ako se oporezuju po običnim stopama.