Savjeti za poresko planiranje za povraćaj amortizacije

Povratna amortizacija može značajno uticati na vaše poreze

Neka osnovna sredstva mogu se amortizovati u poreske svrhe, što vam omogućava da podelite i raspodelite trošak nekog sredstva u toku nekoliko godina i napravite odbitak poreza za troškove u svakoj od tih godina. Kao rezultat, amortizacija smanjuje osnovicu prilagođenih troškova sredstva. Ako je sredstvo kasnije prodato, svaka dobit koju ostvarite na prodaji će biti više jer se osnovna vrijednost postaje niža kroz amortizaciju.

Kako dobit se tretira zavisi od vrste imovine u pitanju.

Amortizacija povraćaja i stana za iznajmljivanje stanova

Povratna amortizacija može uzrokovati značajan uticaj poreza ako prodate stambeni objekat za iznajmljivanje. Deo dobitka se oporezuje kao kapitalna dobit i može se kvalifikovati za maksimalnu stopu od 20 odsto za dugoročne dobiti, ali deo koji se odnosi na amortizaciju oporezuje se po vašoj običnoj poreskoj stopi i to može biti značajno veće.

Tehnički izraz za dobitak koji se odnosi na amortizaciju stambene imovine je "neotkriveni dobitak od 1250." Kao što možete pretpostaviti, IRS ne voli dozvoliti da bilo šta ostane "neotkriveno".

Savjeti za poresko planiranje za povraćaj amortizacije

Evo nekih dobrih vesti. Svaki pasivni gubitak aktivnosti koji nije bio odbit u prethodnim godinama postao je u potpunosti odbačen kada se proda nekretnina. Ovo može pomoći u poravnanju poreznog ujeda od poreza za povraćaj amortizacije.

Nekretnine za iznajmljivanje mogu se takođe prodavati kao dio razmene u obliku podobne vrste kako bi se odložile i kapitalne dobiti i poreske naknade za deprecijaciju. Ovo podrazumijeva odlaganje imovine i neposredno sticanje drugog sličnog sredstva, efektivno odlaganje poreza sve do kasnijeg tijeka kada prodaja nije pratila nabavka.

Izbjegavanje potraživanja Amortizacija neće pomoći

Izgleda razumno da biste mogli izbjeći zahtijevanje amortizacije kao strategiju kojom se izbjegavate povraćaj poreza za povraćaj, jer se mora ponovo pokupiti kada se sredstvo proda. Ova strategija ne funkcioniše jer poreski zakon zahteva da se recapture obračunava na amortizaciju koja je "dozvoljena ili dopuštena", prema odeljku 1250 (b) (3) o unutrašnjim prihodima.

Drugim riječima, imali ste pravo tražiti deprecijaciju čak i ako niste, tako da IRS tretira situaciju kao da ste imali. Sa perspektive planiranja poreza, poreski obveznici bi trebalo da generalno zahtevaju deprecijaciju na imovini da bi dobili trenutno povezani poreski odbitak jer će morati da plaćaju porez na dobit zbog amortizacije u svakom slučaju kada oni na kraju prodaju.

Dodatni resursi o povraćaju amortizacije

Evo nekih dodatnih resursa sa sajta IRS-a u vezi s deprecijacijom koja vam može pomoći i informativnog:

• Unrecaptured section 1250 gain (Od IRS publikacije 523)
• Rezidencijalno iznajmljivanje nekretnina (IRS Publication 527)
• Prodaja i druge raspodjele sredstava (publikacija IRS 544, posebno sekcija u trećem poglavlju koja se posebno bavi povraćajima amortizacije)
• Uputstva za raspored D (Postoji radni list koji se nalazi na strani D-9 za izračunavanje poreza za povraćaj amortizacije)

• Najčešća pitanja o amortizaciji i povraćaju (Od IRS FAQ-a)

NAPOMENA: Poreski zakoni se periodično menjaju, a konsultujte se sa poreskim profesionalcem za najsavremenije savete. Informacije sadržane u ovom članku nisu namenjene za poreske savjete i ne predstavljaju zamjenu za poreske savjete.