Dodjeljivanje poreskih odbitaka između supružnika koji se zasebno angažuju
Generalno, većina odbitaka će biti podeljena ravnomerno, pri čemu će svaki supružnik prijaviti polovinu ukupnih odbitaka. Neke odbitke, međutim, moraju se dodeliti odvojeno. Ipak, ostali odbitci mogu imati mješovitu raspodjelu.
Opšte pravilo o razdvajanju poreskih odbitaka za supružnike koji se podnose pojedinačno
U državnim zemljama u zajednici napravljena je razlika između imovine koja se smatra zakonskim vlasništvom oba supružnika u sklopu njihove bračne zajednice (imanja zajednice) i imovine koja se smatra zakonskom u vlasništvu samo jednog supružnika (odvojena imovina). Poreske olakšice se klasifikuju u zavisnosti od toga da li je osnovna imovina zajednička imovina ili posebna imovina ili da li je ostvareni dohodak prihod zajednice ili odvojeni dohodak.
Na primjer, odbitak koji se odnosi na investicione troškove biće odbitak zajednice ako je investicija zajednička imovina. Ako je ulaganje posebna imovina jednog supružnika, onda bi odbitak za investicione troškove bio zaseban odbitak za supružnika koji je ostvario prihod. Ako je investicija mješavina zajednice i odvojena imovina, odbitak će biti raspoređen u istom proporciju.
Dodjeljivanje osobnih izuzeća
Svaki supružnik uzima svoje lično oslobađanje . Ako par ima zavisnike , onda par može odlučiti ko uzima lična izuzeća za zavisnike. Lično izuzeće se ne može podijeliti. Dakle, ako par ima tri zavisnika, jedan supružnik može preuzeti sve troje zavisnika, ili dva, ili jedan, ili nijedan.
Standardna odbitak nasuprot obeleženih odbitaka
Vjenčane parovi koji se prijave odvojeno moraju obojiti ili oboje uzeti standardnu odbitku. Uopšteno govoreći, preporučljivo je da uzmemo bez obzira na to koliko je odbitak koristan za oba odvojena povratka.
Odbitak za tradicionalne IRA
Pojedinačni računi za penziju (IRA) se smatraju posebnom imovinom po saveznim poreskim zakonima. Svaki supružnik će odrediti njegovu ili njenu podobnost za tradicionalni odbitak IRA-a zasnovan na zarađenom prihodu koji se obračunava bez obzira na pravila imovine u zajednici. Isto važi i za utvrđivanje podobnosti za Roth IRA .
Zalihe hipoteke i porez na imovinu
Poreske olakšice koje se odnose na nekretnine će se dodijeliti na osnovu toga da li je imovina zajednička imovina ili posebna imovina. Ako je dom u vlasništvu zajednice, odbitak za kamatu na hipoteku i porez na imovinu će biti ravnomerno podeljen između dva supružnika. Ako je kuća u vlasništvu kao posebna imovina, bračni drug koji je vlasnik imovine preuzima odbitke.
Lična odbitaka koja nisu povezana sa imovinom
Lični troškovi za medicinske troškove , dobrotvorne svrhe , pokretne i školske nastave biće odbijeni za supružnika koji zapravo plaća trošak, pod uslovom da se troškovi isplaćuju iz sredstava odvojeno od strane tog supružnika.
Ako se trošak isplati iz fondova zajednice (kao što je bankarski račun u zajedničkom vlasništvu), onda će supružnici ravnomerno podeliti odbitak između sebe.
Alimentacija odbijanja
Ako jedan supružnik plaća alimentaciju ili odvojeno odrţavanje drugom supružniku pre završetka razvoda, onda se alimentacija odbije za supružnika koji vrši plaćanje u meri u kojoj plaćanja prelaze 50% uračunatog prihoda zajednice u supružniku. Razlog za to je da se svako supružnik smatra da već posjeduje polovinu prihoda od zajednica, tako da transferi tih iznosa nisu oporezivi. Iznosi koji premašuju dodjelu prihoda od zajednica su odvojeni dohodak supružnici primaoca i poseban odbitak za supružnika koji plaća.