Ovaj poreski odbitak je postao bolji u skladu sa novim zakonima
Zakon o efektima poreskih olakšica i radnih mjesta
Prag za odbitne medicinske troškove trebalo je da ostane na nivou od 10%, ali je TCJA to i na povoljan način. Ne samo da TCJA ispusti prag na 7,5 odsto, ali to čini promenu retroaktivnu do 2017. Možete da zatražite odbitak za svoje zdravstvene troškove koji premašuju samo 7,5 odsto vašeg AGI-a na Vašem povratku 2017. godine.
Nažalost, ova promjena se primjenjuje samo na poreske godine 2017. i 2018. godine. Počev od 2019. godine, prag će se vratiti na 10 posto.
AGI Threshold
Možete izračunati pravilo od 7,5 procenata tako što ćete uračunati sve svoje zdravstvene troškove, a zatim oduzeti 7,5 posto vašeg prilagođenog bruto prihoda. Ako vaš AGI-koji se može naći na liniji 37 obrazca 1040-je 65.000 dolara, vaš prag je 4.875 dolara ili 7.5 posto od toga. Ako imate kvalifikovane zdravstvene troškove od 10.000 dolara, vaš odbitak iznosi 5.125 dolara ili balans preko praga od 4.875 dolara.
Uporedite to sa 10-procentnim pravilom 2016. godine, koji će se vratiti 2019. godine: Vaša odbitak bi iznosila samo 3,500 dolara ili ravnoteža preko prag od 6,500 dolara.
Iznosi ispod procenta nisu odbijeni.
Morate da objasnite
Naravno, postoji i više drugih pravila koja se odnose na odbitak poreza na medicinske troškove.
Prvo, morate objasniti svoje odbitke kako biste ga potražili, što znači da morate popuniti i sprovesti raspored A uz svoj povratak. Ako ste u prilici da tražite nekoliko drugih stavki odbitaka na rasporedu A, to bi moglo biti vrijedno i za vas.
Želite da tražite veći deo ukupnih stavki odbitaka ili standardnog odbitka za svoj status podnošenja. Ne možete tražiti standardni odbitak i stavke, a ovo pravilo će imati mnogo veći uticaj u 2018. godini jer TCJA takođe skoro udvostručuje standardne odbitke za sve poreske obveznike koji počinju 2018. godine.
Za pojedine poreske obveznike povećava se sa 6,350 dolara na 12,000 dolara. Za šefa domaćinstava, ona se povećava sa 9.350 na 18.000 dolara. Ako ste oženjeni i podnesete zajednički povratak sa vašim supružnikom, ona skače sa 12.700 dolara na 24.000 dolara, mada ako vi i vaš suprug podnesete odvojene povratke, to je samo 12.000 dolara. Ako nemate više od ovih iznosa u ukupnim stavkama odbijanja, plaćate porez na više prihoda nego što vam je potrebno ako ne umjesto toga tražite standardnu odbitku.
Ako se pokaže da je stavka u najboljem interesu za 2017 ili 2018, zdravstveni troškovi se mogu odbiti na liniji 1 u Prilogu A. Linije 2 i 3 Priloga A izračunavaju ograničenje medicinskih troškova, a linija 4 prikazuje odbitni deo onoga što ste platili.
Ko je primio lečenje?
Možete odbiti zdravstvene troškove za sebe, vašeg supružnika i vaše zavisnike . Možda ćete takođe moći da odbijete troškove za nekoga ko se nije kvalifikovao kao zavisni, ali bi imao, osim u sledećim okolnostima, prema Uputstvu za raspored A koji je objavio IRS.
- Vaše dijete koga ne tražite kao zavisnika zbog pravila za djecu razvedenih ili odvojenih roditelja.
- Bilo koju osobu koju ste mogli potražiti kao zavisnik od vašeg povratka osim što je osoba primila 3,900 ili više bruto prihoda ili podnela zajednički povratak.
- Bilo koju osobu koju ste mogli zatražiti kao zavisnog, osim što ste vi ili vaš supružnik ako podnošenje prijave zajednički možete zatražiti kao zavisni od povratka nekog drugog.
Posebno pravilo za zavisnike od razvedenih ili odvojenih roditelja
Poreski obveznik može odbiti medicinske troškove za svoju djecu čak i ako drugi roditelj djeteta traži dijete kao zavisnika.
U takvoj situaciji, svaki roditelj može odbiti medicinske troškove koje je platio u ime djeteta. Roditelj koji ne zatraži zavisnog lica još uvek može odbiti troškove liječenja djeteta po posebnom pravilu za djecu odvojenih roditelja, a drugi roditelj može odbiti dječije zdravstvene troškove koje su platili po opštem pravilu koji dozvoljava poreskim obveznicima da odbijeju zdravstvene troškove za sebe i njihovi izdržavači.
Posebno pravilo za ne-zavisnike
Poreski obveznici mogu takođe odbiti zdravstvene troškove koje su plaćali osobama koje bi inače kvalifikovale kao svoje izdržavane, osim što su zaradile više od iznosa ličnih oslobađanja za tu poresku godinu. IRS daje sledeći primer ovog posebnog pravila:
"Obezbedili ste više od polovine podrške vaše majke, ali ne možete da je zatražite kao zavisnog, jer je ona primila zarade od najmanje $ 4.050 u 2017. godini. Na liniju 1 možete uključiti sve zdravstvene i zubne troškove koje ste platili 2017. godine za vašu majku."
Dok je majka u ovom primjeru zarađivala više od iznosa ličnih oslobađanja, podnosilac prijave je i dalje bio u mogućnosti da zahteva zdravstvene ili zubne troškove koje je platio za nju prijavljivanjem tih podataka na svom rasporedu A.
Uključeni su samo troškovi izvan žepa, naknada za porez
Samo zdravstveni troškovi koji se ne nadoknađuju osiguranjem uključeni su u odbitak medicinskog troška. Na primjer, ako lek sa receptom košta 50 dolara i imate 30 dolara dok vaša osiguranje plaća druge 20 dolara, možete odbiti samo 30 dolara koju ste lično platili.
Slično tome, svi zdravstveni troškovi plaćeni korišćenjem pretax dolara sa fleksibilnog računa potrošnje, zdravstvenog štednog računa ili aranžmana za nadoknadu zdravstvenog osiguranja nisu uključeni u obračunat odbitak za medicinske troškove.
Koje vrste troškova mogu biti odbijene?
Prema članu 213 (d) (1) Kodeksa unutrašnjih prihoda, trošak mora zadovoljiti jedan od sljedećih uslova koji se odbijaju od poreza. Mora da je:
- U vezi sa dijagnozom, lečenjem, ublažavanjem, liječenjem ili prevencijom bolesti
- Tretman koji utiče na bilo koju strukturu ili funkciju tijela
- Prevoz do i od medicinske njege,
- Usluge dugotrajne njege, ili
- Osiguranje za medicinsku negu ili dugotrajnu njegu
"Troškovi medicinske zaštite moraju biti prvenstveno za ublažavanje ili sprečavanje fizičkog ili mentalnog defekta ili bolesti", navodi IRS u publikaciji 502. Međutim, "oni ne uključuju troškove koji su samo korisni za opće zdravlje, kao što su vitamini ili odmor". Tretmani i recepti koje pružaju lekari, hirurzi, zubari, kiropraktičari, psiholozi, psihijatri i slični zdravstveni radnici mogu se oduzeti.
Posebna pravila za oduzimanje zdravstvenog osiguranja
Premije zdravstvenog osiguranja se smatraju medicinskim troškovima u svrhu odbitka, ali su podložni određenim pravilima.
Pojedinci mogu odbiti premije za zdravstveno, stomatološko i zdravstveno osiguranje vida, ali samo ako su te premije isplaćene korišćenjem dolara nakon poreza. Lica koja imaju grupno osiguranje preko svog poslodavca obično plaćaju ove premije sa dolascima pre oporezivanja.
Premije Medicare Dela A mogu se odbiti ako poreski obveznik nije pokriven socijalnim osiguranjem i dobrovoljno se upisuje u dio Medicare Part A. Medicare Premije Dijela B i premije Medigap mogu se oduzeti. Mogu se oduzeti premije osiguranja od lekova na receptu Medicare Part D.
Posebna pravila za transport u medicini
Možete da oduzmete troškove prevoza do zdravstvene ustanove i iz nje ako je prevoz "prvenstveno za i neophodan za medicinsku negu", prema IRS u publikaciji 502. Sledeći troškovi mogu se uračunati u troškove zdravstvene zaštite prijevoz:
- Autobus, taksi, voz ili avionske tarife ili služba hitne pomoći
- Troškovi transporta roditelja koji moraju ići sa djetetom kojem je potrebna medicinska pomoć
- Troškovi transporta medicinske sestre ili druge osobe koje mogu dati injekcije, lijekove ili drugi tretman koji zahtijeva pacijent koji putuje radi pružanja medicinske pomoći i nije u mogućnosti da putuje sam, i
- Troškovi transporta za redovne posjete da vide mentalno bolesnu zavisnost, ako se ove posete preporučuju kao deo lečenja.
Ako putujete automobilom, možete uračunati kilometražu koristeći standardnu kilometražu u medicinske svrhe: 17 centi po kilometru 2017 i 18 centi po kilometru u 2018. godini. Ovom brzinom možete dodati troškove parkiranja i putarine.
Kada oduzeti medicinske troškove
Možete da odbijete samo zdravstvene troškove u godini koju ste platili, iako plaćanje može biti gotovinom, čekom ili kreditnom karticom. Ovo je slučaj čak i ako su medicinske usluge pružene u drugoj godini, kao što je ako ste bili lečeni u decembru 2016. godine, ali ste platili račun januara 2017. Potom biste potražili odbitak na vašu poresku prijavu od 2017. godine.