Ograničenja doprinosa za 2016. i 2017. i kako funkcioniše izlazna faza
Ograničenje dolara za doprinose na individualnom računu za penzionisanje
Možete doprineti tradicionalnom IRA-u, Roth IRA-u ili obojici.
Vaš ukupan godišnji doprinos za tradicionalne ili Roth IRA ne može biti veći od vašeg zarađenog prihoda za godinu ili godišnjeg maksimalnog iznosa.
| Granice doprinosa IRA | ||
| Godina | 2016 | 2017 |
| Maksimalan redovni doprinos | $ 5,500 | $ 5,500 |
| Maksimalni doprinos uplata | $ 1,000 | $ 1,000 |
| Ukupan maksimalan doprinos | $ 6,500 | $ 6,500 |
| Doprinosi zbog | 18. aprila 2017 | 17. aprila 2018 |
| Izvor: | IR-2015-118 | IRS |
Zahtevi za doprinos
Redovni doprinos može da podnese svako ispod 70 godina starosti pod uslovom da zarađuje. Doprinose uplaćivanja mogu uložiti osobe starosne dobi 50 ili više godina sa zarađenim prihodom. Roth IRA nema ograničenja za uzrast.
Samo za potrebe IRA, zarađeni prihod se sastoji od zarade prijavljene na W-2, prihoda od samozapošljavanja od preduzeća ili poljoprivrednog gazdinstva i alimentacije .
IRS objašnjava:
"Da biste doprineli tradicionalnoj IRA-u, na kraju poreske godine morate biti ispod 70 godina starosti. Vi i / ili vaš supružnik, ako podnesete zajednički povratak, moraju imati oporezivu nadoknadu, kao što su plate, plate, provizije, savjeti , bonusa ili neto prihoda od samozapošljavanja. Alimentacija za oporezivanje i odvojena izdržavanja za održavanje koje primaju pojedince tretiraju se kao kompenzacija za potrebe IRA-a. "
Rokovi za učešće
Možete uložiti sredstva svom tradicionalnom ili Roth IRA-u u bilo koje vrijeme tokom kalendarske godine, a možete i doprinijeti IRA-u do prvog roka za vašu poresku prijavu, ne računajući proširenja koje možete uzeti. Doprinosi IRA za poresku godinu 2016. bili su dospjeli do 18. aprila 2017. godine, a doprinosi IRA za poresku 2017. godinu dospjeli su do 17. aprila 2018. godine.
Datum plaćanja poreza se produžava u obe godine, jer 15. aprila pada vikend, nakon čega sledi jedan ili više praznika.
Gde da potražite odbitak od poreza
Prijavite svoj doprinos IRA za porez direktno na prvoj strani obrazca 1040 ili Formu 1040A. Ne morate da stavljate podatke da biste potražili ovu odbitku. To je prilagođavanje dohotka, tako da možete uzeti u obzir dodatak ili zahtijevanje standardnog odbitka za vaš status podnošenja.
Ispravka IRA-a može da se izbaci ili se eliminiše na osnovu prihoda
Doprinosi tradicionalnoj IRA mogu biti u potpunosti odbijeni, delimično odbitivi ili potpuno neupadljivi u zavisnosti od toga da li ste vi i / ili vaš supružnik pokriveni planom za penzionisanje preko svog poslodavca. Ako je poreski obveznik pokriven planom za penzionisanje na poslu, njegov prihod određuje da li će njegov odbitak IRA biti ograničen. Planovi za penzionisanje na radu uključuju 401 (k) planove, 403 (b) planove i penzije.
Koristite modifikovanu prilagođenu bruto prihodnu formulu za merenje prihoda kako biste saznali koliko se može odbiti za tradicionalne doprinose IRA. IRS objašnjava formulu na ovaj način:
Modifikovani prilagođeni bruto dohodak predstavlja prilagođeni bruto dohodak (AGI) izračunat bez odbitka IRA, nakon uključivanja bilo koje oporezive naknade za socijalno osiguranje, nakon primjene ograničenja pasivnog gubitka pasivnih prihoda i sljedećih izmjena:
+ Isključenje u korist štednih obveznica
+ Pomoć za usvajanje isključena iz prihoda
+ Odbitak za domaće proizvodne aktivnosti
+ Odbitak za kamate na studentske kredite
+ Odbitak za školarinu i naknade
+ Isključenje stranih zarađenih prihoda, isključenje stanova i odbitak stambenih jedinica.
Koristite radni list 1-1 u publikaciji 590-A, Doprinosi individualnim penzionim aranžmanima , dostupni u pdf formatu na IRS Web lokaciji, kako biste izračunali svoj modifikovani AGI.
Možete saznati da li je odbitak IRA-a ograničen korišćenjem grafikona ispod, nakon što ste odredili svoj modifikovani AGI.
| 2016 Ograničenja odbitka za tradicionalne IRA ako su obuhvaćeni planom za penzionisanje na poslu | ||
| Podnošenje | Izmijenjena AGI | |
| Status | od | to |
| Single | 61.000 dolara | 71.000 dolara |
| Šef domaćinstva | 61,000 | 71,000 |
| Kvalifikovani udovica / er | 98,000 | 118,000 |
| Vjenčano popunjavanje Odvojeno i supružnici ne žive zajedno tokom cijele godine | -0- | 10,000 |
| Vjenčano popunjavanje Odvojeno i supružnici rade zajedno tokom cijele godine | 61,000 | 71,000 |
| Vjenčano podnošenje zajedno : za supružnika koji je pokriven planom za penzionisanje | 98,000 | 118,000 |
| Vjenčano podnošenje zajedno : za supružnika koji nije pokriven planom za penziju, a drugi supružnik je pokriven | 183,000 | 193,000 |
| Da li je vaš modifikovani AGI manji od iznosa "od"? | Između ovih iznosa? | Više od iznosa "do"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| puna odbitka | delimična odbitak | bez odbitka |
| 2017 Ograničenja umanjenja za tradicionalne IRA ako su obuhvaćeni planom za penzionisanje na poslu | ||
| Podnošenje | Izmijenjena AGI | |
| Status | od | to |
| Single | 62.000 dolara | 72.000 dolara |
| Šef domaćinstva | 62,000 | 72,000 |
| Kvalifikovani udovica / er | 99,000 | 119,000 |
| Vjenčano popunjavanje Odvojeno i supružnici ne žive zajedno tokom cijele godine | -0- | 10,000 |
| Vjenčano popunjavanje Odvojeno i supružnici rade zajedno tokom cijele godine | 62,000 | 72,000 |
| Vjenčano podnošenje zajedno : za supružnika koji je pokriven planom za penzionisanje | 99,000 | 119,000 |
| Vjenčano podnošenje zajedno : za supružnika koji nije pokriven planom za penziju, a drugi supružnik je pokriven | 184,000 | 194,000 |
| Da li je vaš modifikovani AGI manji od iznosa "od"? | Između ovih iznosa? | Više od iznosa "do"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| puna odbitka | delimična odbitak | bez odbitka |
Savjeti za poresko planiranje
- Otkrijte da li će doprinos tradicionalnoj IRA biti u potpunosti odbačen, delimično odbačen ili nedopustiv.
- Ako neki od vaših tradicionalnih doprinosa za IRA nije prihvatljiv, razmislite o tome da doprinose odbitnu ulogu tradicionalnom IRA-u i preostalom ne-odbitnom delu za Roth IRA ako ste kvalifikovani.
- Ako vaš tradicionalni IRA doprinos nije odbačen, možda biste želeli da doprinesete Roth IRA-u.
- Ako i niste podobni za Roth IRA, razmotrite da li doprinos neadekvatnim sredstvima tradicionalnom IRA ima smisla za vašu situaciju. Nezadovoljavajući IRA i dalje obezbeđuju porezne raspodele prvobitnog doprinosa i oporezive distribucije zarada. U nekim situacijama, nerazdvojivi IRA mogu se prebaciti bez poreza na Roth IRA.