Uspostavljanje povereničkog fonda nije tako teško kao što mislite
1. Otkrijte šta je to što želite da ostvarite poverenje i kako to rade
Zašto se bavite stvaranjem novog pravnog aranžmana da biste ograničili određenu kolekciju imovine? Šta to pokušavate postići? Konkretno, potrebno je identifikovati, između ostalog:
- Ko je davao lice (lice koje prebacuje imovinu u poverenje)
- Ono što je korpus povjerenja (sredstva koja čine bilans stanja fonda, kao što su gotovina, akcije , obveznice , zajednički fondovi , nekretnine ili druga imovina)
- Ko su korisnici i potencijalni korisnici
- Ko će služiti kao poverenik (ako vam treba pomoć, pročitajte Tri pitanja koja treba da se zatraže prilikom izbora poverenika za vaš Trust Fund , ne zaboravite da možete koristiti korporativnog poverenika kao što je odjeljenje za povjerenje u banku )
- Kako će se sredstva upravljati, ulagati ili tretirati, uključujući vrste, nivo i vrijeme raspodele
- Ko će upravljati imovinom
- Koliko će trajati poverenje pre nego što se prekine i pod kojim uslovima će prestati da radi
- Da li se poverenje može otkazati (može se promeniti) ili neopozivo (ne može se promeniti)
2. Idite u renomiranog advokata za planiranje nekretnina sa iskustvom u izradi porodičnih poverenja i napravite ga ili njegu Deklaraciju poverenja i instrumenta poverenja u državi koja je najpotrebnija za vaše ciljeve i ciljeve
Sledeći korak u uspostavljanju poverenja je advokat u državi u kojoj želite da domicil fond ima.
Ovo je važna odluka, jer će državni zakoni koji se koriste za izradu povjerenja utjecati na način nadgledanja suda, prava stranaka koji će se u budućnosti uključiti u to, i mnoge druge detalje koje ne možete zamislite trenutno. Iako se pravo poverenja razlikuje od države do države, u prošlom veku ga je donekle standardizovalo zahvaljujući naporima Komisije za jedinstveni zakon, koji radi na promovisanju uniformnosti statuta širom Sjedinjenih Država. Ipak, uverite se da ste izabrali inteligentno od samog početka tako što ćete je razgovarati sa svojim kvalifikovanim savetnicima. Na primjer, New York je poznat po tome što zahtijeva više formalnosti u svom procesu stvaranja povjerenja nego u druge države, možda zato što je, istorijski gledano, postojalo toliko bogatstva što je pojednostavilo cijelu aferu crtanjem jasne linije koja zahtijeva stvari kao što je zvanični prenos naslova, a ne samo deklaraciju, kada stavljaju imovinu u povjerenje.
Da li advokat stvara deklaraciju o povjerenju i / ili potpuni instrument povjerenja, što je pravni dokument koji uspostavlja fond povjerilaca porodice i koji kodifikuje sve stvari o kojima smo razgovarali u prethodnom koraku. Može biti jednostavno i kratko ili dugo i složeno u zavisnosti od veličine poverenja, broja korisnika i svrhe koju pokušava da ispuni.
Koristite specijaliste koji razume zakon o imovini. Ovo nije područje za preuzimanje niske ponude, jer se troškovi pogrešnog upućivanja mogu smatrati godinama dugotrajnih pravnih borbi među vašim naslednicima. Uverite se da ste izabrali dobro ime u skladu sa namenom poverenja jer će vaši naslednici biti zaglavljeni sa njim neko vreme. Ako vam je potrebna pomoć, možete pročitati više o imenovanju vaše porodične povjerenja .
Zbog pogodnosti, mnogi zajednički aranžmani poverenja imaju čarobna imena koja se koriste da se odnose na konfiguraciju. Na primjer, ako instrument poverenja sadrži odredbu koja zabranjuje korisnicima od zaloga, pozajmljivanja ili unapred trošenja distribucija iz povjerenja, stavljanjem sredstava izvan dometa povjerilaca i onemogućavanjem naslednika da proda rente , bilo namerno ili nenamerno, poznato je kao povjerenje raseljenih .
Neke od njih su tako gadne i dobro pripremljene da se graniči, ako ne i pade u, nemoralno (vidi odluku Vrhovnog suda u Misisipiju u Sligh v. Prvoj nacionalnoj banci županije Holmes u kojoj je zabranjena žrtva deteta od nadoknađivanja štete od povjerenja raseljenog počinioca, omogućavajući čudovištu da nastavi da živi kao fond za povraćaj novca od bogatstva njegove pokojne majke). Još jedna ilustracija: Ako poverenje drži vašu imovinu nakon smrti i obezbeđuje vašeg preživjelog supružnika, dozvoljavajući mu da ostane u kući, živi sa redovnim tokovom prihoda koji generiše portfolio poverenja, ali nikada ne dodirujte glavnicu, koja je ostaviti djeci i unuci (zaštititi ih u slučaju da se supružnik ponovo objavi), poznato je kao QTIP povjerenje. *
Generalno možete ograničiti poverenje preko instrumenta poverenja u svakom slučaju želite, stvarajući podsticaje za svoje naslednike ili nagrađivanje za određeno ponašanje. Trebali biste biti pažljivi ovde jer možete dobiti neke nenamenske posledice (npr. Kažete da korisnik dobija 250.000 dolara isplatu kad god dobije diplomu, ali ne navode prvu diplomu, pa se pametan naslednik neprestano upiše u novu programi, postati profesionalni učenici i nikada ne ulaze u radnu snagu jer istovremeno povlače povjerenje prije planiranog rasporeda, uzimajući imovinu od vaših drugih rođaka). Izuzetak? Vaši zahtevi ne mogu biti "protiv javne politike". Na primer, niste mogli, na primjer, pružiti distribuciju u vrijeme kada je jedan od korisnika opljačkao prodavnicu alkoholnih pića. Niste mogli poučiti povjerenje da se dezinherira vaša ćerka ako dati ne-bijelu osobu. Niste mogli reći da vaša unuka dobija distribuciju samo ako stavlja svoju djecu na usvajanje. Isto tako, ne možete reći da ćete uništiti svog sina, koji je gej, osim ako se ne ženi sa ženom, kao što je jedan od starijih velikodušaca pokušao da uradi u Njujorku 2012. godine, čineći ga razgovor o pravnim školama širom zemlje. Možeš se suprotstaviti, "Moj novac, moja pravila", ali to nije tačno. Mrtav si. Nemate novca. Uverenje i povjerenje moraju se pridržavati minimalnih standarda pristojnosti koje utvrđuje društvo kroz sudove.
Kada se sve uradi i po vašem ukusu, potpiši papirologiju stvarajući povjerenje. Napravite deklaraciju poverenja, stavite instrument za poverenje i pređite na sledeći korak.
3. Registrujte Trust kod IRS-a da biste primili identifikacionog broja poreskog obveznika (TIN)
Ako povjerenje nije povjerilac davaoca davanja koje je davao osobu jedini poverenik i zadržava određena ovlašćenja, kao što je pravo da se oduzmu ili izmjenjuju određeni dijelovi instrumenta povjerenja i stoga mora prijaviti imovinu i prihode povjerenja pod njegovu ili njenu lični broj socijalnog osiguranja na njegovim ili njenim federalnim i državnim podnescima, trust fond će morati zatražiti svoj identifikacijski broj poreskog obveznika ili TIN. Kao što preduzećima treba Identifikacijski broj poslodavca (EIN) i osobi je potreban broj socijalnog osiguranja (SSN), TIN dozvoljava povjerenju da podnese vlastite samostalne poreske prijave, otvori finansijske račune u bankama , brokerskim firmama kao i druge institucije, kao i razne druge stvari potrebne za obavljanje svakodnevnog poslovanja.
Da biste primili TIN vašeg povjerenja, možete završiti proces online na IRS web lokaciji ili možete preuzeti Form SS-4, popuniti ga i poslati putem pošte.
4. Prenesite imovinu koju garantujete fondu poveravajući ga i otvarajući finansijske račune u ime poverenja
Sledeći korak u postavljanju vašeg poverilničkog fonda je titulacija imovine koju želite prenijeti na njega. Ovo se može izvršiti kao "[Insert Name of Trustee] kao poverenik za [Insert Name of Family Trust Trust] na [Insert Date]". Na primer, zamislite da ste imali 10.000 akcija Exxon Mobila u vrijednosti od 830 000 dolara za koje ste želeli da poverite svojoj djeci. Uspostavili ste poverenje porodice i nazovite "John Smith Energy Trust". Nazivaš svoju sestru, Adu Smit, kao povjerenik. Idete da dobijete sertifikate o zalihama iz trezora i ponovo ih registrujete sa agencijom za transfer, promenite naslov koji je naveden u registarskim zapisima korporacije sa vašeg imena na: "Ada Smith kao poverenik za John Smith Energy Trust, 30. jul 2016. "ili nešto slično.
Ako želite da prenesete nekretninu u poverenje, mogli biste da odete do snimatelja dela i potpišete poverenje na isti način: "Ada Smith kao poverenik za Trust John Energy Energy, 30. jul 2016.".
Ako se poverenje finansira gotovinom, moraćete da otvorite bankovni ili brokerski račun na koji planirate da napravite depozit. Recimo da ste otišli u Charles Schwab & Company, jednog od najvećih brokera na svetu. Otvorite Schwab One Trust nalog za najmanje $ 1,000 ili $ 0 ako se složite da otvorite povezani račun za provjeru na ime povjerenja kojem ćete doprinijeti najmanje 100 USD mesečno. Osim toga, poverljivi račun se ponaša, za sve namjere i namjene, kao da je to posrednički račun u smislu da možete kupiti i prodati imovinu u skladu sa bilo kojim pravilima postavljenim u instrumentu povjerenja (npr. Ako je rečeno da možete samo redovno kupujete akcije Coca-Cole, ne možete započeti trgovinske opcije, osim ako želite da ih tužiti za kršenje fiducijarne obaveze i vrlo dobro može biti potrebno da isplatite gubitke koje nastaju zbog vaših verbalnih transakcija). Schwab će zahtevati kopiju instrumenta poverenja da u svojoj evidenciji ima spisak odredaba koje ograničavaju vaše ponašanje.
5. Vodite računa o administraciji poverenja i računovodstvenim evidencijama
Konačno, poslednji korak u postavljanju vaše povjerenja je upravljanje njime u skladu sa instrumentom povjerenja držanjem detaljnih podataka, uključujući i računovodstvene evidencije, pa ako postoji ikakva tužba ili neusklađenost, papirologija je u redu. U nekom trenutku vašeg života, ili u trenutku vaše smrti, morate da preokrenete ove odgovornosti nekome drugom.
Iako možete da razdvojite zadatke u određene funkcije i da ih izvorite različitim ljudima ili institucijama (npr. Angažujete ovu firmu da upravljate novcem, ova firma će služiti kao koordinant u svom institucionalnom kapacitetu, ova firma za držanje imovine u pritvoru, ova firma vodi računa o računovodstvu i podnosi poreze), mnoge kompanije za finansijske usluge nude sveobuhvatne pakete naknada, koje kombinuju službe korporativnog korporativnog upravljanja administracijom, računovodstvom i upravljanjem investicijama. Kao što sam pomenuo u novijem članku o povereničkim fondovima, Vanguard, poznat po indeksnim fondovima , to će učiniti za porodično povjerenje, pod uslovom da je minimalni bilans 500.000 dolara, a minimalne naknade u vrijeme pisanja ovog dokumenta iznosi 4.500 dolara za upravljanje investicijama samo + pregledne provizije na Vanguard fondovima (npr. koeficijent troškova zajedničkog fonda ) + 2.500 USD po registraciji za poverenje za služenje kao jedini ili ko-povjerenik , plus bilo kakve naknade za usluge. U skoro svim slučajevima gledate između 7.000 i 15.000 dolara za poverenje manjeg obima, što je više nego pošteno s obzirom na rizik koji preduzeće mora da preduzme na sebi kako bi služio kao svoj štand za ono što se vrlo dobro može ispostaviti da bude više generacija vaše porodice.
* Otišao bih toliko daleko da kažem skoro svima sa djecom iz ranijih brakova koji ne žele da ih dezinhiraju, namjerno ili slučajno, trebaju koristiti QTIP povjerenje.