Šta treba uzeti u obzir prilikom prelaska sa tradicionalne IRA u Roth IRA
Roth IRA Osnove
Za razliku od tradicionalnih IRA-a, nema porezne olakšice za doprinose uštede za Roth IRA , ali zarade su obično bez poreza.
Kada uložite u Roth IRA, u osnovi se slažete da plaćate porez sada u zamjenu za takav tretman bez poreza kada se sredstva povuku kasnije.
Investitor koji koristi Roth IRA mora odložiti uzimanje bilo kakvih raspodela do najmanje 59 1/2 da bi se postigao potpuno bezobzirni status. Sredstva moraju ostati uložena najmanje pet godina, osim ako neke posebne okolnosti ne dozvoljavaju drugačije.
Odsustvo bilo kakvih izuzetnih okolnosti, povlačenje novca od Roth IRA-a, rano ne uračunava samo porez na zarade, već i 10-odstotnu kaznu.
Tradicionalni IRA
Tradicionalne IRA mogu biti ili odbitne ili nedopustive. Odbitne tradicionalne IRA obezbeđuju odbitak poreza za doprinose uštede koje unosite. I vaša zarada na te doprinose i vašu inicijalnu investiciju se oporezuju kada se sredstva povremeno povuku.
Možete tražiti ili delimičan ili nikakav odbitak za doprinose uštede napravljenim u tradicionalnoj IRA koja se ne može prihvatiti. Zarade su odložene od poreza dok se ne povuku, a deo koji predstavlja vašu nepovratnu osnovu vraća vam se bez poreza.
Pretvaranje u Roth
"Pretvaranje u Roth" u suštini znači da menjate poreski tretman fonda u kome su ušteđene vaše penzione štednje.
Umesto odlaganja poreza koji je dostupan uz tradicionalnu IRA, Roth IRA predstavlja doprinose nakon oporezivanja, tako da pretvaranje u Roth znači poništiti taj odlaganje: Morate platiti porez na akumuliranu zaradu i na bilo koji prihranjeni doprinos za koji ste uzeli poreski odbitak u prethodnih godina.
Ovo pretvara sredstva u novac nakon oporezivanja.
Kako konvertovati sredstva
Možete da pretvorite svoju uštedu od odbitne ili nedopustive IRA do Roth IRA-a jednostavnim iskazivanjem vaše banke ili druge finansijske institucije koja želi to učiniti. Možete držati svoja sredstva u istoj finansijskoj instituciji. Čak ih možete držati u istoj investiciji. Sve što radite je mijenjanje vrste računa koji ih drži.
Složeniji deo je otkrivanje poreskih troškova pretvaranja u Roth. Kada pretvorite svoju tradicionalnu IRA u Rot, dve stvari se dese. Vlada oporezuje trenutnu vrednost sredstava koju pretvarate, a ta sredstva sada postaju vaša osnova u Rothu.
Izračunavanje "prihoda" za izveštaj o konverziji Roth
Prvo, shvatite svoj Roth konverzijski prihod . Ako pretvarate odbitne IRA fondove, prijavili biste prihod kao trenutnu vrednost sredstava na dan kada izvršite konverziju. Vaša osnova u odbitnom IRA-u je nula jer ste dobili odbitak od poreza za doprinose za štednju.
Ako pretvarate nenaplative IRA fondove, prijavite kao prihod do sadašnje vrijednosti sredstava na dan konverzije, manje vašoj osnovi. Ako ste doprineli tradicionalnom IRA-u od 2016. godine u iznosu od $ 5,000 i ne biste dobili odbitak za taj doprinos, vaša osnova u tim sredstvima bi bila $ 5,000: $ 5,000 prihoda minus nula za odbitak.
Recimo sada da ste odlučili da ovu IRA pretvorite u Rot 2 godine kasnije 2018. godine. Vrednost je sada 5,500 dolara. Prijavili biste 500 dolara prihoda na vašu poresku prijavu: 5,500 dolara tekuće vrijednosti minus $ 5,000.
Kada posedujete i odbačive i nedodirljive tradicionalne IRA
Ako posedujete oba odbitna i nenaplativna IRA, poreski zakon nalaže da vaša osnovica u neupućivim sredstvima mora biti rasprostranjena preko svih vaših tradicionalnih IRA fondova, čak i ako se drže na odvojenim računima u različitim finansijskim institucijama. Vi bi logički želeli da prvo pretvorite nepovratna sredstva IRA jer bi se činilo da će biti manje poreznog uticaja, ali to nije način na koji poreska matematika radi.
Recimo da ste uplatili $ 5,000 u odbitnu IRA u 2016. godini, što znači da je vaša osnova sada nula u tim sredstvima. 2018. godine ste doprineli 5.000 dolara potpuno besprijekornom IRA, što znači da je vaša osnova sada 5.000 dolara.
Imate 10.000 dolara u tradicionalnim doprinosima IRA-a na bazi 5.000 dolara.
Ako ste pretvorili sve svoje tradicionalne IRA u Roth IRAs i vrednost vašeg IRA računa iznosio je 11.000 dolara, vi biste prijavili prihod od 11.000 dolara minus $ 5000 - vašu osnovu - što bi bilo 6.000 dolara u prihodu.
Neko sa mešovitim tradicionalnim IRA može misliti: "Hajde da pretvorimo samo neopravdani IRA", ali njena osnova bi i dalje bila podeljena na sve njene račune. Pod pretpostavkom da je sadašnja vrednost 5,500 dolara u svakom IRA fondu i ona je pretvorila samo 5,500 dolara iz neupućenog računa, matematika i dalje bi bila ista: 5,500 dolara (sadašnja vrijednost) minus $ 2,500 (bazirano na proračunimo). To bi rezultiralo prihodom od 3.000 dolara.
Neke specijalne strategije
Možete "izolovati" svoja nepovratna sredstva IRA prebacivanjem sredstava sa svojih tradicionalnih IRA-a u kvalifikovani plan kao što je 401 (k) ili 403 (b) plan , a možete odabrati da preusmerite samo svoje odbitne tradicionalne IRA ako to učinite . Izvršavanjem ovakvog prevrtanja, možete ih premestiti na 401 (k) ili sličan plan, ostavljajući iza sebe samo neupotrebljiva sredstva u svojoj IRA. Onda možete prebaciti svoja nepotrebna sredstva u Roth IRA.
Ovo zadržava osnovu u vašim nedodirljivim IRA. To rezultira manjim prihodom priznatim na Roth konverziji. Međutim, imajte na umu da vam je dozvoljeno samo jedan rolover godišnje izvršiti po IRA računu. Ovo se odnosi na rollovere iz jedne tradicionalne IRA u drugu, od jedne Roth IRA do druge, ili od tradicionalne IRA do Roth IRA.
Direktni transfer povjerilaca-povjerenika iz kvalificiranog plana za penzionisanje kao što je 401 (k) ili 403 (b) račun na IRA se ne računa. U suprotnom, svako dodatno preusmjeravanje nakon prvog prevrtanja u roku od 12 mjeseci tretira se kao potpuna oporeziva distribucija i može se primijeniti rana kazna distribucije .
Ako nameravate da koristite ovu strategiju da izolujete nepovratna sredstva u vašoj IRA, to možete učiniti iste godine koristeći sledeći metod u dva koraka:
- Prebacite odbranjene IRA na kvalificirani plan u direktnom transferu poverenika do poverenika. Ovi transferi se ne računaju prema granici od jednog rolera do godine.
- Zatim pretvorite svoje nezavidljive IRA-e u Roth IRA preko drugog direktnog transfera od strane povjerenika do povjerenika kako biste izbjegli obavezno zadržavanje od 20 posto.
Prihod ne (neophodno) znači poreski prihod
Prihodi prijavljeni u konverziji u Roth IRA ne znače uvek da će se prihodi oporezovati. Poreski efekat prijavljenih prihoda može se smanjiti kroz različite poreske olakšice ili poreske kredite.
Recimo, Alan pretvara u potpunosti odbačivi tradicionalni IRA u vrednosti od 5,500 dolara Roth IRA-u 2016. godine. Zbog toga što su ova sredstva u potpunosti odbijena, Allan bi prijavio dodatnih 5,500 dolara u dodatnom prihodu na osnovu poreske prijave za 2016. godinu. Još uvek ima pravo da uzima različite odbitke ili poreske kredite, kao što bi mogao i svaki drugi poreski obveznik.
Zbog toga je mogao da nadoknadi dodatnih $ 5,500 u dodatnom prihodu sa bilo kojim odbitkom koji mu je bio na raspolaganju. Na primjer, on bi mogao nadoknaditi prihod Roth konverzije sa 5,500 $ od kvalifikacionih dobrovoljnih odbitaka ili sa 5,500 $ poslovnih gubitaka. U ovom slučaju, njegov iznos oporezivog prihoda ostao bi nepromjenjen iako je imao 5,500 dolara u prihodu za konverziju.
Izračunavanje poreznog uticaja
To znači da prihodi prijavljeni za Roth konverziju očigledno povećavaju prihod prije kredita ili odbitaka, tako da bi Roth konverzija mogla potencijalno povećati oporezivi dohodak i izazvati razne faze.
Povećanje oporezivog prihoda prilično je lako shvatiti. Pogledajte marginalne poreske stope za godinu u kojoj pretvarate. Povećanje oporezivog prihoda će vas koštati približno vašu marginalnu poresku stopu u odnosu na vrednost konverzije.
Analiza različitih faza je malo komplikovanija. Veći prihod može dovesti do toga da se više naknada za socijalno osiguranje podvrgne oporezivanju, ili bi moglo pokrenuti prekid ili ukidanje različitih odbitaka ili poreskih kredita.
Najbolji način da se utvrdi uticaj Roth konverzije u ovim različitim okolnostima je da pokrenete projekciju u vašem poreskom softveru kako biste analizirali porast poreza koji je rezultat Roth konverzije.
Kada se Pretvaranje čini smislom?
Pretvaranje u Roth IRA obično ima smisla u sledećim situacijama:
- Imate sredstva van penzionog računa koji biste mogli da koristite kako biste u potpunosti platili porez za pretvaranje u Roth.
- Vrijednost vaših tradicionalnih IRA-a je pala i pretvaranje je sada pristupačnije.
- Očekujete da ćete biti u približno istoj poreskoj grupi ili u višoj poreskoj grupi u penziji nego što ste trenutno.
- Možete koristiti gubitke, odbitke ili poreske kredite kako biste poređali porezni uticaj Roth konverzije.
Kada se Pretvaranje ne oseća?
Pretvaranje u Roth IRA možda nema smisla u sledećim situacijama:
- Nemate dovoljno novčanih sredstava da u potpunosti platite porez Roth konverzije.
- Očekujete da ćete biti u nižim poreskim opterećenjima u penziji nego što ste trenutno.
- Možda ćete morati da iskoristite sredstva za IRA u narednih pet godina i da ste ili ćete biti mlađi od 59,5 godina kada se to dogodi.
Nemoguće je plaćati porez po većoj stopi poreza ako razumno očekujete da će biti u nižim poreskim opterećenjima u penziji. Takođe nema smisla plaćati porez, ako biste možda trebali ući u ta sredstva u narednih pet godina. U ovom slučaju, u suštini ćete plaćati porez dva puta-jednom na konverziji i ponovo na povlačenje, plus bilo kakve kazne koje mogu primeniti.
Prijavljivanje Roth konverzije
Dobićete dva poreska dokumenta ako pretvorite svoju tradicionalnu IRA u ROT IRA, a vi morate prijaviti konverziju na dva mesta na vašoj poreskoj prijavi.
Dobićete obrazac 1099-R iz vaše finansijske institucije koja izveštava o Roth konverziji. Biće kodiran kao Roth IRA. Koristićete informacije iz tog obrasca kako biste prijavili svoj prihod Roth konverzije na Obrascu 8606 sa oporezivi dio prihoda konverzije prijavljenog na vašem Obrazcu 1040. Obrasci 1099-R generalno su poslati do kraja januara naredne godine.
Pored toga, trebalo bi da primite Obrazac 5498 od finansijske institucije koja je primila sredstva Roth IRA. Ovaj obrazac prikazuje vrijednost primljenih sredstava i vrijednost računa na kraju godine. Ovaj obrazac je generalno samo u informativne svrhe. Podaci se ne moraju pojavljivati nigde u poreskoj prijavi. Obrazac 5468 obično je poslat do 31. maja.
Nastavite sa oprezom
Razmislite o savetovanju sa poreskim profesionalcem pre nego što počnete jer Zakon o poreskim zakonima i poslom , koji je potpisan u decembru 2017. godine, eliminiše vašu mogućnost da poništi konverzije koje napravite.
Bilo je to da transferi povjerilaca-poverilaca mogu biti efektivno "poništeni" ako ste rekategorizirali konverziju pre vašeg poreznog roka, uključujući bilo kakve proširenja, ali pretvaranje na Roth račun više se ne kvalificira za ovaj tretman. Novo pravilo se odnosi i na rollovere sa 401 (k) i 403 (b) računa, kao i tradicionalne, SEP i SIMPLE IRA.
Većina odredbi TCJA stupa na snagu 2018. godine, ali se za ovu promjenu primjenjuju posebna pravila. Roth IRA pretvorbe napravljene 2017. godine i dalje mogu biti recategorizirane do 15. oktobra 2018. Na žalost, svaka konverzija koja je napravljena 1. januara 2018. ili kasnije ne može se poništiti.