8-dio metoda za izračunavanje obima osiguranja za zdravstveno osiguranje
Kredit za porez na dodatnu pomoć je federalna subvencija dostupna ljudima i porodicama sa prihodima manje od četiri puta od federalne linije siromaštva. Krediti za porez na dodatnu pomoć imaju za cilj da nadoknađuju ljude za troškove zdravstvenog osiguranja koji se kupuju pojedinačno putem razmene. Visina premije za porez na premije zavisi od prihoda svakog u domaćinstvu, veličine domaćinstva i troškova zdravstvenog osiguranja u vašoj oblasti.
Ovaj članak vas vodi kroz matematiku koja je uključena u izračunavanje poreskog kredita.
Krediti za porez na premijersku pomoć su manji od sledećih dva iznosa:
- Premije za drugi plan najniže cijene srebra, minus potreban doprinos za zdravstveno osiguranje pojedinca. Potreban doprinos osobe je prihod domaćinstva pomnožen primjenljivim procentom .
- Premije za kvalifikovani zdravstveni plan za pojedinca, supružnika pojedinca i bilo kog zavisnika upisanih kroz razmenu zdravstvenog osiguranja.
Premija porezni kredit se može izračunati na sledeći način:
- Izračunajte prihod domaćinstva.
- Izračunati prihod domaćinstva kao procenat federalne linije siromaštva.
- Izračunajte važeći procenat.
- Izračunajte potreban doprinos.
- Pronađite drugi plan najniže cijene srebra na razmjeni zdravstvenog osiguranja.
- Odvojite potreban doprinos iz drugog srebra plana najniže cijene.
- Zatim uporedite taj broj sa premijama za zdravstveni plan u kojem je osoba ili porodica zapravo upisala.
- Koji god da je manji je iznos porezne premije za godinu dana.
Informacije koje su neophodne za procjenu poreske kreditne premije za unapređenje
- Strana 1 obrasca 1040 (završena barem kroz liniju 37) za svaku osobu u porodici
- Premije za drugi najniže cijene srebro zdravstvenog osiguranja koji pokriva porodicu
- Premije za plan zdravstvenog osiguranja ili planove o kojima razmišljate ili su zapravo upisani
Potrebne informacije za izračunavanje stvarnog iznosa poreznog kredita za premijum pomoć
- Strana 1 obrasca 1040 (završena barem kroz liniju 37) za svaku osobu u porodici
- Obrazac ili obrasci 1095-A primljeni od zdravstvenog osiguranja
Krediti poreske pomoći mogu se izračunati pomoću Obrasca 8962 . Ispod ćemo proći kroz matematiku.
Prvi deo: Izračunavanje prihoda domaćinstava
Prihod domaćinstava je prihod za sve u domaćinstvu. To je opći način gledanja.
Konkretno, prihod domaćinstva je modifikovani prilagođeni bruto prihod za svako lice za koje poreski obveznik može tražiti lično oslobađanje i koji ima zahtjev da podnese poresku prijavu. (Ovo može uključivati poreskog obveznika, supružnika poreskog obveznika i bilo kojeg izdržavača.) Modifikovanom prilagođenom bruto prihodu se daje posebno značenje. U kontekstu premije za porez na premijeru, prilagođeni prilagođeni bruto prihod je prilagođeni bruto dohodak osobe i sledeće modifikacije:
- oporeziva kamata,
- deo oslobođenih poreza od socijalnih osiguranja
- isključenje stranih zarađenih prihoda, i
- isključenje ili odbitak stranih stambenih jedinica.
(U slučajevima kada lice nema isključeni stranski zarađeni prihod ili oporezive kamate ili naknade za socijalno osiguranje, onda je modifikovani prilagođeni bruto prihod tog lica jednak njihovom prilagođenom bruto prihodu.)
Prihodi domaćinstva su prilagođeni prilagođeni bruto dohodak ne samo od osobe koja podnosi poresku prijavu, već i za druge ljude koji su dio porodice poreskog obveznika i od njih se zahteva podnošenje poreske prijave. Pod delom porodice poreskog obveznika mislimo da poreski obveznik (osoba navedena u vrhu poreske prijave) ima pravo da zahteva lično izuzeće za to lice. To bi bio sam poreski obveznik (ako je nezavisni poreski obveznik). To bi uključivalo i supružnika poreskog obveznika (ukoliko podnesu zajedno) i bilo kojeg izdržavanja. I primijetno, izmjenjeni prilagođeni bruto prihod se dodaje prihodu domaćinstva samo ako je od tog lica potrebno da podnese poresku prijavu.
Na primer, zavisnik, koji ima malo prihoda ali koji nije dovoljan da bi se trebao podnijeti poreski povraćaj, ne bi morao uključiti svoje modifikovane prilagođene bruto prihode u mjeru prihoda domaćinstva. Dodamo sve modifikovane prilagođene bruto prihode za sve koji su u porodici i od kojih se zahteva podnošenje poreske prijave, a ovo je prihod domaćinstva.
Prihodi domaćinstava biće pretvoreni u procenat savezne linije siromaštva (u drugom delu, u nastavku). Ovaj procenat federalne linije siromaštva se zatim koristi za pronalaženje važećeg procenta, a zatim za izračunavanje potrebnog doprinosa. Niži prihodi domaćinstva rezultiraju višim premijum porezom za pomoć.
Sledeći radni list prikazuje matematiku koja se bavi otkrivanjem prihoda domaćinstva za godinu dana.
Prihod domaćinstva | Osoba 1 | Osoba 2 | Osoba 3 | Dodatne osobe po potrebi | Ukupan prihod domaćinstva |
Korigovani bruto prihod (obrazac 1040, red 37) | |||||
Plus oporeziva kamata (linija 8b) | |||||
Dodatni deo naknade za socijalno osiguranje (razlika između redova 20a i 20b) | |||||
Plus, isključivanje stranih prihoda (iz Linija 21 ili 36) | Dodajte sve modifikovane AGI: | ||||
Izmijenjena AGI |
Drugi deo: Izračunavanje prihoda domaćinstava kao procenta federalne linije siromaštva
- Razdvajanje prihoda domaćinstva od strane savezne linije siromaštva. Imajte na umu da je federalna linija siromaštva zasnovana na veličini porodice i gde porodica živi.
- Rezultat je odnos prihoda domaćinstva sa federalnom linijom siromaštva.
- Pretvorite ovaj odnos u procenat.
Ovaj proračun se odnosi na važeći procenat (Deo tri, dole). U različitim procentima linije siromaštva, porodice će imati drugačiji primenljivi procenat.
Da izračunate prihode domaćinstva kao procenat federalne linije siromaštva:
- Koristite Smernice za siromaštvo Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite (HHS) za važeću poresku godinu na osnovu toga da li osoba živi u 48 susednih država ili Distriktu Kolumbije, ili na Aljasci ili na Havajima. Zatim pronađite smernice siromaštva na osnovu veličine porodice. Ovaj broj će biti imenovan.
- Podijeliti prihod domaćinstva (brojac) prema relevantnim smernicama za siromaštvo (imenitelj).
- Zatim pomnožite sa 100 da biste ovaj odnos pretvorili u procenat. Okrugli broj do najbližeg celog procenta.
Formula:
Prihodi domaćinstva kao procenat linije federalne siromaštva = [Prihod domaćinstava ÷ Relevantna smernica siromaštva] × 100
Ovo odgovara Linijama od 1 do 5 od Obrasca 8962. Za najnovije smjernice za siromaštvo, provjerite VHS web lokaciju:
- 2013 Smernice za siromaštvo (za izračunavanje Premium poreskog kredita za 2014. godinu)
- Smernice za siromaštvo za 2014. godinu (za proračun 2015 Premium poreskog kredita)
- 2015. Smernice za siromaštvo (za izračunavanje Premium poreskog kredita za 2016. godinu)
- 2016 Smernice za siromaštvo (za obračun 2017 Premium poreskog kredita)
- 2017 Smernice za siromaštvo (za obračun 2018 Premium poreskog kredita)
Zašto su se koristili smjernice za siromaštvo iz prethodne godine prilikom izračunavanja ovogodišnjeg iznosa premijskog poreskog kredita?
IRS koristi najnovije objavljene smernice o siromaštvu od Ministarstva zdravlja i službi za ljudska prava (WHO) na osnovu načina na koji se započinje uvodni upis (26 CFR 1.36B-1 (h)) prilikom obračuna premije porezne pomoći.
Na primjer, u 2014, otvoreni upis je počeo 1. oktobra 2013. godine, a najnovije objavljene smernice za siromaštvo tog dana su bile Smjernice za siromaštvo za 2013. godinu. Stoga su smernice za 2013. koristile prilikom obračuna premije za premijum pomoć za poresku godinu 2014. godine.
Tretji deo: Izračunavanje primenljivog procenta
Postoji proces od 7 koraka za izračunavanje primenljivog procenta osobe. Primjenjeni procenat zasnovan je na prihodima domaćinstva kao procentu od federalne linije siromaštva. Ovaj važeći procenat se zatim koristi za izračunavanje potrebnog doprinosa.
- Odrediti prihod domaćinstva kao procenat federalne linije siromaštva. (Vidjeti izračunavanje prihoda domaćinstava u drugom dijelu, gore.)
- Počevši od prihoda domaćinstva kao procenta linije siromaštva, oduzmite procenat u koloni A relevantnog reda u važećem grafikonu procenata za godinu.
- Odvojite procenat u koloni B od procenta u koloni A relevantnog reda u odgovarajućoj tabeli procenata.
- Podelite količinu u koraku 2 za iznos u koraku 3.
- Odvojite procenat u koloni D od procenta u koloni C odgovarajućeg reda u odgovarajućoj tabeli procenata.
- Pomnožite količinu u koraku 4 za količinu u koraku 5.
- Dodajte proizvod koji se nalazi u koraku 6 u procentu iz kolone C odgovarajućeg reda u odgovarajućoj tabeli procenata. Odgovor je važeći procenat za tu osobu.
(Ovaj metod je naveden u Odeljku 1.36B-3 (g) (3) Pravilnika o trezoru.)
Primenljivi procenti za 2014. godinu | ||||
Prihod domaćinstva | Prvobitni primenljivi procenat | Konačni primenljivi procenat | ||
Row | Najmanje | Manje od | ||
1 | Do * | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8.05% |
5 | 250% | 300% | 8.05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Kolona | A | B | C | D |
* Osobe sa prihodima domaćinstva manje od 100% FPL mogu imati pravo na Medicaid. Izvor: Kodeks unutrašnjih prihoda 36B, Institut za pravne informacije na Pravnom fakultetu Univerziteta Cornell | ||||
Primenljivi procenti za 2015. godinu | ||||
Prihod domaćinstva | Prvobitni primenljivi procenat | Konačni primenljivi procenat | ||
Row | Najmanje | Manje od | ||
1 | Do * | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
Kolona | A | B | C | D |
* Osobe sa prihodima domaćinstva manje od 100% FPL mogu imati pravo na Medicaid. Izvor: Procedura prihoda 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Relevantni procenti su klizna skala koja varira sa nivoom prihoda. Primenljivi procenti su niži pri nižim nivoima prihoda domaćinstva. Za 2014, važeći procenti se kreću od 2% za osobe sa prihodima domaćinstva manje od 133% od federalne linije siromaštva (red 1) do 9,5% za ljude sa prihodima domaćinstva od 300% do manje od 400% od federalna linija siromaštva (red 6). Iznad ovog opsega prihoda, mi ne mjerimo dohodak domaćinstva ili primjenjive procente, jer osobe koje zarađuju više od četiri puta linije siromaštva ne ispunjavaju kriterijume za porezni kredit premije.
Primjenjeni procenat je povezan sa potrebnim doprinosom. Ljudi sa nižim procentualnim procentom se kvalifikuju za viši premijski porez na dobit i obratno, ljudi sa višim primenljivim procentom se kvalifikuju za niži poreski kredit.
Priloženi procenat može se promeniti iz godine u godinu. IRS revidira primenljive procente zasnovane na povećanju troškova zdravstvenog osiguranja. IRS je već objavio procenat od 2015. godine.
Redovi i stupci su označeni brojevima i slovima kako bi se olakšalo opisivanje kako se vrši matematika.
Primer izračunavanja procenjenog procenta
Bernard ima prihode domaćinstva u iznosu od 24.129 dolara u 2014. godini, što je 210% federalne linije siromaštva za Bernardovu porodičnu veličinu. Bernard živi u Nju Hempširu, tako da koristimo smernice siromaštva u 48 susednih država za veličinu porodice jednog. Bernardov prihod domaćinstva kao procenat savezne linije siromaštva od 210%, koristimo četvrti red grafikona, koji se kreće od 200% do 250% federalne linije siromaštva. Ovaj nivo ima početni važeći procenat od 6,3% i konačni primenljivi procenat od 8,05%. S obzirom da prihod Bernardovog domaćinstva spada u ovaj asortiman, moraćemo da izračunamo njegov važeći procenat koji pada linearno između 6,3% i 8,05%. Mi to radimo na sledeći način:
Primjer proračuna izračunatog procenta | ||
Prihod domaćinstva | AGI + kamata oslobođena poreza + nontaksibilno socijalno osiguranje + isključenje stranih zarađenih prihoda = modifikovani AGI | 24,129 |
+ Modifikovani AGI za druge osobe u porodici | -0- | |
Ukupan prihod domaćinstva | 24,129 | |
Federalna linija siromaštva | Pogledajte u grafikonu linije siromaštva | 11,490 |
Podeli | Prihod domaćinstva / linija siromaštva | 2.10 |
Korak 1 | Da ga pretvorite u procenat | 210% |
Pronađite odgovarajući red u kojem taj procenat pada | Pogledajte u odgovarajućem procentnom grafikonu | Row # 4 |
Koji je početni procenat iz kolone A relevantnog reda | 200% | |
Koji je konačni procenat iz kolone B relevantnog reda? | 250% | |
Korak 2 | Počevši od prihoda domaćinstva kao procenta linije siromaštva, oduzmite procenat u koloni A relevantnog reda | 210 - 200 = 10 |
Korak 3 | Odvojite procenat u koloni B od procenta u koloni A relevantnog reda | 250 - 200 = 50 |
Korak 4 | Podelite količinu u koraku 2 za iznos u koraku 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Korak 5 | Uklonite konačni procenat u koloni D od početnog procenta u koloni C relevantnog reda | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
Korak 6 | Pomnožite količinu u koraku 4 za količinu u koraku 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Korak 7 | Dodajte proizvod koji se nalazi u koraku 6 do početnog procenta kolone C odgovarajućeg reda | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard ima važeći procenat od 6,65%. Koristimo ovo za izračunavanje Bernardovog potrebnog doprinosa. Potreban doprinos, zauzvrat, biće iskorišćen za izračunavanje premije porezne pomoći.
Korak 1. Odrediti prihod domaćinstva kao procenat federalne linije siromaštva. 210%.
Detalji o koraku 1: prihod domaćinstva je zbir modifikovanih prilagođenih bruto prihoda (MAGI) za svaku osobu za koju Bernard ima pravo da zahteva lično izuzeće. Bernard ima pravo da zahteva samo jedno lično izuzeće (za sebe). Dakle, njegova porodična veličina je jedna. MAGI za kreditnu premiju za premiju prilagođava bruto prihod plus plus isključenje stranih zarađenih prihoda, kamate oslobođene poreza i deo poreza na socijalno osiguranje. Nakon što je uradio ovu matematiku, Bernardov MAGI je 24.129 dolara. Zatim podelimo ovaj iznos sa 100% iznosom federalne smernice siromaštva za veličinu porodice jednog. Bernard živi u Nju Hempširu, jednoj od 48 susednih država, koja ima liniju siromaštva od 11.490 za porodičnu veličinu od jednog. Dakle, podelimo 24.129 sa 11.490, što je 2.10. Zatim to pretvorimo u procenat, što je 210%.
Korak 2. Odredite višak prihoda domaćinstva kao procenat federalne linije siromaštva u odnosu na početni procenat prihoda domaćinstva u relevantnom nivou. Početni procenat prihoda domaćinstva u relevantnom nivou je 200. 210 - 200 je 10.
Detalji o koraku 2. Prihod od domaćinstva Bernarda kao procenat federalne linije siromaštva je 210%. Ako pogledamo grafikon primenljivih procenata za 2014. godinu, vidimo da 210% pada u opsegu od 200% do 250% (u četvrtom redu). Odračunamo procent početka (200, kolona A četvrtog reda) od 210 (Bernardov prihod domaćinstva kao procenat linije siromaštva). Rezultat je 10.
Korak 3. Odredite razliku između početnog procenta prihoda domaćinstva i završnog procenta prihoda domaćinstva u relevantnom nivou. Relevantni nivo za Bernard se kreće od 200% do 250%. 250 - 200 je 50.
Korak 4. Podelite količinu u koraku 2 za količinu u koraku 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Korak 5. Izračunajte razliku između početne premije% i konačne premije% u relevantnom nivou. Relevantni nivo ima početni premijum procenat od 6,3%, a završna premija je 8,05%. 8,05 - 6,3 je 1,75.
Korak 6. Umanji količinu u koraku 4 za količinu u koraku 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Korak 7. Dodajte proizvod koji se nalazi u koraku 6 do početnog premijskog procenta na odgovarajućem nivou. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernardov primjenjivi procenat iznosi 6,65%. Mi koristimo ovaj primenljivi procenat kada izračunavamo Bernardov porezni kredit. (Primer je prilagođen od 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Primer 2.)
U osnovi, premije zdravstvenog osiguranja se smatraju pristupačnim ako su manje od određenog procenta prihoda domaćinstva. Ako zdravstveno osiguranje košta više od ovog iznosa, lice može biti kvalifikovano za kredit poreza na premiju.
Evo praznog radnog lista koji možete koristiti za izračunavanje važećeg procenta.
Radni list koji se primjenjuje | ||
Prihod domaćinstva | ||
Federalna linija siromaštva | Pogledajte u grafikonu linije siromaštva | |
Podeli | Prihod domaćinstva / linija siromaštva | |
Korak 1 | Da ga pretvorite u procenat | |
Pronađite odgovarajući red u kojem taj procenat pada | Pogledajte u odgovarajućem procentnom grafikonu | Row # |
Koji je početni procenat iz kolone A relevantnog reda | ||
Koji je krajnji procenat iz kolone B relevantnog reda? | ||
Korak 2 | Počevši od prihoda domaćinstva kao procenta linije siromaštva (korak 1), oduzmite procenat u koloni A relevantnog reda | |
Korak 3 | Odvojite procenat u koloni B od procenta u koloni A relevantnog reda | |
Korak 4 | Podelite količinu u koraku 2 za iznos u koraku 3. | |
Korak 5 | Odvojite procenat u koloni D od procenta u koloni C relevantnog reda | |
Korak 6 | Pomnožite količinu u koraku 4 za količinu u koraku 5 | |
Korak 7 | Dodaj proizvod koji se nalazi u koraku 6 do procenta iz kolone C relevantnog reda | |
Četvrti deo: Izračunavanje potrebnog doprinosa
Množite važeći procenat prihoda domaćinstva. To jest, potreban doprinos = prihod domaćinstva × primenljivi procenat.
Rezultat je iznos koji se od određenog domaćinstva očekuje da plati za zdravstveno osiguranje bez ikakve pomoći od strane vlade.
Primer: Bernard ima prihod domaćinstva od 24.129 dolara, a njegov primenljivi procenat iznosi 6,65%. Bernardov zahtevani doprinos iznosi 24.129 × 0.0665 = 1.604,5785 $ = 1.605 $ (zaokružen). Ako Bernard kupuje zdravstveno osiguranje putem razmene i troškovi zdravstvenog osiguranja više od 1.605 dolara, on može biti kvalifikovan za kredit poreza na premiju.
Ovaj iznos odgovara linijama 8a i 8b obrazca 8962.
Prvi deo: Nađite drugi plan najniže cijene sreza na berzi za zdravstveno osiguranje
Drugi plan najniže cijene srebra odnosi se na izračunavanje premije porezne pomoći. Jedan deo obračuna poreznog kredita je da oduzme traženi procenat od drugog srebra plana najniže cijene. Razlika je provizorna premija za dobijanje poreza.
Prilikom kupovine zdravstvenog osiguranja na berzi, polise zdravstvenog osiguranja razvrstane su u slojeve bronzane, srebrove, zlatne i platinske ravni. Svaki nivo predstavlja približno koliko će osiguranje pokriti medicinske troškove. Nivoi višeg nivoa (kao što su zlato i platina) pružaju veću pokrivenost troškova zdravstvene zaštite u poređenju sa nižim planovima (poput bronze i srebra).
Drugi plan najniže cijene srebra, kako to podrazumeva ime, je srebro plan sa drugom najnižim troškovima i dostupan je na području gdje se nalazi porodica koja bi pokrivala poreznog obveznika ili porodice poreskog obveznika. Prilikom kupovine zdravstvenog osiguranja na berzi, to se može naći sortiranjem srebrnih planova po ceni i pronalaženjem srebrnog plana sa drugom najnižim troškovima. Prilikom pripreme Obrasca 8962, trošak drugog najniže srebro plana je naveden na obrazcu 1095-A linija 33B.
Drugi plan najniže cijene srebra (koji je skraćeno SLCSP na obrazcu 8962) deluje kao referentna tačka. Visina premije poreske pomoći zasnovana je na odnosu između potrebnog doprinosa i SLCSP-a.
Ne morate odabrati SLCSP kako biste se kvalifikovali za poreski kredit. Možete se upisati u bilo koji od planova dostupnih kroz razmjenu zdravstvenog osiguranja. Ali iznos poreskog kredita zasniva se na troškovima SLCSP-a. "Ako neko izabere neku drugu politiku osim drugog sniženog plana s najnižim troškovima, osoba plaća razliku iz džepa. Čak i ako neko izabere drugi plan najniže cijene srebra, kredit ne može pokriti cijeli trošak zbog drugih varijabli u izračunavanje kredita, kao što je prihod domaćinstva. Po definiciji kredit ne može premašiti stvarnu premiju od strane osobe ", napominje Mark Luskombe, glavni porezni analitičar za Wolters Kluwer, CCH.
Šesto poglavlje: oduzeti potrebni doprinos iz drugog plana s najnižim troškovima
Matematika: godišnja premija za drugi plan najniže cijene srebra bez potrebnog doprinosa.
Rezultat je Godišnja maksimalna pomoć za premije (i odgovara linijama 11D i stupcu D za redove 12 do 23 obrazca 8962).
Ovaj broj je potencijalni kandidat za iznos porezne pomoći premije.
Sedmi deo: Uporedite godišnju maksimalnu pomoć za stvarne premije za plan zdravstvenog osiguranja u kojem je osoba ili porodica upisana
Uporedite sledeća dva broja:
- Godišnja maksimalna pomoć za premije (iz dijela 6, gore ili iz obrasca 8962, linija 11D, ili zbir iznosa u koloni D za redove 12 do 23)
- Troškovi premije za zdravstveni plan u kojem se osoba zapravo upisala (iz obrazca 8962 red 11A ili zbir iznosa u koloni A za redove 12 do 23)
Deo osam: Koji god da je niži je iznos poreznog kredita za premije za godinu
Krediti poreske pomoći su niži od godišnje maksimalne pomoći za premije ili godišnjeg troška plana zdravstvenog osiguranja u kojem je osoba zapravo upisala. Godišnja maksimalna pomoć za premije je razlika između drugog najniže cijene srebrog plana i potrebnog doprinosa. Potreban doprinos je prihod domaćinstva pomnožen primjenljivim procentom. Primjenjivi procenat je klizna skala zasnovana na prihodima domaćinstva kao procenat federalne linije siromaštva.
Primer za sve zajedno
Bernard je jedini čovek bez ovisnika. Živi u New Hampshireu, a prihod njegovih domaćinstava je 24.129 dolara u 2014. godini. Već smo shvatili da Bernardov prihod iznosi 210% od federalne linije siromaštva u 48 susednih država, da je njegov primenljivi procenat 6,65%.
Izračunali smo da je Bernardov zahtevani doprinos 1.605 dolara (to je njegov dohodak domaćinstva koliko je njegov primenljivi procenat). Idemo na Healthcare.gov i tragamo za planovima u županiji Merrimack u New Hampshiru, vidimo da je drugi plan najniže cijene srebra 277 dolara mesečno. Na healthcare.gov-u, ovo je prikazano tamo gde se navodi "Premium pre poreza 277 dolara / mo."
Nakon što smo identifikovali drugi plan najniže cijene srebra, sada možemo izračunati Bernardovu godišnju maksimalnu premijsku pomoć, što je drugi plan najniže cijene srebra bez njegovog potrebnog doprinosa.
Drugi plan najniže cijene srebra (SLCSP): 277 mesečno
Potreban doprinos (RC) mesečno: 1605 godišnje / 12 = 133,75 USD mesečno = 134 dolara (zaokruženo na najbližu cijenu dolara)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard je, prikladno, kvalifikovan za pomoć u iznosu od 143 dolara mesečno. Kada Bernard konačno odluči o stvarnom planu za koji će se upisati, onda možemo uporediti troškove plana sa proračunima da vidimo koja je niža.
Pretpostavimo da Bernard bira zdravstveni plan koji košta 232 dolara mesečno. Bernardov poreski kredit za premije se sada može izračunati. Bernard dobija manje od svojih stvarnih premija za mesec (232) ili razliku između drugog najniže cijene srebro plana minus njegov potreban doprinos (143). Niži od ovih dva iznosa je 143. To je mesečni iznos premijskog poreskog kredita Bernard-a. (Ovo možda ne odgovara tačno onome što prikazuje na healthcare.gov zbog razlika u zaokruživanju.)
Bernard će platiti 89 dolara mesečno za svoj izabrani zdravstveni plan (232 - 143, razlika između ukupnih troškova zdravstvenog plana i premije porezne pomoći premije). Ako je Bernard upisan u ovaj plan tokom cele godine, on bi platio 1,068 dolara godišnje za premije zdravstvenog osiguranja (89 × 12), što je manje od njegovog potrebnog doprinosa od 1.605 dolara. Bernard plaća manje od svog potrebnog doprinosa jer je odabrao plan zdravstvenog osiguranja koji košta manje od referentnog drugog srebra plana najniže cijene.
Za razliku od toga, ukoliko je Bernard odabrao zdravstveni plan koji košta više od SLCSP-a, Bernard bi platio više od svog potrebnog doprinosa.
Mogli bismo rezimirati Bernardovu situaciju ovako:
Poreska kreditna pomoć | Mjesečno | Godišnje | |
1 | Prihodi domaćinstva (iznos) | 24.129 dolara | |
2 | Veliki procenat | 6,65% | |
3 | Potreban doprinos (Prihodi domaćinstva × primenljivi procenat) | 133,75 dolara | $ 1.605 |
4 | Druga najniža cijena srebra plana premije | $ 277.00 | $ 3,324 |
5 | Druge premije za najniži troškovi srebra - potreban doprinos | 143,25 dolara | $ 1,719 |
6 | Premije za zdravstveni plan u koji ste upisali | 232,00 dolara | $ 2,784 |
7 | Niža od ova dva broja je porezna premija za pomoć (Niža od količine u redovima 5 ili 6) | 143,25 dolara | $ 1,719 |
8 | Iz džepnih troškova za zdravstveno osiguranje (Premije minus poreski kredit, to je Linija 6 minus Linija 7) | $ 89 | $ 1,065 |
Na kraju, Bernard će morati da odluči da li će unaprijed dobiti premijum poreznu pomoć. Ako je tako, IRS će poslati kreditnu premiju od 143 dolara njegovoj osiguravajućoj kompaniji, a Bernard će platiti razliku od 89 dolara iz svog džepa. Alternativno, Bernard može odlučiti da uzme svoj poreski kredit na kraju godine kada podnosi poresku prijavu. U ovoj situaciji, Bernard bi svakog mjeseca platio 232 dolara za svoje zdravstveno osiguranje. Zatim, kada podnosi poresku prijavu, on će potražiti premijski porezni kredit od 143 dolara za svaki mjesec koji je bio pokriven planom. Ovaj kredit će smanjiti iznos poreza koji duguje. Ili, ako već dobije povraćaj, premium porezni kredit će povećati njegov iznos refundacije. Bernard stoga odlučuje da li će kredit dobiti sada u vidu smanjenih premija za plaćanje svakog meseca ili kasnije dobiti kredit.
Imajte na umu da se iznos poreza na premijeru zasniva na stvarnom prihodu za godinu. Visina poreskog kredita za koji Bernard može da podigne može se povećati ili smanjiti na osnovu promena u Bernardovom prihodu, veličini porodice i gde živi. Bernard može pružiti ažurirane informacije o njegovom prihodu ili veličini porodice na razmjeni osiguranja tokom cijele godine. Na ovaj način razmena može ponovo izračunati iznos premije porezne pomoći za koju Bernard ima pravo. Ovo može sprečiti situaciju u kojoj Bernard prima premalo ili previše avansnih plaćanja kredita. Ako Bernard prima premalo avansnih plaćanja, ostatak će mu biti vraćen kada podnese poresku prijavu. Ako Bernard unapred dobije premiju premije, on će morati vratiti neke ili sve viška avansa u IRS.
Stavljanje ovog znanja radi za vas
Za procjenu premije porezne pomoći za 2014. godinu:
- Koristite porez za povratak za 2013. godinu da biste izračunali svoj prilagođeni prilagođeni bruto prihod i prihode domaćinstva.
- Revidirajte prihod svog stanovništva na osnovu bilo kakvih promjena prihoda koji očekujete za 2014. godinu.
- Koristite grafikon smernica za siromaštvo za 2014. da biste izračunali očekivani prihod domaćinstva kao procenat federalne linije siromaštva.
- Koristite grafikon za primenljive procente za 2014. godinu.
- Koristite primenjeni procenat i prihode domaćinstva za izračunavanje potrebnog doprinosa.
- Koristite drugi plan najniže cijene srebra za područje u kojem živite kako biste izračunali iznos premije.
- Razmislite o korišćenju Obrasca 8962 kao radnog lista kako biste izvršili svoje kalkulacije, tako da možete da se upoznate sa ovom formom.
Za izračunavanje stvarnog iznosa premije za porez na premiju za 2014. godinu:
- Koristite svoj poreski povraćaj za 2014. godinu da biste izračunali svoj prilagođeni prilagođeni bruto prihod i prihode domaćinstva.
- Koristite grafikon smernica za siromaštvo za 2014. da biste izračunali očekivani prihod domaćinstva kao procenat federalne linije siromaštva.
- Koristite grafikon za primenljive procente za 2014. godinu.
- Koristite primenjeni procenat i prihode domaćinstva za izračunavanje potrebnog doprinosa.
- Drugi plan najniže cijene srebra prikazan je na obrazcu 1095-A linija 33B.
- Koristite obrazac 8962 da biste izvršili vaše kalkulacije. Ovaj obrazac se onda uključi u vašu poresku prijavu za godinu dana.
Za procjenu premije za porez na premije za 2015. godinu:
- Koristite svoj poreski povraćaj za 2014. godinu da biste izračunali svoj prilagođeni prilagođeni bruto prihod i prihode domaćinstva.
- Revidirajte prihod vašeg domaćinstva na osnovu bilo kakvih promjena prihoda koji očekujete za 2015. godinu.
- Koristite grafikon smernica za siromaštvo za 2015. godinu kako biste izračunali očekivani prihod domaćinstva kao procenat federalne linije siromaštva.
- Koristite grafikon za primenljive procente za 2015. godinu.
- Koristite primenjeni procenat i prihode domaćinstva za izračunavanje potrebnog doprinosa.
- Koristite drugi plan najniže cijene srebra za područje u kojem živite kako biste izračunali iznos premije.
- Razmislite o korišćenju Obrasca 8962 kao radnog lista kako biste izvršili svoje kalkulacije, tako da možete da se upoznate sa ovom formom.
- Uporedite vaše kalkulacije sa obračunom osiguranoj razmeni.
Referentni materijali i izvori:
- Obrazac 8962 (nacrt, pdf)
- Uputstvo za obrazac 8962 (nacrt, pdf)
- Premium poreski kredit (IRS.gov)
- Pitanja i odgovori na Premium porezni kredit (IRS.gov)
- Izveštaj o promenama u okolnostima (publikacija 5152, pdf)
- Individualna rezervisana odgovornost (publikacija 5156, pdf)
- Činjenice o oslobađanju od zdravstvenog pokrivanja (publikacija 5172, pdf)
Da biste saznali više o poreznom kreditiranju premije, pogledajte:
- Podobnost za Premium Porezni kredit
- Usaglašavanje avansnih plaćanja kredita protiv stvarnog iznosa kredita
- Pojedinačno plaćeno plaćanje odgovornosti (kazna za nemoćno zdravstveno osiguranje)
- Ko je oslobođen od kazne zbog nemogućnosti zdravstvenog osiguranja
Dalje čitanje
- Razumijevanje novog poreskog kredita za premije (Michael Kitces)
- Kako Premium poreska pomoć utiče na zdravstveno osiguranje Marginalna poreska stopa (Michael Kitces)
Više podsticaja za porez na zdravstvenu zaštitu
- Uklanjanje medicinskih troškova
- Odbitak zdravstvenog osiguranja za samozaposlene osobe
- Poreski odbrojavljivi računi zdravstvene štednje
- Poreski kredit za mala preduzeća