Da li morate da vratite bilo kakvu avansnu pomoć za premiju?
- U čemu je reč: ako ste primili avansna plaćanja premije za porez na dodatnu pomoć, potrebno je popuniti obrazac 8962 da biste saznali da li su vaši avansni isplati premali, previše ili samo upoređujući sa stvarnim iznosom kredita
- Ko: Pojedinci koji su primili avansna plaćanja premije porezne pomoći
- Kako: Forma 8962
- Zašto: ako ste bili premalo plaćeni, vam bi mogli da vam se izdaju dodatni poreski krediti. Ako ste bili preplaćeni, vraćate više plaćenih poreskih kredita. Međutim, iznos koji vratite IRS-u može biti ograničen.
Kredit za porez na dodatnu pomoć je federalna subvencija dostupna ljudima i porodicama sa prihodima manje od četiri puta od federalne linije siromaštva. Krediti za porez na dodatnu pomoć imaju za cilj da nadoknađuju ljude za troškove zdravstvenog osiguranja koji se kupuju pojedinačno putem razmene. Ovaj kredit se može platiti unaprijed.
Ako ste dobili avansno plaćanje premije za porez na premiju, onda ćete morati uskladiti svoje avansne isplate. Usklađivanje znači upoređivanje iznosa naprednih uplata koje je vaša kompanija za osiguranje primila od vašeg dobavljača od IRS do stvarnog iznosa premije za porez na premiju za koju ste kvalifikovani. Svrha pomirenja je otkrivanje da li su avansna plaćanja više nego jednaka ili manja od stvarnog iznosa poreskog kredita.
Avansna uplata poreznog kredita za premijersku pomoć
Kada se upišete u plan zdravstvenog osiguranja kupljenom putem federalne ili državne razmjene zdravstvenog osiguranja, berza obračunava vašu premiju za poresku pomoć na osnovu procjena prihoda vašeg domaćinstva za godinu.
Advance payments su samo procjena. Stvarni iznos poreznih kredita za premije se obračunava pomoću Obrasca 8962 i zasniva se na vašim informacijama o prihodima koji su prikazani na vašoj poreskoj prijavi za 2017. godinu i na premije za zdravstveno osiguranje, koje su prijavljene na obrazcu 1095-A.
Avansna plaćanja premije za porez na premiju ide od strane IRS-a do zdravstvenog osiguranja kroz razmjenu osiguranja.
Avansna uplata se onda primenjuje na vaše premije, čime se smanjuje iznos premije koje morate platiti iz džepa.
Usklađivanje razlike između avansnih plaćanja i iznosa na kraju godine
Visina premije porezne pomoći koja se plaća unaprijed može biti različita od stvarnog iznosa poreskog kredita za koji ste kvalifikovani.
- IRS je možda platio premalo unaprijed, u kom slučaju možete dobiti dodatni poreski kredit.
- Ili je IRS možda platio previše unapred, u kom slučaju vratite dodatni iznos IRS-u.
- Ili je IRS možda platio tačan iznos, u kom slučaju nećete dugovati IRS niti dobiti dodatne poreske kredite od IRS.
Proces upoređivanja naprednih plaćanja sa stvarnim iznosom poreskog kredita naziva se pomirenje. Proces se javlja kada pripremite poresku prijavu za godinu dana.
Pojedinci će morati pomiriti između iznosa primljenih avansa i stvarnog iznosa poreskog kredita.
Šta ćete trebati:
- Obrazac 1040A ili 1040 završen do kraja stranice 1.
- Obrazac 8962, Premium poreski kredit . To je novi oblik koji je razvila IRS i prvo se koristi u 2017. godini.
- Obrazac (ili obrasci) 1095-A, Izjava o tržištu zdravstvenog osiguranja . To je još jedan novi oblik koji je razvila IRS i prvo se koristi u 2017. godini. Formular 1095-A priprema zdravstveno osiguranje i upućuje vam se do 31. januara.
Prvo, provjerite da li ste dobili obrazac 1095-A od svake kompanije za zdravstveno osiguranje. (Ukoliko niste kupili zdravstveno osiguranje putem razmjene, onda za ovaj plan nećete dobiti obrazac 1095-A Ovaj formular odnosi se samo na zdravstveno osiguranje kupljeno putem razmjene.)
Drugo, pripremite Dio 1 obrasca 8962. Ovaj deo obrasca izračunava stvarni iznos premije za porez na premiju.
Zatim, popunite Dio 2 obrasca 8962. Ovaj dio formulara pomiruje avansne isplate s stvarnim iznosom premije porezne pomoći.
- Stvarni iznos poreznog kredita za premiju se nalazi na liniji 24 obrasca 8962.
- Visina avansnih plaćanja nalazi se na liniji 25 obrasca 8962.
Mogući ishodi:
Ako je stvarni iznos premijskog poreskog kredita više od avansnih plaćanja, IRS će platiti dodatni iznos.
To će povećati refundaciju osobe ili smanjiti bilans. (Pogledajte uputstva za Obrazac 8962 Linija 26.)
Ako je stvarni iznos premijskog poreskog kredita jednak sa avansnim plaćanjima, onda je iznos koji je prethodno primljen bio upravo tačan iznos. Ništa vam ne može vratiti IRS, niti postoje dodatni krediti za IRS koji vam plate.
Ako je stvarni iznos premijskog poreskog kredita manji od avansnih plaćanja, osoba će morati da vrati neke od avansnih plaćanja kao dodatni porez - to bi moglo smanjiti povraćaj osobe ili povećati stanje. (Ova situacija se detaljnije razmatra u nastavku.)
Prekomerna avansna plaćanja
Ako su avansi viši od premije poreza, onda se višak iznosa vraća kao dodatni porez. Međutim, iznos koji treba vratiti može biti ograničen. Iznos viška avansa koji se vraća u IRS ograničen je na osnovu prihoda domaćinstava iznad određenog praga zasnovanog na tome koji procenat federalne linije siromaštva čija porodica pada. (Prihod domaćinstava kao procenat federalne linije siromaštva izračunava se i prikazuje na liniji 5 obrasca 8962.)
| Ograničenja plaćanja poreskog kredita za premije za 2016. i 2017 | |||
| Ako je dohodak domaćinstva kao procenat savezne linije siromaštva: | Tada porast poreza ne prelazi primenljivi iznos dolara ispod: | ||
| Veće od ili jednako | I Manje od | Single Filers | Drugi status podnošenja |
| - | 200% | $ 300 | 600 dolara |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1,500 |
| 300% | 400% | $ 1,275 | $ 2,550 |
| 400% | - | Bez granica | Bez granica |
| Ograničenja plaćanja poreza na premije za 2014. i 2015. godinu | |||
| Ako je dohodak domaćinstva kao procenat savezne linije siromaštva: | Tada porast poreza ne prelazi primenljivi iznos dolara ispod: | ||
| Veće od ili jednako | I Manje od | Single Filers | Drugi status podnošenja |
| - | 200% | $ 300 | 600 dolara |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1,500 |
| 300% | 400% | $ 1,250 | 2.500 dolara |
| 400% | - | Bez granica | Bez granica |
Primjenljivi iznosi dolara u gornjoj tabeli će biti indeksirani za inflaciju svake godine. Izvori: Indeks unutrašnjih prihoda 36B (iznosi 2014), Prihodni postupak 2014-61 (iznosi iz 2015, pdf datoteka), Prihodna procedura 2016-53 (2017 iznosi, pdf datoteka) i Prihodni postupak 2017-53 (2018 iznosi, pdf datoteka ).
Dalje čitanje
- Premium poreski kredit (IRS.gov)
- Pitanja i odgovori na Premium porezni kredit (IRS.gov)
- Razumijevanje novog poreskog kredita za premije (Michael Kitces)
- Kako Premium poreska pomoć utiče na zdravstveno osiguranje Marginalna poreska stopa (Michael Kitces)
- Kako funkcioniše subvencija za zdravstveno osiguranje? (Elizabeth Davis)