Osnove
Porez na neto prihod od ulaganja je 3,8 procenata nadoknada na deo vašeg prilagođenog prilagođenog bruto prihoda nad određenim granicama: 200.000 dolara ako ste sami, 250.000 dolara ako ste venčani zajednički podnošenje ili 125.000 dolara ako ste vjenčani da se prijavljujete zasebno.
Ovi iznosi nisu indeksirani za inflaciju, što znači da neće povećavati ako Kongres ne izmijeni ih novim zakonima.
Ali postoji ulov, i može da radi u vašu korist. Ako je vaš neto prihod od investicija manji od dela vašeg MAGI-a nad ovim iznosima, platite 3,8 odsto od toga.
I da, "nadoknada" znači da je ekstra, iznad i iznad vaše obaveze poreza na dohodak. Takođe je i iznad onoga što ste platili Medicare kroz zadržavanje od vašeg zarađenog prihoda ili procijenjenih plaćanja poreza. Ali vi ste podložni samo tome ako imate i neto prihod od investicija i vaš MAGI prelazi ove pragove.
Istorijski podaci
Neto porez na dohodak od ulaganja usvojen je u sklopu Zakona o pomirenju zdravstva i obrazovanja iz 2010. godine, koji je, zajedno sa Zakonom o pristupačnoj zaštiti, reformisao tržište zdravstvenih usluga tako što je zahtijevao od pojedinaca da dobiju zdravstveno osiguranje ili plate poreznu kaznu.
Ovaj porez je uključen kao povećatelj prihoda u to zakonodavstvo. Zajednički komitet za oporezivanje ocenio je da će, uz dodatni porez na dohodak od poreza na dohodak građana, porez na dohodak od poreza na dodatu vrednost generisati dodatnih 20,5 milijardi dolara prihoda od poreza u 2013. godini, prva godina će biti na snazi nadoknada.
Zajednički komitet za porez procenjuje da će taj prihod ostvariti dodatnih 210,2 milijarde dolara prihoda od poreza tokom desetogodišnjeg perioda od 2019. do 2019. godine.
Izračunavanje poreza na dohodak građana za fizička lica
Evo kako shvatiti koliko dugujete, ako išta. Prvo izračunajte MAGI. Počnite sa prilagođenim bruto prihodom koji se pojavljuje na liniji 37 vašeg obrazca 1040. Sada dodajte još nekih od odbitaka koje ste uzeli da biste došli do ovog broja, uključujući:
- Interes za studentski kredit, kvalifikovani troškovi školarine i odbitak školarine i naknada
- Umanjenje za pola poreza na samozapošljavanje
- Doprinosi IRA
- Oporeziva plaćanja socijalnog osiguranja
- Izgubljeni gubici
- Pasivni gubitak ili pasivni prihod
- Isključenje troškova usvajanja
- Isključenje prihoda od obveznica u američkoj štednji
- Gubici iz zajedničkog partnerstva
Ovo je vaš prilagođeni prilagođeni bruto prihod. Sada uporedite to sa vašim neto prihodom od investicija za godinu dana. To uključuje ono što ste zaradili od investicija kao što su akcije, obveznice, vzajemne fondove, anuitete, nadoknade, prihod od zakupa i kamate na kredite koje ste možda prosirili na druge.
Takođe uključuje prihode ostvarene od trgovine ili preduzeća koji predstavlja pasivni dohodak, prihode od finansijskih instrumenata ili poslova trgovanja poslovnim sredstvima i neto kapitalne dobiti osim dobitaka na imovini koja se drži u trgovini ili poslu.
Možete trošiti svoje troškove od ukupne - troškove koje ste imali za održavanje ovih ulaganja, kao što su provizije za posredovanje i naknade za pripreme poreza. Ostali odbitci koji mogu smanjiti neto prihod od investicija uključuju:
- Odbitci u vezi sa proizvodnjom prihoda od zakupa i naknade
- Odbijanja koja se odnose na proizvodnju poslovnih prihoda
- Šansa na rano povlačenje štednje
- Troškovi investicionih kamata
- Razni investicioni troškovi
- Dio državnog poreza na dohodak koji se odnosi na neto prihod od investicija
- Gubici u slučajevima i krađi u vezi sa imovinom koja je prodata ili odložena.
Neke od ovih odbitaka već su uključene u podatke o prihodima od investiranja. Prihodi od zakupa, prihodi od naknade, poslovni prihodi i neto kapitalne dobiti već će biti neto iznos prihoda nakon uzimanja u obzir odbitaka ili gubitaka.
Međutim, ostali odbitci nisu uključeni u ove neto brojke, tako da ih moraju odbiti od prihoda od investiranja da bi došli do neto prihoda od investicija. Ovi odvojeni odbitci uključuju kaznu za rano povlačenje štednje, investicionu kamatu, investicione troškove, porez na državni dohodak dodeljen prihodima od investicija i gubitke od žrtava i krađe u vezi sa investicionom imovinom.
Poreski obveznici koji ulažu u kontrolisane strane korporacije i pasivne kompanije za strana ulaganja možda će morati da naprave dodatne modifikacije svojih prilagođenih bruto prihoda. Ako dobijate bilo kakav prihod od ovih izvora i vaš MAGI premašuje prag za vaš status podnošenja, možda ćete želeti da se konsultujete sa poreznim profesionalcem kako biste bili sigurni da ćete pravilno izračunati.
Neto porez na dohodak od ulaganja dospeva na manje od vašeg neto prihoda od investicija ili dela vašeg MAGI-a koji prelazi granične vrijednosti: 200.000 USD, 250.000 USD ili 125.000 USD. Pomnožite taj broj za 3,8 posto.
Ko je podložan porezu na neto prihod od investicija
Porez na neto prihod od ulaganja nametnuti je na imanja i poverenja, kao i pojedinaca. Za pojedince se odnosi na državljane SAD-a i rezidentne strance. Ne primenjuje se na strance nerezidente, osim ako se pojedinac ne odluči da bude tretiran kao rezident SAD za poreske svrhe.
Porez na neto prihod od ulaganja se primjenjuje na imovinu i povjerenja kada prilagođeni bruto dohodak imovine ili povjerenja premašuje iznos dolara po kojem započinje najveći porezni razred.
Gde ide porez
Službeno ime poreza na dohodak od neto prihoda je "porez na doprinose za nezaposlene poreze". Ovo ukazuje na to da se porezni prihodi koriste za finansiranje Medicare, ali prihodi koji se pokreću ovim porezom zapravo ulaze u opšti fond Nacije. U svom sažetku novog nadoknada Medicare, Zajednički komitet za porez ističe da "nije predviđena nijedna odredba za prenos poreza koji je ovim odredbama nametnuo iz Opšteg fonda trezora Sjedinjenih Država u bilo koji Trust Fund".
U svojoj preambuli propisa, IRS je izjavio: "Iznosi prikupljeni prema članu 1411 nisu određeni za Trust Medjunarodni fond." Porez na neto prihod od ulaganja, što je fraza koju koristi IRS za poreznu formu 8960, bolje je ime za ovaj porez.