Dobici se oporezuju, a gubici se mogu odbiti
- Prihodi od wagera i opklada
- Prihod od lutrije, nagradnih igara i gomile
- Prihod od nagrada, nagrada i takmičenja.
Puna količina prihoda od kockanja, umanjena za troškove pobedničke opklade, uključena je u poresku prijavu. "Vrijednost prihoda od pobjedničke opklade ili stave je puna količina dobitaka umanjena za troškove stavljanja pobjedničke opklade ili stave", izvještava Robert McKenzie u svom detaljnom članku o "Kockanje i porez". Troškovi gubitka opklada se javljaju negde u poreskoj prijavi kao gubitak u kockanju.
Gde prijaviti kockarski prihod
Lica koja nisu profesionalni kockari prijavljuju svaki prihod od kockanja kao drugi prihod na obrazac 1040 , red 21.
Troškovi kockanja
Troškovi opklada, stava, lutrija i sličnih sličnih kockanja se odbijaju kao razne stavke odbijanja na Prilogu A. Međutim, "gubici iz transakcija se dozvoljavaju samo u visini dobiti od takvih transakcija". (Odjeljak 165 d) o unutrašnjim prihodima, vidi takođe Odredbe Trezora u odjeljku 1.165-10.) Gubitak kockanja se prikazuje u Prilogu A kao i drugi razni odbitci koji nisu ograničeni na 2% prilagođenog praga bruto dohotka. Na rasporedu A za 2014. godinu, ovo se nalazi na liniji 28.
Stručni kockari
"Kockar se smatra da se bavi poslovima kockanja ako se on ili ona zarađuje punim radnim vremenom da zarađuje za život, a ne samo kao hobi", navodi Vaš porez na dobit JK Lassera .
Profesionalni kockari prijavljuju svoje prihodke od kockanja i srodne troškove u Prilogu C kao samozaposlen prihod. Priliv Neto Rashoda C podleže federalnom porezu na dohodak i porezu za samozapošljavanje , plus bilo koji porez na državni dohodak.
Knjigovodstvo za aktivnosti na kockanju
IRS očekuje od kockara da vode evidenciju o njihovim opkladama i dobitima:
"Morate voditi tačan dnevnik ili sličan zapis o vašim gubicima i dobitkom. Vaš dnevnik mora sadržavati bar sljedeće informacije."Dokaz o dobitima i gubicima Pored vašeg dnevnika, takođe treba da imate i drugu dokumentaciju. Generalno možete dokazati svoje dobitke i gubitke putem obrazca W-2G, određenih dobitaka na kockarnicu, obrascu 5754, izjavi po osobi koja prima dobitak od kockanja , vaganje karata, otkazane čekove, zamene čekova, evidencije o kreditima, podizanje banaka i izjave o stvarnim dobitcima ili uplatnim listićima koje vam je pružio ustanova za kockanje.
- "Datum i tip vašeg konkretnog staža ili vagering aktivnosti.
- "Ime i adresa ili lokacija ustanove za kockanje.
- "Imena drugih osoba koje su vam prisutne kod kockarnice.
- "Količina (i) koju ste osvojili ili izgubili.
"Za konkretne wagering transakcije, možete koristiti sljedeće stavke da biste podržali svoje dobitke i gubitke ....
"Keno. Kopije keno karte koje ste kupili koje su potvrdile kockarske ustanove, kopije vaših kreditnih zapisa u kazinu i kopije vaših kazina za evidenciju gotovine.
"Slot mašine. Zapisnik broja mašine i svih dobitaka po datumu i vremenu kada je mašina reprodukovana.
"Stolne igre (dvadeset jedan (blackjack), craps, poker, baccarat, rulet, točak sreće itd.) Broj tabele na kojoj ste igrali. Podaci kazino kreditne kartice koji ukazuju da li je kredit izdat u jama ili u blagajničkom kavezu.
"Bingo", zapis o broju igranih igara, troškova kupovanih karata i iznosa prikupljenih na pobedničkim kartama. Dodatna evidencija uključuje sve prihode iz kazina, salona itd.
"Trke (konj, pas, pas, itd.) Evidencija o trkama, količinama zarađenih igrača, iznosa prikupljenih na pobedničkim ulaznicama i iznosa izgubljenih prilikom gubitka karata.
"Lotterije: evidencija o kupovini karata, datumima, dobitkom i gubicima, a dodatni podaci uključuju neotkrivene karte, uplatnice i izvještaje o dobitku."
(iz publikacije 529, Razne odbitke, IRS.gov)
Zadržavanje dobitaka na kockanju
Dobitak od kockanja podleže zadržavanju za federalni porez na dohodak u stopi od 25% u sledećim okolnostima. Za dobitke od kockanja gde je iznos dobitaka minus stava više od $ 5,000, a dobitci su od
- Nakladnice
- Wagering pools
- Lotterije
- Ostale transakcije ukoliko je dobitak najmanje 300 puta veći od iznosa. (Iz Uputstva za obrasce W-2G)
Kazino izveštava o iznosu kockarskih dobitaka i porezu na obrazcu W-2G, koji se izdaje pobedniku i IRS-u.
Pored izdavanja obrazca W-2G kada je potrebno zadržavanje, kazina će takođe izdati obrazac W-2G kada se ne zahteva oduzimanje, posebno za sledeću vrstu dobitaka:
- $ 1,200 ili više u dobitku iz automata za slot ili bingo
- $ 1,500 ili više u dobitku iz keno igara
- $ 5,000 ili više u dobitku sa poker turnira. (Iz Uputstva za obrasce W-2G)
Dijeljenje kockarskih dobitaka
Ako dva ili više ljudi dele u dobitima od kockanja, oni trebaju popuniti obrazac 5754 [pdf]. Kazino će podeliti dobitke među igračima i naknadno će prijaviti dobitke na Formi W-2G do IRS pod imenom svakog pobednika.
Referentni materijal
- Odeljak 165 paragrafa (d) o unutrašnjim prihodima se odnosi na gubitke od kockanja. Srodni trezorski propisi odjeljak 1.165-10 dalje razmatraju gubitke od kockanja.
- JK Lasser Vaš porez na dohodak , poglavlje 11, razmatra nagrade i nagrade, dobitke za lutriju i nagradu i dobitke i gubitke u kockanju. Ovo poglavlje takođe razmatra posebna pravila za profesionalne kockere.
- Publikacija 17, poglavlje 12, govori o lutrijima i žurkama, Formu W2-G, izveštavanju o dobitku i kalkulaciji karata.
- Poreska tema 419, Prihodi i gubici od kockanja.
- Publikacija 525, oporeziva i nenaksimalna zarada, razmatra dobitke od kockanja u odjeljku o drugim prihodima.
- Publikacija 529, Razne odbitke, razmatra odbitke koji ne podležu ograničenju od 2% uključujući gubitke od kockanja.
- Uputstva za obrazac W-2G i obrazac 5754, razmatraju pravila za zadržavanje na dobitima od kockanja i za izdavanje obrasca W-2G.
- Publikacija 505, Porezno zadržavanje i procijenjeni porez, govori o pravilima za zadržavanje uopšte i ima odjeljak koji konkretno govori o dobitima od kockanja.
- Uputstva za obrazac 1040 za liniju 21.
- "Kockanje i porez" Robert McKenzie.
- "Izvještavanje o kockarnicama" Kay Bell.