Federalne poreske stope mogu se primjenjivati na različite granice primanja svake godine
Nisu svi poreski obveznici oporezovani po istoj stopi. Američki porezni kod je postavljen tako da momak koji zarađuje 30.000 dolara godišnje ne plaća isti procenat svog prihoda kao neko ko zarađuje 150.000 dolara. Prihod se deli na "poreske zagrade" i procenat se odnosi na svaki nosač.
Od poreske godine 2016. godine, ove procentualne stope počinju sa 10 posto i postepeno se povećavaju na 15 posto, 25 posto, 28 posto, 33 posto, 35 posto, i konačno na najvišu stopu od 39,6 posto.
Tamo gde svaka od ovih poreskih zagrada počinje i završava zavisi od vašeg statusa podnošenja . Kongres prilagođava poreske stope periodično - ili, konkretnije, prihode koji odgovaraju njima.
Stope poreza takođe mogu da variraju u zavisnosti od vrste prihoda koji imate. Poseban raspored poreskih stopa se primjenjuje na prihode od dugoročnih kapitalnih dobitaka i kvalificiranih dividendi.
Poreski nosači za 2016. godinu
Ove zagrade se odnose na prihod koji ste zaradili 2016. godine, za koju biste podneli poresku prijavu 2017. Grafikon ispod pokazuje obične poreske stope u prvoj koloni i stope za dugoročne dobiti i kvalifikovane dividende u drugoj koloni. Ostatak kolona prikazuje početak i završetak perimetara prihoda svakog poreznog razreda grupisanog statusom podnošenja. Ovi dolarni iznosi se odnose na vaš oporezivi dohodak - ono što je ostalo nakon što ste uzeli standardni odbitak ili stavili na raspolaganje vaše odbitke, a vi ste tražili i ostale odbitke za koje možete imati pravo, kao što su izdržavani.
Poreske stope za 2016 | |||||||||
| Stopa poreza | Single | Šef domaćinstva | Udaje se u braku | Vjenčano podnošenje udruženo i kvalifikovano udovica ili udovica | |||||
| Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobitak i kvalifikovane dividende | Oporezivi prihod | to | Oporezivi prihod | to | Oporezivi prihod | to | Oporezivi prihod | to |
| 10% | 0% | $ 0 | 9.275 dolara | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | 9.275 dolara | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39.6% | 20% | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Ako ste pojedinačni pojedinac i zarađujete 90.000 dolara godišnje, upadali biste u 25% poreznu grupu. To je jednostavan deo - postaje malo komplikovanije odatle.
Vi biste u stvari plaćali samo 10% za deo vašeg prihoda koji pada između $ 0 i $ 9,275, a vi biste platili 15% na deo između $ 9,276 i $ 37,650. Ta stopa poreza na 25% bi se primenjivala samo na stanje vašeg prihoda. Svaki procentualni iznos odgovara onom delu vaše zarade.
| 2016 Obične poreske stope za pojedinačnu registraciju [Raspored poreskih stopa X, Odjeljak 1 unutrašnjih prihoda (c)] | ||||||||
| Ako je oporezivi prihod | a | b | c | d | e | f | g | |
| preko | ali ne više | Oporezivi prihod | Minus | Odšteti (b) iz (a) | Količina multiplikacije | Množite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodati (e) i (f) |
| $ 0 | 9.275 dolara | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39,6% | 120,529.75 | ||||
Predsjednik Donald Trump predložio je da ove porezne troškove smanji na samo tri: 10 posto, 25 posto i 35 posto, ali to se još uvijek nije desilo do sredine 2017.
Izračunavanje efektivne poreske stope
Ako želite criti broj i obaviti matematiku, on radi ovako: Uzmite svoj oporezivi dohodak i oduzmite iznos u kojem počinje relevantan porezni razred, što će biti kolone A i B.
Ovo ostavlja samo oporezivi prihod unutar tog poreskog okvira u koloni C. Zatim pomnožite ovaj iznos sa poreznom stopom za taj nosač - kolone D i E.
To je iznos poreza koji bi se trebao naplaćivati na prihode unutar tog poreskog okvira. Zatim dodajte ovoj zbirnoj kumulativni savezni porez na prihod koji spada u niže poreske stope, predstavljen u koloni F. Ovo će vam reći ukupan iznos federalnog poreza na dohodak koji se duguje u koloni G.
Evo primera. Pretpostavimo da je Edith, jedna osoba, oporezivog prihoda od 100.000 dolara. Ovo spada u poreznu grupu od 28 odsto, koja se kreće od $ 91,150 do $ 190,150 oporezivog prihoda za njen status podnošenja. Pod pretpostavkom da su svi Edith-ovi prihodi podložni običnim stopama poreza, mi bismo primetili njen federalni porez na dohodak ovako:
| Primjer | ||||||||
| Ako je oporezivi prihod | a | b | c | d | e | f | g | |
| preko | ali ne više | Oporezivi prihod | Minus | Odšteti (b) iz (a) | Količina multiplikacije | Množite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodati (e) i (f) |
| 91,150 | 190,150 | 100.000 dolara | 91,150 | 8.850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith je odgovoran za plaćanje 21,036.75 američkih dolara od poreza na dohodak od 100.000 dolara. Njen prihod preko 91.150 dolara se oporezuje po stopi od 28 posto. Ostatak prihoda se oporezuje po nižim 10%, 15% i 25% stopi. "Efektivna" ili "prosečna" stopa poreza Edith je njena poreska obaveza podeljena sa njenim oporezivim prihodom: $ 21,036.75 podeljeno sa $ 100,000, ili 21,03675 procenata. Efektivna stopa poreza je mešavina svih poreskih stopa koje se odnose na vaš prihod, tako da je obično manje od stope poreske opcije.
Ako se Edith kvalifikuje za domaćinstva ili ako je u braku, sledeće karte bi se primenjivale:
| 2016 Obične poreske stope za šefa podnošenja domaćinstava [Stopa poreske stope Z, unutrašnji kod prihoda odeljak 1 (b)] | ||||||||
| Ako je oporezivi prihod | a | b | c | d | e | f | g | |
| preko | ali ne više | Oporezivi prihod | Minus | Odšteti (b) iz (a) | Količina multiplikacije | Množite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodati (e) i (f) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39,6% | 125.936,00 | ||||
| 2016 Obične poreske stope za vjenčano podnošenje prijave odvojeno [Raspored poreskih stopa Y-2, unutrašnji kod prihoda odeljak 1 (d)] | ||||||||
| Ako je oporezivi prihod | a | b | c | d | e | f | g | |
| preko | ali ne više | Oporezivi prihod | Minus | Odšteti (b) iz (a) | Količina multiplikacije | Množite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodati (e) i (f) |
| $ 0 | 9.275 dolara | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39,6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Obične poreske stope za udate u zajedničkom i kvalifikovanom statusu vdovske ili udovice [Raspored poreskih stopa Y-1, unutrašnji kod prihoda odjeljak 1 (a)] | ||||||||
| Ako je oporezivi prihod | a | b | c | d | e | f | g | |
| preko | ali ne više | Oporezivi prihod | Minus | Odšteti (b) iz (a) | Količina multiplikacije | Množite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodati (e) i (f) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39,6% | 130,578.50 | ||||
Stopa poreza na socijalnu sigurnost i Medicare
Na žalost, ne plaćamo samo porez na dohodak i prihod. Ovi porezi takođe važe:
- Porez na socijalnu sigurnost nametnut je stopom od 12,4 odsto od zarada i prihoda od samozapošljavanja do godišnje plate za socijalno osiguranje od 118.500 dolara. Ova plata se povećava na 127.200 dolara u 2017. godini. Samo prihod koji zarađujete do ovog iznosa podleže porezu na socijalno osiguranje.
- Porez na Medicare u stopi od 2,9 odsto na zarade i prihod od samozapošljavanja
Ovi porezi primenjuju se prilično za sve radnike, ali samozaposleni moraju platiti ovaj pun procenat oba poreza. Kolektivno, to se naziva i porez na samozapošljavanje. Poreski obveznici koji zapošljavaju drugi plaća samo polovinu ovih procenata. Njihovi poslodavci moraju platiti drugu polovinu.
Dodatni porez na Medicare
Ovaj porez se primenjuje po stopi od 0,9 procenata na zarade i prihod od samozapošljavanja preko sledećih pragova:
- Udata u braku: 250.000 dolara
- Jedan ili šef domaćinstva ili kvalifikovana udovica (er): 200.000 dolara
- U braku se prijavljuje odvojeno: 125.000 dolara
Alternativni minimum poreza ili AMT
Ako ste u braku, prijavite se zasebno:
- 26 posto na oporezivi prihod kao što je ponovo izračunato prema pravilima AMT-a ispod 93,150 dolara
- 28 odsto na poreznim prihodima AMT-a iznad 93.150 dolara
Za jedinstvenog, šefa domaćinstva, udruženi zajednički i kvalifikovani udovica (er):
- 26 odsto na poreznim prihodima AMT-a ispod 186.300 dolara
- 28 odsto na poreznim prihodima AMT-a iznad 186.300 dolara
Porez na neto prihod od investicija
Porez od 3,8 odsto odnosi se na niži prihod od neto investicija ili modifikovan prilagođeni bruto prihod po sledećim pragovima:
- Udata za udruženo ili kvalifikovano udovica (er): $ 250,000
- Jedan ili šef domaćinstva: 200.000 dolara
- U braku se prijavljuje odvojeno: 125.000 dolara
Porez na kapitalne dobitke
Stope poreza na kapitalne dobitke dospevaju kad god prodate imovinu za više od vaše poreske osnove - šta ste platili za to, plus bilo kakve troškove prodaje ili poboljšanja koje ste napravili. Drugim rečima, vaš profit se oporezuje po posebnim tarifama. Stope poreza na kapitalne dobitke zavise od toga da li su vaše dobiti bile kratkoročne ili dugoročne. Kratkoročne dobiti se primjenjuju kada ste imali imovinu samo jednu godinu ili manje i oporezuju se po običnim stopama poreza na dohodak - vašu stopu poreza. Dugoročni dobici odnose se na imovinu koju ste držali više od godinu dana. Ovi dobici i kvalifikovane dividende se oporezuju na:
- 0 procenata ako se oporezivi prihod pada u marginalnu poresku grupu od 10 ili 15 posto
- 15 posto ako oporezivi prihod pada u marginalnu poresku grupu od 25, 28, 33 ili 35 posto
- 20 procenata ako oporezivi prihod pada na marginalnu poresku grupu od 39,6 posto
- 25 odsto na recapture amortizacije
- 28 odsto na kolekcionarima
- 28 odsto na kvalifikovanom malom biznisu posle isključenja
Ako imate dugoročne kapitalne dobitke ili kvalifikovane dividende, koristite Radni list 2-7 u kombinaciji sa grafikama poreskih stopa (Radni list 1-6), koji se mogu naći u publikaciji IRS Publication 505.
Kako koristiti svoje marginalne poreske stope
Možete koristiti ove rasporede poreskih stopa i vašu marginalnu stopu poreza kako biste pomogli u planiranju svojih finansija na više načina. Reći će vam koliko će plaćati porez na dodatni prihod koji zarađujete, na primer, ako odlučite da preuzmete drugi posao koji povećava vaš ukupni dohodak u višu poreznu grupu. Takođe će vam reći koliko ćete poreza uštedjeti ako možete povećati odbitke. Na primjer, ako upadnete u 28% porezni razred, uštedeli biste 28 centi u federalnom porezu za svaki dolar koji trošite na trošak koji se odbija od poreza, kao što su hipoteka ili dobrovoljni dobitak.
Poreski zakoni i stope se mogu periodično mijenjati. Uvek se konsultujte sa poreskim profesionalcem za najsavremenije podatke, procente i pravila. Ovaj članak nije poreski savjet i nije namijenjen poreznim savjetima.