Kapitalni gubici na investicione transakcije mogu se odložiti
Ali kapitalni gubitak ulaganja može biti pod određenim okolnostima. Ako investitor otkupi istu ili suštinski identičnu sigurnost u roku od 30 dana prije ili nakon prodaje originala sa gubitkom, nešto što se naziva pravilom prodaje pranja dolazi u igru.
Primer prodaje pranja
Pretpostavimo da Joe ima porezni brokerski račun koji drži 50 akcija XYZ akcije sa troškovima od 500 dolara jer je kupio akciju kada košta 10 dolara po akciji. Akcija vredi samo 5 dolara po dionici 31. jula, a on prodaje sve 50 akcija. Proizvede kapitalni gubitak od 250 dolara.
Ako Joe kupi nove akcije u XYZ u roku od 30 kalendarskih dana prije prodaje ili do 30 kalendarskih dana nakon prodaje, njegov kapitalni gubitak se odloži dok ne proda te nove, zamjene akcije.
Definisano pravilo o prodaji
Prodaja pranja sastoji se od dve transakcije: Investicija se prodaje sa gubitkom, a jedna od tri kupovne transakcije se javlja u roku od 30 dana prije ili nakon datuma prodaje:
- Kupovina ili na drugi način kupovina suštinski identičnih akcija ili hartija od vrednosti
- Kupovina ugovora ili opcija kupovine suštinski identičnih akcija ili hartija od vrednosti
- Kupovina suštinski identičnih zaliha za vaš individualni račun za penzionisanje.
Pravilo o prodaji pranja se takođe pokreće ako jedna osoba proda investiciju sa gubitkom, a supružnik tog lica ili korporacija koju ona kontroliše kupi istu investiciju u roku perioda prodaje pranja.
Period prodaje pranja je 61 dan - dan X plus 30 dana pre tog datuma i 30 dana nakon tog datuma.
Odlaganje gubitaka sve dok se ne proda investicija za zamjenu
Ako investitor kupi istu ili suštinski identičnu investiciju u roku od 61 dana pranja, gubitak od transakcije prodaje nije dozvoljen, a iznos gubitka se dodaje na osnovicu troškova zamjene investicije. Ova funkcija odlaže gubitak do kasnijeg datuma kada se zamjena investicije na kraju prodaje. Zamjena investicija takođe drži isti period držanja kao nedozvoljeni gubitak.
Recimo da je Džo prodao tih 50 dionica XYZ-a za 5 dolara po dionici 31. jula, uz gubitak od 250 dolara. Sada on 15. avgusta kupuje 50 akcija XYZ akcija kada se akcija trguje po 6 $ po akciji. 15. avgust je u roku od 61 dana, tako da je Joeov gubitak od 250 dolara prodaje pranje. Ne dozvoljava se, a Joeova osnova u zamjenskom udjelu povećava se za 250 dolara. Joeova prilagođena osnova u zamjenskom udjelu iznosi 550 dolara: 50 x $ 6 + 250. Drugim rečima, Joeova stvarna osnova u akciji, koja bi bila 50 x 6 ili 300 USD, prilagođena je i uvećana za 250 dolara koja nije dozvoljena. U ovom primeru, gubitak Joe-a je "pranje" baš kao da je držao svoje originalne dionice bez prodaje.
Izveštaj o pranju prodaje na obrascu 8949
Svi plasmani ulaganja prijavljeni su na Obrascu 8949, a onda su sumirani na Rasporedu D.
IRS zahteva da se transakcija identifikuju kodom "W" u koloni (b), a poravnanje gubitka mora biti prijavljeno u koloni (g) kada je određena prodajna transakcija prodaja pranja. Prilagođene prodajne ispravke su prijavljene na drugoj liniji odmah ispod prodaje kako bi se pokazalo prilagođavanje do 2011. godine.
Prilagođavanje troškovne osnove
Dodavanjem gubitka od prodaje pranja na osnovicu troškova zamjenskih akcija, gubitak se odlaže i može se povući kada se zamjene akcije prodaju. IRS savetuje: "Ako je vaš gubitak onemogućen zbog pravila prodaje pranja, dodajte zabranjeni gubitak troškovima nove akcije ili hartija od vrednosti, a to je vaša osnovica u novoj akciji ili hartijama od vrijednosti.Ovo prilagođavanje odlaže odbitak gubitka dok raspodela nove akcije ili hartija od vrijednosti.Trž vašeg holdinga za nove akcije ili hartije od vrijednosti uključuje period držanja akcija ili prodaje vrijednosnih papira. "
Isti ili suštinski identični vrijednosni papiri
Dve investicije su iste ako su potpuno identične ili su "u suštini" identične. Jednostavno je videti kada se bavite istim stanjem, zajedničkim fondom ili obveznicama. Malo je teže identifikovati kada su dve investicione hartije veoma slične.
Pasivno upravljani indeksni fondovi zasnovani na istom osnovnom indeksu tržišta mogu biti sasvim identični jedni s drugima, upozorava Kaye Thomas u svom blogu "Sigurno identični vrijednosni papiri" na sajmu Fairmark.com. S druge strane, dvije obveznice izdate od istog izdavaoca možda nisu bitno identične. Obveznice različitih rokova dospeća, kamatnih stopa ili drugih karakteristika se generalno ne smatraju suštinski identičnim jedni drugima. "Prilikom utvrđivanja da li su akcije ili hartije od vrednosti u suštini identične", kaže IRS, "morate uzeti u obzir sve činjenice i okolnosti u vašem konkretnom slučaju."
Prodajte prodaju pokrenuta otkupom investicije kroz IRA
Prodaja investicije sa gubitkom na oporezivom računu i kupovinu iste ili u suštini identične investicije na računu na osnovu IRA je prodaja pranja. Ova vrsta transakcija takođe bi rezultirala trajnim onemogućavanjem kapitalnog gubitka, a ne samo odlaganjem na kasniji datum.
Kako izbjeći pranje prodaje
Uopšte se najbolje izbegava prodaja pranja kad god je to moguće kako bi se očuvala poreska olakšica kapitalnog gubitka. Mogu se izbjegavati jednostavno čekanjem do isteka perioda prodaje od 61 dana prije otkupa upravo iste investicije. Ako želite da ostanete uloženi u investiciju na sličan način, možete kupiti hartije od vrednosti koje su slične, ali nisu u suštini identične sa investicijom koju ste prodali.
Kada se prodavnica može koristiti
Ponekad se prodaja pranja može ispostaviti kao povoljna. Možda ćete utvrditi da će se vaši kapitalni dobici trenutno oporezovati po stopi poreza od nultog procenta, u kom slučaju kapitalni gubitak kompenzuje da kapitalna dobit ne rezultira uštedom. Potom ste mogli kupiti iste ili suštinski istovetne hartije od vrednosti da biste odložili gubitak na još jednu godinu kada vam to može biti korisnije.