Porez na nasleđivanje nasuprot porezima na imovinu
Na prvi pogled, razlika između poreza na imovinu i poreza na nasleđe može izgledati samo kao semantika. Oba su prikupljena kao rezultat nečije smrti, ali porez na nasleđivanje zasnovan je na pojedinačnoj zalogi imovine - doslovno svako nasleđe.
Porez na imovinu se procenjuje u odnosu na ukupnu vrijednost posjednika koji se nalazi u stečaju, sve poklone koje se daju svim korisnicima .
Za plaćanje poreza na imovinu odgovorna je imovina stečaja, a korisnik je odgovoran za porez na nasleđe. Često, međutim, imovina će pokupiti karticu. Neki ljudi uključuju odredbe za ovo u svojoj volji da svojim korisnicima pomognu ovo poresko opterećenje. Petnaest država i Okrug Kolumbija prikupljaju porez na državnu imovinu od 2016. godine. Savezna vlada takođe ima porez na imovinu, ali ne prikuplja porez na nasljeđe.
Kako funkcionišu takse za nasljeđivanje
Supružni supružnici su oslobođeni u svih šest država koje prikupljaju porez na nasljeđe. New Jersey takođe oslobađa preživelog prijavljenog građanskog saveza ili domaćih partnera. Međutim, stvari postaju složenije.
U nekim državama, kao što su Kentaki, sinovi, ćerke i roditelji oslobođeni su i ovog poreza. Oni obično plaćaju najnižu stopu poreza na nasleđe u državama u kojima nisu oslobođeni, a dobijaju i više oslobađanja od dolara - određene iznose koje mogu naslediti prije nego što se porez obračunava na bilans.
Srodnik koji nasljeđuje u Nju Džersiju može uzeti 25.000 dolara bez poreza, dok nepovezana osoba uopšte nema izuzetaka u ovoj državi. Životno osiguranje koje se isplaćuje imenovanom korisniku nije obično podložno porezu na nasleđe, iako životno osiguranje koje se isplaćuje pokojniku ili njegovom imovinu obično podleže porezu na imovinu.
Pritisak na opoziv države "Smrtni porez"
Porez na državnu imovinu i državni porez na nasleđe su u poslednje vreme bili na sekiru. Porez na imovinu u Ohaju ukinut je 1. januara 2013. godine. Porez na imovinu Tennessee-a je ukinut 1. januara 2016. godine, a porez na dedinu u Indijani, koji je trebao biti ukinut do 1. januara 2022. godine, retroaktivno je ukinut do 1. januara 2013. .
Inicijative su otpuštene da ukinu porez na nasleđe u Nebrasku i porez na imovinu u Severnoj Karolini 2012. godine, ali se na ovom frontu ništa nije desilo u Nebraski. Porez na imovinu u Sjevernoj Karolini je konačno ukinut u julu 2013. godine. 6. novembra 2012. godine, Međutim, Glasačka mjera 84, koja bi ukinula porez na imovinu Oregona do 1. januara 2016. godine, bila je poražena sa marginom od 54 posto u korist zadržavanja poreza na imovinu protiv 46 odsto u korist otklanjanja toga.
Državna poreska tabela za nasljeđivanje
Dole je grafikon koji rezimira detalje važećih zakona koji regulišu porez na nasleđe u šest država koje ih prikupljaju . Potomci uključuju decu i unuke. Najniže poreske stope odnose se na najbliže povezane članove porodice koje nisu izuzeti. Nepovezana lica i druga lica obično podležu najvišim stopama, iako su dobrotvorne organizacije tipično oslobođene.
| Država | Da li su supružnici oslobođeni? | Da li su potomci izuzeti? | Da li su domaći partneri izuzeti? | Da li je životno osiguranje oslobođeno? | Stopa poreza | Poreski obrazac | Due Date |
| Iowa * | Da | Da | Ne | Da | 5% do 15% | Obrazac IA 706 | Poslednji dan devetog meseca nakon smrti |
| Kentucky | Da | Da | Ne | Da | 6% do 16% | Obrazac 92A200, 92A202 ili 92A205 | 18 mjeseci nakon smrti |
| Maryland ** | Da | Da | Određeni transferi | Da | 10% | Varija | Varija |
| Nebraska | Da | Ne | Ne | Da | 1% do 18% | Obrazac 500 | 12 meseci nakon smrti |
| New Jersey | Da | Da | Da | Da | 11% do 16% | Obrazac IT-R ili IT-NR | 8 meseci nakon smrti |
| Pensilvanija | Da | Ne | Ne | Da | 4,5% do 15% | Obrazac REV-1500 ili REV-1737A | 9 meseci nakon smrti |
* Ajova ne uplaćuje porez na nasleđe u slučajevima kada je cijelo neto imovina založnika procenjena na 25.000 dolara ili manje.
** Maryland ne naplaćuje porez na nasleđe korisnicima pojednostavljenih imanja sa ukupnim vrijednostima nepokretne imovine manje od 30.000 dolara.
NAPOMENA: Poreski zakoni se periodično menjaju, a konsultujte se sa poreskim profesionalcem za najsavremenije savete. Informacije sadržane u ovom članku nisu namenjene za poreske savjete i ne predstavljaju zamjenu za poreske savjete.