Saznajte kako da podnesem IRS Formu 706 za smrt u 2015. godini
Povraćaj poreza na imovinu za nekretnine ili obrasci IRS-a 706 , Porezna prijava Sjedinjenih Država (i generacija-prelazak transfera) , treba da se podnese tek nakon ispunjavanja određenih kriterijuma u vezi sa imovinom. Čak i tako, od nekih poseda se može tražiti da pripremi obrazac 706 za IRS strogo za namene poreza na državnu imovinu ili da izaberu " prenosivost " oslobađanja od poreza na imovinu, dok drugi treba da razmotre podnošenje obrazaca 706 IRS čak i ako se ne podnese zahtjev za povrat.
Obrazac 706 Zahtevi za podnošenje zahteva za decedente koji umiru 2015
Za smrtne slučajeve koji se javljaju u 2015. godini, obrazac 706 mora biti podnesen za imovinu svakog državljanina SAD-a ili rezidenta čije bruto imovinsko stanje, plus prilagođeni oporezivi pokloni i specifično izuzeće iznosi više od 5,430,000 dolara. Da biste utvrdili da li treba vratiti povrat, dodajte:
- Prilagođeni oporezivi pokloni (prema odjeljku 2001 (b)) koje je napravio postaveći poslije 31. decembra 1976 .;
- Ukupna specifična izuzeća dopuštena u članu 2521 (kao na snazi prije njegovog ukidanja u skladu sa Zakonom o poreskim reformama iz 1976. godine) za poklone koje je započeo nakon 8. septembra 1976 .; i
- Bruto imovinsko stanje stečene na dan smrti.
Ono što to znači u 2015. godini je da svako bruto imovinsko stanje u vrijednosti od više od $ 5.420.000 mora podneti Obrazac 706, čak i ako se ne primjećuje ni jedan federalni porez na imovinu nakon primjenom primjenljivih odbitaka i primjene poreskih kredita.
Vjenčani decedenti umiru u 2015. godini - Izbor portability
Počevši od 2011. godine uveden je koncept prenosivosti oslobađanja poreza na imovinu između vjenčanih parova.
Šta znači prenosivost oslobađanja poreza na imovinu? To znači da preživjeti supružnik odlaziće koji umre u 2011. godini ili kasnijim godinama može izabrati da preuzme neiskorišćeno poresko oslobađanje od imovine pokojnog supružnika (pod nazivom "DSUE") i da ga dodeli na sopstveni izuzetak.
Na primer, ako muž umre u 2015. godini, a nijedna od njegovih oslobađanja od poreza na imovinu od 5,430,000 dolara ne koristi se, onda njegova supruga može izabrati da dodijeli neupotrebljenu 5,430,000 $ njenom suprugu na sopstveni izuzeće od 5,430,000 $, tako da kada žena umre, može prenijeti do 10,860,000 dolara bez poreza na imovinu.
Ili, ukoliko se koristi samo 2.000.000 $ od muževih oslobađanja od 5.430.000 $, onda žena može izabrati da dodaju muževu preostalu iznos od 3.430.000 $ na oslobađanje od 5.430.000 $ i da prenese do 8.860.000 $ bez poreza na imovinu.
Pa kako preživjeti supružnik izabrati da koristi svoj DSUE? U skladu sa uputstvima za IRS Form 706 , Porezna povraćaja Sjedinjenih Država (i porez na generisanje) , preživeli supružnik može izabrati da iskoristi neiskorišćenu porez na imovinu nepokretanog supružnika blagovremenim upućivanjem obrasca 706 za svog preminulog supružnika.
Kada su obrasci 706 i plaćanje poreza na imovinu dospeli
Generalno, obrazac 706 mora biti podnet i svaki dospjela poreza mora biti isplaćen u roku od devet mjeseci od datuma smrti koja se desila. Međutim, automatsko 6-mesečno produženje vremena za prijavu povratka odobrava se za sve imovine podnošenjem IRS Forma 4768 , Aplikacija za produženje vremena za podnošenje poreza i / ili plaćanje poreza u SAD-u (i porez na generaciju) ovo ne odlaže vrijeme za plaćanje bilo kojeg poreza. Pored ovoga, pod određenim ograničenim okolnostima, dodatno se može podneti povratak.
Države koje zahtevaju pripremu obrasca 706
Čak i ako se imovina ne oporezuje na saveznom nivou, može se oporezivati na državnom nivou.
Pored toga, od nekih poseda koja neće biti oporeziva u državne i federalne svrhe, može se i dalje tražiti da pripremi i podnese porez na državnu imovinu za porez na državu.
Ako se primeni bilo koja od ovih situacija, sledeća stanja zahtevaju da se IRS Form 706 pripremi i podnese na državnom nivou (koji godišnji povrat zavisi od države) zajedno sa svim neophodnim državnim poreskim obrascima: District of Columbia , Hawaii , Illinois ( za 2009. i prethodne godine i 2011. i naredne godine), Kansas (za 2009. i prethodne godine), Maine , Maryland , Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon i Vermont .
Kada ne bi trebalo da uzima u obzir nepokretnost, obrazac za podnošenje zahteva 706
Neke imovine od kojih se ne zahteva da podnesu poresku prijavu poreza na imovinu, ipak bi trebalo da razmotre podnošenje zahtjeva za zaključivanje datuma fer vrijednosti tržišne vrijednosti nekretnina.
Ovo uključuje imanja koja koriste AB Trust ili ABC Trust planiranje gdje će se finansirati samo Trustovi Trust ili B i C Trustovi, kao i imanja koja stvaraju povjerenja za život u korist korisnica neuspjeha.
Biće mnogo lakše utvrditi imovinu preživelog supružnika ili korisnika bespovratnih sredstava kada kasnije umru od početnih fer tržišnih vrijednosti i ubrzavaju u osnovi imovinske imovine će biti jasno naznačeni na obrazcu 706 IRS-a za početnike. Zamislite pokušaj rješenje imovine korisnika 5, 10, 15 ili 20 godina nakon što je osoba koja je korisnik nasledila imovinu od umrlog. Nije zabavno.