Medicare Surtax od 0.9 procenata na zarade i prihoda od samozapošljavanja
Neki zaposleni i samozaposleni poreski obveznici su dužni da plate dodatnih 0,9 procenata nadoknada nad i iznad "redovnog" poreza na Medicare. Uslov je zasnovan na visini plata Medicare i neto prihoda od samozapošljavanja koji poreski obveznik zarađuje koji prelazi iznos praga na osnovu statusa podnošenja prijave.
Dakle, šta su plate za Medicare?
Zarade u Medicare su nešto drugačije od plata na koju morate platiti porez na dohodak.
To su ukupne zarade zaposlenog za godinu manje određene odbitne naknade, kao što su premije za zdravstveno i stomatološko osiguranje, zdravstveni štedni računi i doprinosi fleksibilnim aranžmanima troškova za negu.
Odbitaci prije oporezivanja za doprinose zaposlenih u grupnim planovima za penzionisanje, kao što je 401 (k), mogu smanjiti plate koje podležu federalnom porezu na dohodak, ali ne smanjuju plate koje podležu porezima za socijalno osiguranje ili Medicare.
Za samozaposlene osobe plate Medicare su neto zarade-prihodi ostaju nakon što se poslovni troškovi odbijaju u Prilogu C ili Prilogu F-pomnoženi sa smanjenjem faktora.
Istorija dodatnog poreza na medikaciju
Dopunski porez na dohodak fizičkih lica je zakonom propisan u sklopu Zakona o zaštiti pacijenata i pristupačnoj zaštiti, a zatim je izmenjen Zakonom o pomirenju zdravstva i obrazovanja iz 2010. godine. Ovi dva zakona reformisali su tržište zdravstvene zaštite zahtevajući od pojedinaca da dobiju zdravstveno osiguranje ili plate poreska kazna.
Dodatni porez na Medicare uključen je kao prikupljanje prihoda u to zakonodavstvo.
U vrijeme kada je ACA usvojen, Zajednički odbor za porez je procenio da će Dodatni porez na dohodak od poreza na dohodak i porez na dohodak od poreza na dohodak u poređenju sa prihodom zajedno generisati oko 210 milijardi dolara prihoda od poreza tokom perioda od 10 godina počevši od 2013. godine, Nadoknada za Medicare je bila na snazi.
Dopunski porez na zarade
Dopunski porez na Medicare je porez na zaposlene. Za razliku od redovnog poreza na Medicare, poslodavci nisu obavezni da to podudaraju. Zarade u Medicare prijavljene su na Obrascu W-2 u polju 5. Granični iznosi su:
Dodatni granični porezni prihodi Medicare za prihode od zarada | |
Status podnošenja | Medicare Plate u Višak od |
Vjenčano podnošenje zajedno | $ 250,000 |
Jedan ili šef domaćinstva ili kvalifikacija udovica (e) | 200.000 dolara |
Udaje se u braku | 125.000 dolara |
Poreski obveznici čiji plati Medicare prevazilaze ove iznose moraju platiti dodatni porez na Medicare na saldo preko praga. I da, morate platiti i običnu porez na Medicare i dodatni porez na zarade iznad ovih pragova. Zbog toga oni to zovu "dodatnim" porezom.
Neki primeri
- Albert je samac i zarađuje 150.000 dolara u plati Medicare na jednom poslu i 75.000 dolara u plati Medicare na drugom poslu. Njegova kombinovana zarada podliježe Medicare ukupno 225.000 dolara. Albert će dugovati dodatni porez na dohodak od poreza na dohodak od iznosa pomoću kojeg njegova kombinovana zarada Medicare premašuje 200.000 dolara, iznos praga za jednu osobu. Njegov višak iznosa iznosi 225.000 dolara manje od 200.000 dolara ili 25.000 dolara. Albertov dodatni porez na Medicare iznosi 0,9 odsto od 25.000 dolara ili 225 dolara.
- Barney i Betty su oženjeni i podnose zajednički povratak . Barney je zaradio 75.000 dolara u platama Medicare, a Betty je zaradila 200.000 dolara u plati Medicare, tako da su njihove ukupne ukupne zarade 275.000 dolara. Barney i Betty će dugovati dodatni porez na dohodak od poreza na dohodak od iznosa po kojem njihove kombinirane zarade premašuju 250.000 dolara, a vrijednost praga za vjenčane parove koji se podnose zajednički. Njihov višak iznosa je 275.000 dolara manje od 250.000 dolara ili 25.000 dolara. Dodatni porez Medicarea za Barney i Betty je 0,9 odsto od 25.000 dolara ili 225 dolara.
- Sad pretpostavimo da Barney i Betty podnose odvojene vjenčane poreske prijave. Dopunski porez na medikaciju za odvojene filere baziran je na odvojenim platama svakog supružnika. Barney je zarađivao 75.000 dolara u platama, što je ispod praga od 125.000 dolara za vjenčano lice koje se podnosi posebno, tako da nema plate iznad graničnog iznosa. Ne mora da plaća dodatni porez na Medicare. Ali šta je sa Betty? Njene zarade su 200.000 dolara. Ona će platiti dodatni porez na dohodak fizičkih lica od iznosa pomoću kojeg joj odvojene zarade premašuju prag od 125.000 dolara za vjenčane poreske obveznike koji se podnose pojedinačno. Njena viška iznosa je 200.000 dolara manje od 125.000 dolara, što iznosi 75.000 dolara. Betty-ova dodatna taksa za Medicare iznosi 0,9 odsto od 75.000 dolara, što iznosi 675 dolara.
Zadržavanje dodatnog poreza na Medicare
Dodatni porez na Medicare primenjuje se kada plate poreskog obveznika sa svih radnih mjesta premašuju iznos praga. Ovo može dovesti do manjeg plaćanja kada poreski obveznik ima dva radna mjesta, od kojih ni jedan ne plaća više od praga, pa ni poslodavac ne zadržava ovaj dodatni porez.
Zaposleni su naviknuti da su porez na Medicare zadržali od svojih zarada od svojih poslodavaca i da su imali upravo tačan iznos poreza na Medicare. Ali pravila za oduzimanje doprinosa za dodatnu Medicare se razlikuju od pravila za izračunavanje redovnog poreza na Medicare. Ovo takođe može dovesti do toga da poslodavac zadrži iznos koji se razlikuje od tačnog iznosa poreza koji će na kraju biti dugovan.
Poslodavci su obavezni da zadrže dodatni porez na Medicare na plati Medicare u iznosu od preko 200.000 dolara koji se isplaćuju zaposlenom. Uporedite ovaj prag zadržavanja sa pragovima za dodatni porez na Medicare. Postoji neusklađenost između praga zadržavanja i pragova za izračunavanje poreza za vjenčani filijale.
Kada zaposleni izračunaju svoj Dopunski porez na dohodak poreza na dohodak poreza, to bi se moglo ili možda neće poklopiti sa onim što je zadržano iz njihove zarade. Zaposleni je odgovoran za dodatni porez na Medicare čak i ako ga poslodavac ne zadrži. Najbolje je unapred definisati koji će vam dodatni nadoknad Medicare biti, a zatim pokriti ovaj poreski trošak. To možete uraditi na nekoliko načina:
- Povećajte vašu federalnu porez na dohodak od poreza da biste odgovorili na novu nadoknadu Medicare.
- Ocenite plaćanje poreza.
- Pošaljite platu sa zahtevom za produženje ako ga pošaljete.
- Plaćajte dodatni porez kada podnesete povratak
Dopunski porez na dohodak od samozapošljavanja
Granični iznosi za prihode od samozapošljavanja su isti kao i za plate.
Neto prihodi od samozapošljavanja su ukupni prihodi od samozapošljavanja nakon što se odbitke za poslovne troškove uzimaju na S rasporedu C, Prilogu F i Rasporedu K-1, koji izvještava o prihodima iz samozapošljavanja iz partnerstva. Ukupni prihodi od samozapošljavanja se onda smanjuju množenjem za 92,35 posto. Ukupni neto prihodi od samozapošljavanja nalaze se u Prilogu SE na bilo kom odeljaku A, red 4 ili odeljku B, red 6.
Jedini odbitci koji mogu smanjiti neto prihod od samozapošljavanja su oni koji uračunavaju neto dohodak u Prilogu C, raspored F ili dohodak za samozapošljavanje partnera na rasporedu K-1. Svi odbitci koji se prikazuju kao prilagođavanje prihoda na strani jedan od obrazca 1040 da bi se smanjio oporezivi dohodak za federalnu porez na dohodak, ne utiču na porez na samostalan rad i dodatni porez na Medicare. Ove iznad linijske odbitke uključuju one za samozaposleno zdravstveno osiguranje, doprinose u SEP-IRA ili drugi samozaposlen plan za penziju, a polovinu poreza za samozapošljavanje. Ovi odbitki smanjuju samo porez na dohodak.
Šta ako poreski obveznik ima i plate i prihod od samozapošljavanja?
Prilagođavanje se može izvršiti na liniji 10 obrazaca 8959 ako računate dodatni porez na Medicare za prihod i zarade od samozapošljavanja. Ova podešavanja funkcija osiguravaju da se dodatni porez na dohodak fizičkih lica obračunava samo jednom na zarade i samo jednom na prihode od samostalne djelatnosti kada su kombinovani i premašuju iznos praga. Proces prilagođavanja je detaljno definisan od strane IRS-a na ovaj način:
"Pojedinci sa platama koji podležu porezu FICA i prihodima od samozapošljavanja koji podležu porezu SECA obračunavaju svoje obaveze za dodatni porez na Medicare u tri koraka:
"Korak 1: Izračunajte dodatni porez na Medicare na bilo koju platu koja prelazi važeći prag za status podnošenja prijave, bez obzira da li je bilo koji porez zadržan.
"Korak 2: Smanjite važeći prag za podnošenje statusa do ukupnog iznosa primljenih zarada Medicare - ali ne ispod nule.
"Korak 3 Izračunajte dodatni porez na Medicare za svaki prihod od samozapošljavanja koji prelazi smanjeni prag."
Za potrebe izračunavanja dodatnog poreza na dohodak fizičkih lica, neto prihodi od samozapošljavanja ne mogu biti manji od nule, tako da poslovni gubici ne mogu smanjiti dopunski porez na dohodak fizičkih lica na naknadu zarade.
Dopunski porez na naknadu za naknadu za porez na penzije
Dodatni porez na Medicare takođe važi za naknadu za penziono osiguranje za zaposlene i predstavnike zaposlenih. Stopa 0,9 posto je ista, a granični iznosi su isti kao i za zarade i prihodi od samozapošljavanja. Obračun se vrši na isti način kao i primanja prihoda od zarada. Potražite plate Medicare koje su iznad graničnog iznosa u polju 5 obrasca W-2 ako dobijete naknadu za odlazak u železničku prugu.
Prema IRS-u, postoji jedno posebno pravilo za prihode od željeznice:
"Naknada koja je predmet RRTA poreza i zarada podložnih porezu FICA ne kombinira se kako bi se utvrdila dodatna obaveza poreza na dohodak fizičkih lica. Prag koji se primjenjuje na status prijave pojedinca primjenjuje se posebno za svaku od ovih kategorija prihoda."