Lične stope poreza i zagrade za 2014. godinu
Pregled poreskih brakova za 2014. godinu
Svaka poreska stopa se primjenjuje na specifičan raspon prihoda koji se naziva porezni razred. Tamo gde svaki nosač počinje i završava zavisi od statusa podnošenja poreznih obveznika.
Poreske stope mogu takođe da variraju u zavisnosti od vrste prihoda. Obične stope poreza primjenjuju se na većinu izvora prihoda, ali posebni raspored poreskih stopa se primjenjuje na dugoročne kapitalne dobitke i kvalificirane dividende.
U donjem grafikonu prikazane su obične poreske stope u prvoj koloni i stopa za dugoročne dobiti i kvalifikovane dividende u drugoj koloni. Preostale kolone prikazuju početak i kraj svakog poreskog opsega grupisane statusom podnošenja. Ovi iznosi dolara predstavljaju vaš oporezivi dohodak - ono što ostane nakon što se oduzmu različiti odbitki i poreski krediti.
| Poreske stope | Single | Šef domaćinstva | Udaje se u braku | Vjenčano podnošenje udruženog / kvalifikovanog udovica ili udovice | |||||
| Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobitak i kvalifikovane dividende | Oporezivi prihod | Do | Oporezivi prihod | Do | Oporezivi prihod | Do | Oporezivi prihod | Do |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39.6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Grafikoni porezne stope mogu se takođe odvojiti statusom podnošenja. Ova tabela postavlja mehaniku za izračunavanje federalnog poreza na dohodak za pojedinca.
| Obične poreske stope za pojedinačno podnošenje podataka [Raspored poreskih stopa X, Odjeljak 1 unutrašnjih prihoda (c)] | ||||||
| Ako je oporezivi prihod: | a | b | c | d | e | |
| Preko | Ali ne preterano | Oporezivi prihod | Količina multiplikacije | Pomnožite (a) prema (b) | Iznos oduzimanja | Odraz (d) od (c). Ovo je federalni porez na dohodak. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0,28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
Počinjemo sa pronalaskom oporezivog prihoda pojedinca, a zatim koristimo prve dve kolone da odredimo u kojoj opseg taj oporezivi dohodak pada. Zatim radimo preko reda s lijeva na desno kada pronadjemo odgovarajući red. Upisati iznos oporezive dobiti u kolonu (a), zatim izvršiti množenje u koloni (c) i na kraju izvršiti oduzimanje u kolonu (e). Dobijeni broj u koloni (e) je iznos federalnog poreza na dobit od iznosa oporezivog prihoda prikazanog u koloni (a).
Na primer, ako Desmond ima oporezivi prihod od 100.000 dolara, to spada u četvrtu poresku grupu koja se kreće od $ 89.350 do $ 186.350. Pod pretpostavkom da se svi prihodi Desmonda podležu običajnim poreskim stopama, naša poreska prihoda bi se našao ovako:
| Primjer | ||||||
| Ako je oporezivi prihod: | a | b | c | d | e | |
| Preko | Ali ne preterano | Oporezivi prihod | Količina multiplikacije | Pomnožite (a) prema (b) | Iznos oduzimanja | Odraz (d) od (c). Ovo je federalni porez na dohodak. |
| 89,350 | 186,350 | 100.000 dolara | × 0,28 | 28.000 dolara | 6,824.25 | 21.175,75 dolara |
Dezmond će dugovati 21.175,75 dolara u federalnom porezu na dohodak od oporezivanja prihoda od 100.000 dolara. Njegov oporezivi prihod spada u poreznu grupu od 28 odsto. Njegov prihod preko 89.350 dolara se oporezuje po stopi od 28 odsto. Ostatak prihoda se oporezuje po nižim stopama od 10, 15 i 25 procenata.
Dezmondova efektivna ili prosječna stopa poreza je njegova poreska obaveza podeljena sa njegovim oporezivim prihodom, ili 21,175.75 deljeno sa 100,000: 21,17575 procenata. Ova efektivna stopa poreza je mešavina svih poreskih stopa koje se odnose na njegov prihod.
Evo kako se razbija za druge statuse podnošenja:
| Obične poreske stope za šefa podnošenja podataka o domaćinstvu [Stopa poreske stope Z, unutrašnji kod prihoda odeljak 1 (b)] | ||||||
| Ako je oporezivi prihod: | a | b | c | d | e | |
| Preko | Ali ne preterano | Oporezivi prihod | Količina multiplikacije | Pomnožite (a) prema (b) | Iznos oduzimanja | Odraz (d) od (c). Ovo je federalni porez na dohodak. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0,28 | 9.414,00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| Obične poreske stope za vjenčano podnošenje prijave odvojeno [Raspored poreskih stopa Y-2, unutrašnji kod prihoda odeljak 1 (d)] | ||||||
| Ako je oporezivi prihod: | a | b | c | d | e | |
| Preko | Ali ne preterano | Oporezivi prihod | Količina multiplikacije | Pomnožite (a) prema (b) | Iznos oduzimanja | Odraz (d) od (c). Ovo je federalni porez na dohodak. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0,28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| Obične poreske stope za prijavu u braku zajednički i kvalifikovani status udovice udovice ili udovice [Raspored poreskih stopa Y-1, unutrašnji kod prihoda odjeljak 1 (a)] | ||||||
| Ako je oporezivi prihod: | a | b | c | d | e | |
| Preko | Ali ne preterano | Oporezivi prihod | Količina multiplikacije | Pomnožite (a) prema (b) | Iznos oduzimanja | Odraz (d) od (c). Ovo je federalni porez na dohodak. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0,28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
U ovim grafikonima prikazane su samo normalne stope poreza na dohodak. Koristeći ovu grafikonu ili slične grafikone koje se mogu naći u publikaciji IRS Publication 505 , pretpostavljamo da su svi prihodi poreskog obveznika predmet običnih poreskih stopa. Koristite radni list 2-7 u kombinaciji sa Radnim listom 1-6 da biste izračunali porez ako imate dugoročne kapitalne dobitke ili kvalifikovane dividende.
Ostale poreske stope za 2014. godinu
Pored federalnih poreza na prihode od običnih prihoda, mogu se primijeniti i sljedeći porezi za lični dohodak:
- Porez na socijalno osiguranje po stopi od 12,4 odsto na zarade i prihodi od samozapošljavanja do godišnje plate za socijalno osiguranje od 117,000 dolara
- Porez na Medicare u stopi od 2,9 odsto na zarade i prihod od samozapošljavanja
- Dopunski porez na Medicare po stopi od 0,9 odsto na zarade i prihod od samozapošljavanja preko 250.000 dolara ako ste udate i zajednički podnesete, 125.000 dolara ako ste u braku i podnesite se odvojeno, ili 200.000 dolara ako se prijavite kao pojedinačni, glava domaćinstva ili kvalifikovana udovica (er).
- Alternativni minimalni porez (AMT) iznosi 26 posto oporezivog prihoda ispod 91,250 dolara kao što je recalculirano prema pravilima AMT-a, ili 28 posto na oporezivi prihod preko $ 91,250 ako ste u braku i podnesite se odvojeno. Svi ostali poreski obveznici plaćaju 26 posto na poreznim prihodima AMT-a ispod 182.500 dolara ili 28 posto oporezivog prihoda AMT-a iznad 182.500 dolara.
- Neto prihodi od ulaganja se oporezuju po stopi od 3,8 odsto na nižu od neto prihoda od investicija ili modifikovanog prilagođenog bruto prihoda na sljedećim granicama: 250.000 dolara za kvalifikovane udovice i one koji podnose zajednički vjenčani povratak, 200.000 dolara za pojedine filere i one podnošenje prijave kao šef domaćinstva i 125.000 dolara za venčane osobe koje podnose poseban povratak.
- Stope poreza na kapitalne dobitke variraju u zavisnosti od toga da li su dobici kratkoročni ili dugoročni. Kratkoročne dobiti se oporezuju po redovnim stopama poreza na dohodak. Dugoročna dobit i kvalifikovana dividenda se oporezuju po sledećim stopama: nultom procentu ako oporezivi prihod pada u 10 ili 15 odsto poreskih brakova, 15 procenata ako oporezivi prihod pada u 25, 28, 33 ili 35 odsto poreskih zagrada, 20 procenata ako oporezivi prihod pada u marginalnu poresku grupu od 39,6, 25 odsto na recapture deprecijacije, 28 odsto na predmete za naplatu i 28 posto kvalifikovanih malih preduzeća posle isključenja.
Kako koristiti svoje marginalne poreske stope
Pojedinci mogu koristiti ove rasporede poreskih stopa na više načina da pomognu u planiranju svojih finansija. Možete saznati koliko ćete porez plaćati na dodatni prihod koji zarađujete. Ako ste u poreznoj grupi od 25 procenata, vaš dodatni prihod će biti oporezovati po tom kursu dok ne dostigne sledeći opseg od 28%.
Takođe možete koristiti ove poreske stope kako biste saznali koliko ćete uštedjeti povećanjem odbitaka. Poreski obveznik u poreznoj grupi od 28 procenata štedi 28 centi u federalnoj porezi za svaki dolar potrošen na trošak koji se odbija od poreza, kao što je hipoteka ili dobrotvorna organizacija.
Ne zaboravite da se različiti intervali prihoda oporezuju po različitim stopama, a intervali prihoda na kojima se primenjuju stope zasnovani su na vašem statusu podnošenja. Poreski obveznik koji zarađuje 48.600 dolara godišnje i dosijea za godinu dana domaćinstva, biće oporezovan po stopi od 10 posto na prvih 12.950 dolara oporezivog prihoda, a 15 odsto na oporezivi prihod između 12.950 i 48.600 dolara. Glava domaćinstva, koja zarađuje 200.000 dolara godišnje, spada u poreznu grupu od 28 odsto, iako se neki od njegovih prihoda oporezuju na 10 odsto, 15 odsto i 25 odsto.
Marginalne poreske stope stupaju u interakciju sa ostalim poreskim stopama, posebno alternativnim minimalnim porezom koji može potisnuti dohodak na višu poresku stopu ili eliminisati poreske uštede za određene vrste odbitaka.
Službene poreske ogovore za 2014. godinu objavila je Služba unutrašnjih prihoda u postupku prihoda 2013-35.
NAPOMENA: Poreski zakoni se periodično menjaju, a konsultujte se sa poreskim profesionalcem za najsavremenije savete. Informacije sadržane u ovom članku nisu namenjene za poreske savjete i ne predstavljaju zamjenu za poreske savjete.