Dva porezna obveznika mogu da zatraže HOH na istoj adresi
Ovo naizgled jednostavno pitanje ima složen odgovor. Da bi odgovorili na pitanje, važno je imati na umu kriterijume za ispunjavanje uslova za glavu statusa domaćinstva:
- Poreski obveznik mora biti neoženjen,
- Poreski obveznik mora biti u mogućnosti da zatraži zavisno osobu koja je blisko povezana,
- Ta tesno povezana osoba mora zapravo boraviti u istom mjestu boravka kao poreski obveznik više od pola godine, i
- Poreski obveznik mora platiti više od polovine troškova održavanja boravka.
Kada dva (ili više) poreskih obveznika dele istu adresu, ponekad se postavlja pitanje da li sama adresa predstavlja jedno domaćinstvo ili da svaka porodica koja živi na toj adresi čini svoje zasebno domaćinstvo.
Služba unutrašnjih prihoda analizira situaciju na osnovu svih činjenica i okolnosti. Generalno mišljenje IRS-a je predstavljeno u memorandumu kancelarije Glavnog savjetnika ( SCA 1998-041 , pdf 9 stranica). U njihovom savetu, IRS navodi svoje razmišljanje o tome da li dve osobe koje dele istu rezidenciju mogu svako kvalifikovati kao šef domaćinstva.
Šta znači "domaćinstvo"?
Osnovni zakon o porezu, odjeljak 2 (b) za unutrašnje prihode i tumačenje tog zakona, Zakon o trezoru u odjeljku 1.2-2, navodi da poreski obveznik, između ostalog, mora "zadržati domaćinstvo kao njegov dom." .. "Ova fraza" domaćinstvo "je ono što generiše porezno pitanje.
Da li "domaćinstvo" znači jednu stambenu strukturu, ili "domaćinstvo" ima manje fizičkog značaja i odnosi se na privredne jedinice koje žive u stanu?
IRS je usvojio perspektivu da "glava statusa prijavljivanja domaćinstava nije stvar koja se jednostavno određuje fizičkim granicama, već i svim činjenicama o jednom slučaju". Drugim rečima, samo zato što dve porodice dele istu fizičku adresu, to ne znači automatski da ne mogu biti oba domaćinstva.
Umesto toga, ljudi će morati pažljivo analizirati stvarne okolnosti njihove situacije.
Dokazivanje da dve odvojene domaćinstva dele istu adresu
Poreski obveznici koji dele istu fizičku adresu će morati dokazati da li se "ponašaju kao zasebna domaćinstva ili jedno domaćinstvo", a posebno "da li svaka porodica djeluje nezavisno jedno od drugog u pitanjima koja nisu povezana s kućom".
Neki faktori koji bi mogli da utiču na to da postoje dva odvojena domaćinstva koja dele iste prebivališta mogu uključivati:
- Da li postoje posebne telefonske linije za svaku porodicu? Odvojeni računi za komunalne usluge?
- Da li poreski obveznici imaju odvojene finansije i odvojene bankovne račune? Ili imaju zajednički račun ili zajednička sredstva?
- Da li jedna porodica doprinosi finansijskoj podršci drugoj?
- Da li porezni obveznici za odrasle imaju odvojene spavaonice?
- Da li deca imaju odvojene spavaće sobe?
- Da li članovi porodice zajedno ili odvojeno daju božićne i rođendanske poklone?
Kao što možete pretpostaviti iz ovih pitanja, IRS će pokušati da utvrdi da li poreski obveznici djeluju kao porodična jedinica, ili da li poreski obveznici deluju jedni od drugih. Što više dvojica poreskih obveznika postupa kao da su u porodičnom odnosu, manja je verovatnoća da će IRS omogućiti oba porezna obveznika da traže šefu domaćinstva.
Preporučeno je profesionalno savjetovanje
Zbog složenosti ove situacije, poreski obveznici koji smatraju da se kvalifikuju za status glave stanova, iako dele istu adresu sa drugim poreskim obveznikom, trebaju zatražiti savjet od advokata, upisanog agenta ili ovjerenog javnog računovođa prije podnošenja poreskih prijava. Ovi profesionalci su obučeni da analiziraju situacije i pružaju savete o porezu.