Kada neko umre, porezi neće biti prva stvar u glavama svojih najbližih koji su ostavljeni iza sebe. Ali, nažalost, u nekom trenutku, naslednici imovine preminulog lica ili korisnici poverenja preminule osobe trebaju se baviti porezima koji će biti plaćeni kao posledica smrti svog voljenog. U nastavku ćete naći listu poreza na koje se može vratiti imovina ili poverenje pokojnika i vrste poreskih prijava koje će vam trebati podneti.
NAPOMENA: Poreski zakoni se mijenjaju a sljedeće informacije možda ne odražavaju nedavne promjene u ovim zakonima. Za trenutni poreski ili pravni savjet, konsultujte se sa računovodstvom ili advokatom jer informacije sadržane u ovom članu nisu poreski ili pravni savjet i nisu zamjena za porez ili pravni savjet.
01 Federalni porez na imovinu
Dok se porez na imovinu čini sveobuhvatnim kada se radi o porezima koji dolaze nakon što neko umre, stvarnost je u tome što većina imanja neće dugovati nikakav porez na imovinu.
Zašto ne? Zbog toga što će u 2014. godini oslobađanje poreza na imovinu za nekretnine biti 5,34 miliona dolara, a izuzeće će nastaviti da se koriguje na gore 1. januara svake godine u budućnosti na osnovu inflacije. Zapravo, uz prosječnu inflaciju, očekuje se da izuzeće dostigne 9 miliona dolara po osobi do 2034.
Ipak, imanja vredna od 5,34 miliona dolara ili više moraju da podnesu poreznu prijavu poreza na imovinu koristeći IRS Form 706, koja se zvanično naziva povraćaj poreza u Sjedinjenim Državama (i Generation-Skipping Transfer).
Stanovi nerezidenata, vanzemaljskih decenija koji duguju porez na američku imovinu, moraju da podnesu IRS Form 706-NA, koji se zvanično naziva porezom povratka poreza na nepokretnosti Sjedinjenih Država (i poreza na promet generacije) i nerezidentu koji nije državljanin Sjedinjenih Država.
02 Državna imovinska taksa
Dok većina imanja neće morati da podnese federalnu poreznu prijavu nekretnina ili da plati bilo koji porez na imovinu, stanovnici sledećih država ili preminulog lica koji posjeduje nekretninu u jednoj od ovih država može dugovati porez na državnu imovinu: Connecticut , Delaware , Okruga Kolumbija , Havaji, Ilinois , Mejn, Merilend, Masačusets , Minesota , Nju Džerzi , Njujork, Oregon , Rod Ajlend , Tenesi, Vermont i Vašington. Kliknite na vezu za svaku državu da saznate više o izuzeću poreza na imovinu svake države i zahtjevima za podnošenje poreza na porez na državnu imovinu.
03 Državna poreza na zasluge
Dok je porez na imovinu porez koji se zasniva na ukupnoj vrijednosti imovine pokojnika, porez na nasleđe zasniva se na tome ko primi imovinu preminulog lica. Trenutno, samo šest država prikuplja porez na državnu nasledu: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey i Pennsylvania - to je u pravu, Maryland i New Jersey prikupljaju porez na državnu imovinu i porez na nasleđe.
Dakle, koji korisnici nekretnina možda moraju da plaćaju porez na državnu nasledu? Dobra vest je da je u svih šest država imovina koja prelazi na preživelog supružnika i milosrđe preminule osobe izuzeta od poreza na državnu nasledu, dok je u nekoliko - Iowa, Kentucky, Maryland i New Jersey - sredstva koja prelaze na potomke pokojnog lica takođe oslobođena .
Dakle, verovatnoća da je nasledstvo koje podleže državnom porezu na nasleđe je u najboljem slučaju minimalno. Za više informacija o državnim porezima na nasleđivanje, pogledajte državnu poresku tablu nasleđa .
04 Pokloni za poklone
Tip poreza koji se često zanemaruje je savezni porezni poklon . Dve države takođe prikupljaju porez na poklon na državnom nivou: Connecticut i Minnesota.
Generalno, ukoliko se imovina podvrgava federalnim porezima na imovinu ili državnim imanjima u Konektikatu ili Minesoti, tada bi imovina mogla da podnese porez za podnošenje poklona kako bi prijavila bilo kakve poklone koje su dati tokom života preminulog lica koji nisu prijavljeni dok osoba je i dalje živa.
Povraćaj poreza na savezni porez podnosi se koristeći IRS Form 709 , zvanično poznat kao Povraćaj poreza za porez (i porez na generaciju) .
05 Generacija Preskakanje poreza na prenos
Na saveznom nivou porez na prenos generacija , poznat kao GST porez na kratko, odnosi se samo na imanja koja duguju savezne poreze na imovinu, gde neko od imanja prelazi na nekoga ko je "osoba koja preskoči" ili neko od imanja prolazi u poverenje koje je poverenje koje pokreće generacija.
"Preskočića" je rođak koji je dve ili više generacija ispod pokojnika ili nepovezana osoba koja je 37 1/2 godine ili više mlađa od preminule osobe.
Na federalnom nivou, oslobađanje od poreza na prenos poreza na generisanje je isto kao i oslobađanje od poreza na imovinu, što znači da će izuzeće iznositi 5,34 miliona dolara u 2014. godini i da će se nastaviti da se ubuduće prilagođava 1. januara svake godine u budućnosti na osnovu inflacije.
Stoga, većina imanja neće biti podložna federalnoj generaciji - preskakanje poreza na prenos. Oslobađanje poreza na prenos poreza iz generacije može se dodjeljivati doživotnim transferima koristeći IRS obrazac 709 , ili nakon smrti koristeći IRS obrazac 706.
Napomena: Većina država koje još uvijek sakupljaju vlastiti zasebni porez na državnu imovinu, takođe procenjuju poseban porez na prenos poreza za prenos generacije.
06 Porez na prihod
Pored podnošenja konačne poreske prijave preminulog lica na saveznom nivou (i državnom nivou ako je primjenjivo), postojaće određeni vremenski period dok se imovina ili povjerenje izmiruju nakon što neko umre da će imovina ili povjerena imovina dati kamatu pre do trenutka kada se imovina može distribuirati iz imanja ili poveriti krajnjim korisnicima.
Pored toga, dok određene vrste sredstava u vlasništvu preminule osobe dobijaju korak po osnovi , ako se ta sredstva (kao što su akcije i obveznice) prodaju nakon smrti, onda prodaja može rezultirati kapitalnim dobitkom čak i po uzimanju u obzir korak u osnovi.
Osim toga, pojedine vrste računa imaju ugrađene posledice poreza na dohodak, koje se nazivaju "dohodak u odnosu na poĉetnika" (ili IRD) kada vlasnik umre, kao što su neratske IRA, 401 (k) i anuiteti .
Stoga, iako mnogim imanjima i poverama uopšte ne mogu uticati porez na imovinu, porez na nasljeđivanje, porez na poklon ili porez na transfer poreza na proizvodnju, većina će na neki način uticati na poreze na prihode.
Prihod koji se zarađuje nekretninom ili poverenjem se prijavljuje na IRS obrazac 1041 , zvanično poznat kao porez na dohodak poreza u SAD za nekretnine i fondove , za potrebe federalnog poreza na dohodak, a imovina ili poverenje takođe može da podnese porez na državnu primanju za imanja i poverenja.