IRS obrazac 709 izveštava o oporezivim poklonom
IRS Form 709 se koristi za prijavljivanje oporezivih poklona, a takođe izdvaja i doživotnu upotrebu poreskog oslobođenja poreznog transfera poreskog obveznika. Službeno ime Forma 709 je porezni porez (i porez na generaciju) .
Ko mora da formira obrazac 709?
Poreski obveznici su dužni da podnesu obrazac 709 ako daju poklone veće od godišnjeg isključenja poreza na poreznu godinu. Ovo isključivanje je bilo $ 14,000 po osobi godišnje od 2017. godine, a indeksirano je za inflaciju - možete očekivati da se periodično povećava u stopama od 1000 dolara.
Izuzeti su pokloni davanim supružnicima koji su državljani SAD-a, obrazovnim institucijama prema troškovima učenika, lekarskim računima direktno plaćenim od strane davaoca usluga, kao i poklone koje se daju u dobrotvorne ili političke organizacije. Ne morate ih prijaviti Službi unutrašnjih prihoda .
Šta se podrazumeva kao poklon?
Definicija poklona IRS pokriva nekoliko okolnosti koje mnogi poreski obveznici možda ne znaju. Ako oprostite dug koji vam je dug, to može biti poklon koji zahteva podnošenje Obrazca 709. Podizanje nekoga kredita uz nultu kamatnu stopu ili ispod trenutne tržišne kamatne stope takođe se smatra poklonom, kao i prodaja imovine ako to učinite za cena ispod tržišne vrednosti. Razgovarajte sa poreskim profesionalcem ako ste učinili neku od ovih stvari jer izračunavanje poreza na osnovu vrednosti transakcije može biti komplikovano.
Pokloni budućnosti za interes ne pokrivaju godišnja isključenost od 14.000 dolara.
To uključuje poklone koje su povjerene za buduće generacije, koje podležu davanju poreza na prenos generacije, a također moraju biti prijavljene na IRS obrazcu 709.
Korištenje jedinstvenog poreskog kredita
Imate mogućnost primjene izuzeća za životni poklon pre nego plaćanje poreza na poklon ako vaš poklon prelazi godišnju isključenost.
Oslobađanje od života iznosi 5,45 miliona dolara od 2017. godine, što pokriva puno poklona. Ali postoji ulov.
Porez pod poklonom, porez na prenos generacije i porez na promet nekretnina podijelili su ovaj životni izuzetak pod uslovima koji se nazivaju Jedinstveni poreski kredit. Svaki put kada primijenite izuzeće za život na poklon ili GST porez, iznos se oduzima od onoga što je na raspolaganju za zaštitu vaše imovine od poreza na imovinu kada umreš.
Na primjer, ako napravite transfer od 1 milion USD u povjerenje u korist vašeg unuka, premašili ste godišnju isključenost za $ 986,000. Ako odlučite da ne želite da platite porez na transfer poreza na ovaj iznos - ili porez na poklon za bilo koji uporedni poklon - i ako primjenite jedinstveni poreski kredit, to je za 986.000 dolara manje nego što vam je na raspolaganju za zaštitu eventualno imanje od poreza na imovinu. Vaš jedinstveni poreski kredit pada na 4,464,000 dolara.
Morate i dalje da šaljete Obrazac 709 kako biste dozvolili IRS-u da znate da želite koristiti izuzeće za život.
Obrazac 709 Zahtev za podnošenje zahteva
Obrazac 709 mora biti podnesen prije ili poslije 15. aprila u godini koja sledi godini u kojoj se vrši porez koji se oporezuje ili pretvaranje generacije.
Iako supružnici mogu da kombinuju svoje godišnje izuzeće da izdaju ukupno 28.000 dolara po osobi godišnje od 2017. godine, oni moraju da podnesu svoje posebne obrasce 709 ako pređu preko tog iznosa.
Ne postoji takva stvar kao "zajednički" porez podnošenja poreza.
Za najnoviju verziju Obrasca 709 i njegova uputstva posetite veb stranicu IRS obrazaca. Za istorijske verzije Obrasca 709 i njene instrukcije, posjetite web stranicu proizvoda iz prethodne godine.
NAPOMENA: Poreski zakoni se često menjaju, a gore navedene informacije možda ne odražavaju najnovije promjene. Molimo konsultujte se sa računovodstvom ili advokatom za tekuće poreske savjete. Informacije sadržane u ovom članu nisu poreski saveti i nisu zamjena za poreske savjete.