Izračunavanje troškova i kapitalnih dobitaka na udjelu zajedničkog fonda
Ali nemojte dozvoliti da vam neki kompleksni poreski propisi sprečavaju investiranje. Neka osnovna pravila mogu pomoći u osmišljavanju procesa.
Distribucije kapitalnih dobitaka
Međusobni fondovi često prodaju profitabilne investicije u određenim vremenima tokom cele godine. Sredstva zatim distribuiraju dobit akcionarima u vidu distribucije kapitala.
Distribucija kapitalnih dobitaka prijavljena je na obrazcu 1099-DIV, koji prikazuje dividende i distribuciju kapitalnih dobitaka tokom cijele godine. Distribucija kapitalnih dobitaka oporezuje se na dugoročne stope poreza na kapitalne dobit bez obzira koliko dugo ste lično vlasnici akcija u zajedničkom fondu. Obično su dugoročne stope rezervisane za imovinu koja ste vlasnik više od godinu dana. Dugoročne stope su povoljnije od kratkoročnih stopa, pa je ovo pravilo dobra stvar.
Distribucije kapitalne dobiti se mogu prijaviti direktno na Obrascu 1040 ako nemate drugih kapitalnih dobitaka za prijavljivanje.
U suprotnom, distribucija kapitala se prikazuje na Prilogu D zajedno sa vašim drugim dobitkama i gubicima .
Kapitalni dobitak kada prodajete zajedničke akcije fonda
Vi biste izračunali kapitalnu dobit ili gubitak za svaki udio u zajedničkom fondu koji prodajete kada prodate akcije, i tamo se to komplikuje.
Ako ste investirali u fond u određenom vremenskom periodu, imat ćete različite troškove i različiti period držanja za svaku akciju koju posedujete.
Služba unutrašnjih prihoda vam omogućava da izaberete jednu od četiri različite metode računovodstva kako biste izračunali dobitak. Možda biste želeli da ih sve izračunate u vidu probnog rada kako biste utvrdili koja je najpovoljnija za vas. Međutim, reč upozorenja - morate se držati tog metoda sa tom posebnim zajedničkim fondom koji ide napred kad koristite određeni način računovodstva za podnošenje poreske prijave. Konačno ste zaključani za taj fond. Možete izabrati različite metode računovodstva za svaki zajednički fond koji posedujete.
Četiri dozvoljene računovodstvene metode
Četiri dozvoljene metode računovodstva su:
- Aktuelna troškovna osnova koristeći specifičnu identifikaciju
- Stvarna troškovna osnova primjenom prvog, prvog izlaza
- Prosječna cijena troškova, metoda pojedinačne kategorije
- Prosječna cijena troškova, metoda dvostruke kategorije
Specifična identifikacija fonda troškova zajedničkog fonda
Specifičan metod identifikacije računovodstva je poželjna metoda za investitore sa senzibilitetom, ali zahteva stalnu pažnju na detalje. Morate voditi evidenciju o svakom dijelu akcija koje kupujete i prodajete, a vaš broker mora vam omogućiti da prodaje određene akcije.
Ova opcija je obično obezbeđena u okviru usluga praćenja usluge troškova baziranih na zajedničkom fondu.
Specifična identifikacija dozvoljava vam da izaberete koje dionice prodaje za najveću moguću poreznu korist. Investitor bi možda želeo da proda najprofitabilnije dionice kako bi nadoknadio druge gubitke, ili bi možda želio prodati najmanje profitabilne dionice kako bi smanjio porez na kapitalne dobitke.
First-In, First-Out metod identifikacije
Čak i ako ne možete odrediti određene dionice za prodaju, i dalje možete koristiti metod zasnovane na troškovnoj osnovi. Pratili biste svoju troškove za svaku kupovinu akcija i pretpostavili ste da su prve akcije koje ste prodali prve akcije koje ste kupili.
Prosečna visina troškova, metod pojedinačne kategorije
Možete izračunati svoju bazu prosečne cene prema ceni koju ste platili za svaku akciju koristeći ovaj metod, uključujući bilo koju reinvestiranu dividendu i reinvestirane kapitalne dobiti.
Prosečna cena troškova je ukupna kupovna cena svih akcija podeljenih sa brojem akcija koje ste tada posedovali. Kada prodate neke akcije, pretpostavlja se da se prodaju po prvi put, prvi put. Vaša kapitalna dobit se obračunava korišćenjem perioda držanja najstarijih akcija koje se prodaju, čak i ako prodajete mešavinu dugoročnih i kratkoročnih dionica.
Prosečna visina troškova, metoda dvostruke kategorije
Vi bi izračunali svoju prosečnu cijenu po cijeni koju ste platili za svaku lotu akcija koje ste kupili ovom metodom, uključujući bilo koju reinvestiranu dividendu i reinvestirane kapitalne dobitke. Ali morate odvojiti svoje akcije na dugoročne i kratkoročne investicije, a zatim izračunati osnovicu za svaku kategoriju akcija. Prosečna cena troškova je ukupna kupovna cijena svih akcija u istoj kategoriji podeljena sa brojem akcija u toj kategoriji. Kada prodate neke akcije, pretpostavlja se da se dionice prodaju po prvi put, po prvi put.
Reinvestirane dividende i distribucije kapitalnih dobitaka
Mnogi investitori ponovo ulažu dividende i distribuciju kapitalnih dobitaka dobijenih iz njihovih zajedničkih fondova. Svako reinvestiranje se računa kao i distribucija gotovine i dodatna kupovina fonda. Distribucija dividendi i kapitalnih dobitaka uključena su u oporezivi prihod. Dodatne akcije kupljene u reinvestiranju imaju sopstvenu troškovnu osnovu, a to je nabavna cijena akcija i njihov sopstveni period držanja.
Praćenje osnove za troškove zajedničkog fonda
Praćenje troškova može biti dugotrajan zadatak. Možda će vam pomoći da koristite Quicken ili Microsoft Money da pratite svoje kapitalne dobitke.