Prilagođena osnova uključuje dodavanje i oduzimanje određenih troškova i faktora
Kako izračunati prilagođene osnove
Izračunavanje prilagođene osnove u imovini počinje sa originalnom otkupnom cenom. Možete povećati svoju osnovu od toga dodajući količinu novca koju ste potrošili za poboljšanje imovine, kao i iznosima koje ste možda platili za pravne naknade ili prodajne troškove.
Vaša osnova se smanjuje ako morate oduzeti iznose koje ste ranije tražili kao poreske olakšice, kao što su amortizacija, gubici od gubitaka ili gubici od krađe.
Evo primera
Recimo da prodajete nekretninu u kojoj niste živeli u traženom broju godina kako biste mogli da se kvalifikujete za isključenje poreza na kapitalne dobitke. Vaša osnova bi bila iznos novca koji ste prvobitno platili za imovinu. Tada možete dodati troškove bilo kakvih poboljšanja kapitala koje ste mogli napraviti, kao i provizije agentskih i drugih troškova prodaje.
Ali još nisi završio. Ako ste svojom poreskom obradom amortizovali imovinu od svog vlasništva, morate efikasno da vratite te odbitke tako što ćete ih oduzeti iz svoje osnove nakon što ste dodali gore navedene troškove.
Sledeća tabela ističe ključne komponente baznih proračuna, kao i koje stavke se mogu dodati kako bi se postigla prilagođena osnova i ono što mora biti oduzeto.
| Osnovica troškova | ||
Osnova imovine koju kupujete je obično njegova cena. Trošak je iznos koji plaćate u gotovini, dugovanjima, drugoj imovini ili uslugama. Vaš trošak uključuje i iznose koji plaćate za sljedeće stavke:
| ||
| Izvor: Odjeljak o troškovima Pub. 551. | ||
| Povećava se na bazu | ||
| Povećajte osnovu bilo koje imovine svim stavkama koje su pravilno dodate na kapitalni račun. Ovo uključuje troškove bilo kojeg poboljšanja za koji se očekuje da će imati vek trajanja više od jedne godine. | ||
| Troškovi rehabilitacije takođe povećavaju osnovu, ali morate oduzeti bilo koji rehabilitacioni kredit koji je dozvoljen za ove troškove pre nego što ih dodate u svoju bazu. Ako morate da povratite bilo koji od kredita, uvećajte svoju osnovicu za povraćeni iznos. | ||
| Ako pravite dodatke ili poboljšanja poslovne imovine, vodite računa o njima. Takođe, morate osloboditi bazu svake u skladu sa pravilima amortizacije koja bi se primenjivala na osnovnu imovinu ako ste je stavili u upotrebu istovremeno kada ste dodali ili poboljšali uslugu. Za više informacija pogledajte publikaciju 946. | ||
| Sljedeće stavke povećavaju osnovu imovine: | ||
| Troškovi proširenja komunalnih linija na imovinu | ||
| Naknada za uticaj | ||
| Pravne naknade, kao što su troškovi odbrane i usavršavanja vlasništva | ||
| Pravne naknade za sticanje smanjenja procjene u odnosu na imovinu za plaćanje lokalnih poboljšanja | ||
| Troškovi zoniranja | ||
| Kapitalizovana vrednost otkupne zemaljske zakupnine | ||
| Smanjuje se na osnovu | ||
| Slede neke stavke koje smanjuju osnovu imovine: | ||
| Sekcija 179 odbijanja | ||
| Netoksične distribucije preduzeća | ||
| Odbijanja prethodno dozvoljena (ili dozvoljena) za amortizaciju, deprecijaciju i iscrpljivanje | ||
| Isključenje subvencija za mjere zaštite energije | ||
| Određeni krediti za vozila | ||
| Stambeni krediti za energiju | ||
| Odložena dobit od prodaje kuće | ||
| Investicioni kredit (deo ili sve) preuzet | ||
| Gubici u slučajevima i krađi i naknade za osiguranje | ||
| Određeni otpisani dug isključen iz prihoda | ||
| Popusti se tretiraju kao prilagođavanje prodajne cene | ||
| Easements | ||
| Porez na plin | ||
| Adoption tax benefit | ||
| Krediti za brigu o brizi za poslodavce. | ||
| Izvor: prilagođeni deo Pub. 551. | ||
IRS razmatra bazu i prilagođava osnovu detaljno u publikaciji 551, Osnove aktive.
Napomena: Uvek se konsultujte sa poreskim profesionalcem za najsavremenije informacije i trendove. Poreski zakoni i pravila mogu se periodično mijenjati. Ovaj članak nije poreski savet i nije namijenjen poreznim savjetima.