Koncedent zadržan anuiteti ili GRAT

Specijalni tip nepovratnog gifting Trusta

Trusted Retained Trust, ili GRAT za kratko vreme, je poseban tip neopozivog poverenja koji dozvoljava nosiocu / koncedentu da se koči na kvotu i, ako Trustmaker / Koncedent igra svoje kartice u pravu, može se pomerati znatna količina bogatstva do sledeće generacije za skoro nikakav dolar za naplatu nekretnina ili poklona.

Kako radi GRAT?

Evo opšteg pregleda kako GRAT funkcioniše:

1. Koncedent / poverilac transferira specifična sredstva u ime GRAT-a i, kako se navodi na ime, zadržava pravo na godišnje plaćanje anuiteta u određenom broju godina. Kada se rok GRAT-a završi, ono što je ostalo u GRAT-u se distribuira korisnicima poverenja (deca ili drugi korisnici izbora koncedenta / donatora).

1. Iznos rente koji je potreban da se isplati Koncedentu / Trustmakeru tokom perioda GRAT-a se obračunava korišćenjem kamatne stope koju mesečno određuje IRS pod nazivom stopa odseka 7520. Stopa sekcije 7520 za decembar 2013. godine iznosi 2,0% i povećavaće se na 2,2% u januaru 2014. godine, što je i dalje veoma nisko. Za grafikon koji pokazuje istorijske i trenutne stope sekcije 7520, pogledajte Ključne stavke / Procena na web stranici Leimberg.com.
2. Koncedent / poverilac može da odredi isplatu anuiteta tako da će biti potpuno jednaka kamatnoj stopi odseka 7520, što znači da će se sva sredstva koja su preneta u GRAT-u biti vraćena Koncedentu / Trustmakeru u obliku anuiteta i ništa neće ostaviti za distribuciju deci ili drugim korisnicima kada GRAT završi. Dok bi obično prenos imovine nekog u neovisno poverenje u korist nekog drugog smatrao bi poklonom za federalnu poreznu namenu, sa GRAT-om pošto bi teoretski sva sredstva koja su bila prenesena mogli vratiti Koncedentu / Trustmakeru, vrednost poklona korisnicima GRAT-a će biti na ili blizu $ 0. Ovo se zove "nulti GRAT".

1. Pa zašto bi neko to uradio - postavio povjerenje u korist nekog drugog, ali sve imovine vratiti u formu rente? Ovde se pojavljuje kockanje protiv šanse - jer se Grantor / Trustmaker stvarno kladi na činjenicu da će imovina preneta u GRAT vrijediti u vrednosti iznad i iznad kamatne stope odjeljenja 7520, tako da dok Koncedent / Trustmaker primaju rente , korisnici GRAT-a će primiti osnovnu imovinu GRAT-a po njihovoj vrijednosti koja je cenila iznad stope odjeljenja 7520.

Koji su nedostaci korišćenja GRAT-a?

S obzirom na to da je stopa odseka 7520 u protekloj godini bila niža od 1,0%, sredstva koja se očekuje da će visoko ceniti u vrednosti iznad i iznad svega 1,0% do 2,0% mogu biti prebačena u GRAT i zauzvrat pomerati značajan iznos imovine dole do korisnika GRAT-a kada se rok završi. Međutim, postoje dve slabosti za korišćenje GRAT-a:

1. Sredstva koja se prenose u GRAT mogu rasti po stopi nižoj od stope 7520. Ako je to slučaj, onda Koncedent / Trustmaker će jednostavno povratiti imovinu povjerenja po amortizovanoj vrijednosti i samo će biti izrečene pravne naknade koje su plaćene za uspostavljanje GRAT-a.
2. Koncedent / poverilac može umrijeti tokom perioda GRAT-a. Ako je to slučaj, onda će se sva imovina prenesena u GRAT vratiti u imovinu Koncedenta / Trustmakera i biti oporezivana za namene poreza na imovinu , a Koncedent / poverilac će takođe izvršiti plaćanje sudskih naknada koje su plaćene podesite GRAT.

Koja je donja linija?

GRAT nisu za svakoga, niti samo za svaku vrstu imovine. Koncedent / poverilac mora biti voljan da preuzme kockanje i kladi se da će imovina preneta u GRAT nadmašiti kamatnu stopu odeljka 7520, da će Konzorcij / Trustman živeti da vidi kraj trajanja GRAT-a, te da Koncedent / Trustmaker neće trebati nadarenu imovinu kasnije u životu za plaćanje troškova života ili dugoročne brige .

Pored nedostataka o kojima smo gore pomenuli, još jedna važna stvar je da je predsednik Obama napadao GRAT kao sredstvo za smanjenje imovine u svojim najnovijim predlogima budžeta. Predlozi za budžet napadaju GRAT na dva fronta: (1) Od GRAT-a bi trebalo da imaju minimalni rok od 10 godina, čime će se povećati šansa da će Koncedent / Trustmaker umrijeti tokom trajanja povjerenja i dovesti do povlačenja imovine GRAT-a vratiti se u oporezivu imovinu Koncedenta i (2) ZATIRANI GRAT-ovi bi se eliminisali i umesto toga, od prenosa u GRAT-e bi se trebao imati značajna vrijednost za porez na poklon. Obe ove promjene bi ozbiljno ograničile efikasnost GRAT-a kao tehniku ​​smanjenja poreza na imovinu. Za više informacija o ovom i ostalim predlogima budžeta koji će smanjiti ili čak eliminisati efikasnost različitih tehnika smanjenja poreza, pogledajte Budućnost Federalnog poreza na imovinu?

Ako razmišljate o GRAT-u, jedini način da se utvrdi da li je alat za smanjenje poreza na imovinu za vas i vašu porodicu konsultovan sa advokatom za planiranje nekretnina .