Zaštitne i negativne utiske kvalifikovanih ličnih boravaka

Saznajte o prednostima i rizicima povezanim sa QPRTs

Kvalifikovani lični rezident ili QPRT za kratko vreme, predstavlja posebnu vrstu neopozivog poverenja koji je dizajniran da ukloni vrednost vašeg osnovnog boravka ili drugog doma iz vašeg oporezivog imanja po smanjenoj stopi za federalnu porez na poklon i porez na imovinu.

Zato što je stvaranje QPRT-a, a zatim prenošenje vlasništva nad vašim prebivalištem u povjerenje, za sve namjere i namjene, transakcija koja se ne može lako poništiti, moraćete razumjeti sve prednosti i slabosti povezane sa korištenjem QPRT-a prije odlučivanja ako biste trebali uključiti jedan kao deo vašeg poreznog plana.

Koristi korišćenja QPRT-a

1. Uklanja vrednost vašeg osnovnog ili sekundarnog boravka i sve buduće apresijacije, iz vašeg oporezivog imanja u centi na dolar. Na primjer, ako je kuća vrijedna 500.000 dolara, onda u zavisnosti od starosne dobi, kamatnih stopa i zadržanog perioda dohotka odabranog za QPRT, vlasnik kuće može koristiti samo 100.000 dolara iz svog oslobađanja od izuzeća za životni vijek da bi uklonio 500.000 dolara imovinu od svoje oporezive imovine. Ovo je stvarno veliki udarac za cenu, naročito ako se vrednost kuće značajno poveća, recimo, na 800.000 dolara ili čak na 1.000.000 dolara, do trenutka kada vlasnik kuće umre. A sa današnjim depresiranim kućnim vrijednostima, sada je dobro vrijeme razmišljati o uspostavljanju QPRT-a.

1. Omogućava nastavak korištenja boravišne i poreske olakšice. Tokom zadržanog perioda dobitka QPRT, vlasnik kuće može nastaviti da živi u rezidencijalnom boravku i može biti u mogućnosti da uzme sve važeće odbitke poreza na dohodak.
2. Hedges protiv eventualnog smanjenja oslobađanja poreza na doživotni poklon i oslobađanja poreza na imovinu. Ako je vrednost vašeg doma značajan, onda će trenutna izuzeća poreznog oporezivanja za životni vijek od 5.340.000 dolara omogućiti da uspostavite QPRT bez plaćanja poreza na poklon. A ako se u budućnosti oslobađanje poreza na imovinu značajno smanji, recite na 1.000.000 dolara, onda ćete zaključiti vrednost vaše rezidencije za potrebe poreza i poreza i nećete morati brinuti koliko će kuća ceniti u vrijednost ili šta će oslobađanje poreza na imovinu biti u trenutku vaše smrti.

1. Stvara legat za svoju porodicu. Ako je vaš dom tip koji želite da vaša porodica zadrži za generacije koje dolaze, kao što je konoba na plaži, vikendica na jezeru ili vikendica u planinama, onda će se pomoću QPRT-a dozvoliti da prođete rezidenciju vašim naslednicima na takav način koji će ih ohrabriti da žele zadržati to.
2. Isplata zakupa na kraju zadržanog perioda prihoda će pomoći da dodatno smanjite oporezivu imovinu. Kada se završi zadržani period dohotka QPRT-a, moraćete da platite pravičnu tržišnu zakupninu vašim naslednicima kako biste mogli da nastavite da koristite prebivalište. Iako se ovo može činiti jednim od šteta povezanih sa korišćenjem QPRT-a, ona će vam zapravo dozvoliti da dati više vašim naslednicima bez potrebe da koristite godišnje poklone za isključenje ili još više od izuzeća poreza za život.

Rizici povezani sa korišćenjem QPRT-a

1. Prodaja kuće u vlasništvu QPRT-a može biti teško. Šta se dešava ako se vaše okolnosti promene i želite da prodate stanove u vlasništvu QPRT-a? Prodavanje kuće u vlasništvu QPRT-a može biti nezgodno - morati ćete uložiti prihod od prodaje u novi dom ili, ako ne želite da zamijenite stan, onda izvršite plaćanja prihoda od prodaje u vidu anuitet.

1. Nasljednici će naslijeđivati ​​prebivalište na osnovu poreza na dohodak u vrijeme poklona u QPRT. To znači da ako se naslednici okrenu i prodaju kuću nakon završetka zadržanog perioda dohotka, oni će dugovati porez na kapitalne dobitke na osnovu razlike između vaše osnove za porez na dobit u trenutku poklona u QPRT i cene za koju kuća se prodaje. Zbog toga je QPRT idealan za stanovanje koje se naslednici planiraju zadržati u porodici već nekoliko generacija. Ali imajte na umu da je stopa poreza na imovinu koja je trenutno 40%, a najviša stopa kapitalnih dobitaka trenutno 20%, uticaj kapitalnih dobitaka može biti znatno manji od uticaja poreza na imovinu.
2. Kada se završi zadržani period prihoda, moraćete platiti stanarinu za korištenje prebivališta. Kada se završi zadržani period dohotka, vlasništvo nad prebivalištem prelazi na vaše naslednike, tako da vi više nemate pravo da zauzimate i žive u stanu bez zakupnine. Umesto toga, moraćete platiti zakupodavce na fer tržištu ako želite da nastavite da živite u rezidenciji ili da ga koristite za duži vremenski period. Ali, kao što je već rečeno, ovaj potencijalni nedostatak može se pretvoriti u korist time što vam omogućava da više svojim naslednicima poklonite poklon bez plaćanja poreza.

1. Kada se završi zadržani period dohotka, možete izgubiti naknade za porez na imovinu. Nakon završetka zadržanog perioda dohotka može doći do negativnih posljedica poreza na imovinu, kao što je prouzrokovanje prebacivanja kuće na trenutnu tržišnu vrijednost za porez na nepokretnosti i gubitak bilo koje naknade za porez na imovinu koji su povezani sa vlasništvom i okupacijom imovine kao vaš primarni boravak. Na Floridi, kuća može izgubiti status domaćinstva kako za zaštitu poverilaca, tako i za porez na imovinu, osim ako jedan ili više naslednika ne odluči da učini svoj dom njihovom primarnom prebivalištu.
2. Ako umrete pre kraja zadržanog prihoda, transakcija QPRT će biti potpuno poništena. Ako umrete pre kraja zadržanog perioda dohotka, onda ceo transakcija QPRT će biti poništena i vrednost prebivališta će biti uključena u vašu oporezivu imovinu po punoj fer tržišnoj vrijednosti na dan vaše smrti. (Ali imajte na umu da će oprostitev poreza na doživotnu poklon koji je korištena prilikom uspostavljanja QPRT-a biti potpuno obnovljena.) Zato je postavljanje QPRT-a zaista kockanje - što duže odlučite da napravite zadržani period prihoda, vrednost oporezivog poklona koji ćete podnijeti, ali morate produžiti period zadržavanja dohotka za rad na transakciji. Na kraju, čak i ako budete mudro odabrali svoj zadržani period prihoda na osnovu vašeg trenutnog zdravlja i očekivanog budućeg zdravlja, život je zaista nepredvidljiv i može poništiti čak i najbolje postavljene planove.