Razumevanje Alternativnog minimalnog poreza
U teoriji, AMT je osmišljen kako bi spriječio bogatijim poreznim obveznicima da smanjuju svoje poreske dugove na najmanji minimum korištenjem svih odbitaka koji su dostupni prema redovnim poreskim pravilima.
Ona efektivno oduzima neke od tih odbitaka, tako da ove pojedinice plaćaju porez na više prihoda. Pravilo je da je pojedinac odgovoran za plaćanje ili njegov redovan porez ili minimalni porez, ali "minimum" je nešto pogrešno. Poreski obveznik zapravo plaća bilo koji od dva poreska obračuna dolazi do više, i to je obično AMT.
Kako AMT ima tako loše ime
Prvobitno, prag prihoda na koji je AMT počeo da udara, nije indeksiran za inflaciju, što znači da je ostao isti godinu za godinom. Poreski obveznici koji su se mogli smatrati bogatim pre nekoliko decenija nisu bili toliko buni u milenijumu. Zapravo, taj prag je postao više indikativna za srednju klasu nego za višu klasu koliko je prošlo vreme. AMT je počeo da udara porezne obveznike sa srednjim prihodima nepošteno teško, nešto što nikada nije bilo namijenjeno.
To se promenilo sa američkim zakonom o poreskim obveznicima koji je stupio na snagu u januaru 2013. godine.
Sada se AMT praga inkrementalno uvećava iz godine u godinu kako bi se držao korak sa inflacijom. Ako nikada nisi bio predmet AMT-a, sada je malo verovatno da će vam godišnja povišica platiti vas gura preko granice. Ako postanete rock zvezde preko noći i vaš prihod se iznenada udvostručuje, međutim, možda ćete se vrlo lako naći da se bavite ovim porezom.
Isto važi i ako su vaši prihodi takvi da ste godinama pokušavali da se trudite između plaćanja AMT-a ili dodirivanja. Možda ćete biti odgovorni za AMT u bilo kojoj datoj poreskoj godini ako se vaš prihod poveća za više od godišnjeg prilagođavanja inflacije.
Kako AMT radi
Najvažniji razlog zbog kojeg AMT počinje jeste prihod - ili preciznije, prilagođeni bruto prihod.
Oba vaša redovna poreska i AMT kalkulacija počinju na istom mestu, na jednoj strani vašeg Obrazca 1040. Ovde se upisuju vaši ukupni prihodi. Zatim možete oduzeti različita prilagođavanja prihoda, odbitaka koje ne morate staviti na zahtev. Neka uobičajena prilagođavanja prihoda uključuju alimentaciju koju ste možda platili, deo poreza za samozapošljavanje i određeni doprinos za penzionisanje.
Rezultat svega ovog oduzimanja je vaš prilagođeni bruto prihod ili AGI. Od ovog trenutka, AMT i redovna obračuna poreza delimično.
Za redovnu porez na dohodak, vi biste sledeći oduzeli ili standardni odbitak ili ukupan iznos vaših odbitnih stavki od AGI-a, kao i bilo koje lične izuzeće koje možete potraživati. Rezultat je vaš oporezivi prihod. Ova oporeziva visina prihoda je iznos koji biste iskoristili da potražite broj poreskih obaveza - vašu poresku grupu - u tablicama poreza kako biste saznali koliko dugujete IRS.
Oporezivi prihod za potrebe AMT-a ne dozvoljava standardni odbitak, lična izuzeća ili određene vrste stavki odbitaka - i sve ove stvari mogu dodati puno novca. Vaš prihod može znatno skočiti ako ih ne možete oduzeti, a rezultujući broj je ono što određuje da li morate da platite AMT jer su vaši prihodi iznad praga prilagođenog inflacijom.
Obeležene odštete koje su pogođene
Sledeći troškovi se ne odbijaju prilikom obračuna prihoda AMT, iako ih možete odbiti prilikom obračuna redovnog poreza.
- Državni i lokalni porez na dohodak
- Medicinski troškovi
- Razne odbitke kao što su poslovni troškovi zaposlenih i investicioni troškovi
- Hipotekarna kamata na dugu vlasničku imovinu
- Ubrzana amortizacija
Ova lista nije sveobuhvatna. Odražava tipična prilagođavanja kojima se najviše plaćaju poreski obveznici.
Evo donje linije: Ako imate odbitke u ovim kategorijama i dovoljno su značajne, ovo može pokrenuti AMT odgovornost.
Druge AMT prilagođavanja
Pored toga, neke vrste prihoda koji obično nisu oporezivi postaju oporezivi u svrhu izračunavanja prihoda za AMT. Da, ovo se vraća u vaš prihod. Morate uključiti razliku između fer tržišne vrijednosti opcija podsticaja zaliha i njihove cijene štrajka ako se opcije koriste i ostaju neprodane na kraju godine. Morate takođe uključiti inače oporezive kamate od obveznica za privatne aktivnosti.
Strani poreski kredit, pasivni prihodi i gubici, kao i odbitak neto operativnih gubitaka takođe se ponovo izračunavaju za potrebe AMT-a.
AMT izuzeće
Oslobađanje je granični iznos koji je sada prilagođen inflaciji.
AMT Iznosi izuzeća i faza-izlazi za 2016 | |||
Status podnošenja | Iznos izuzeća | Iznos izuzeća je ukinut počevši od alternativnog minimalnog poreskog prihoda od: | Amti od potpunog ukidanja iznosa izuzeća: |
| Single | 53.900 dolara | 119,700 $ | $ 335,300 |
| Šef domaćinstva | 53,900 | 119,700 | 335,300 |
| Udaje se u braku | 41,900 | 79,850 | 247,450 |
| Vjenčano podnošenje zajedno | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
| Kvalitativna udovica / udovica r | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
Iznosi oslobođenja AMT i faza-izlazi za 2017 | |||
Status podnošenja | Iznos izuzeća | Iznos izuzeća se ukida sa AMTI od: | Amti od potpunog ukidanja iznosa izuzeća: |
| Single | 54.300 dolara | $ 120,700 | $ 337,900 |
| Šef domaćinstva | 54,300 | 120,700 | 337,900 |
| Udaje se u braku | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
| Vjenčano podnošenje zajedno | 84,500 | 160,900 | 498,900 |
| Kvalifikovano udovica / udovica | 84,500 | 160,900 | 492,500 |
Izlaz iz AMT Izuzeća
Iznos izuzeća funkcioniše nešto poput standardnog odbitka za AMT. Drugim riječima, umjesto svih zabranjenih odbitaka i drugih prilagođavanja, poreski obveznici mogu smanjiti svoj alternativni minimum oporezivog dohotka prema iznosu izuzeća. Alternativni minimum poreza se računa na preostalom ostatku nakon što je iznos izuzeća oduzeo od prihoda AMT-a.
Iznos izuzeća je varijabilni - postepeno se smanjuje s povećanjem prihoda. Iznos izuzeća je smanjen ili ukinut za jednu četvrtinu razlike između minimalnog oporezivog prihoda osobe i iznosa pražnjenja. Postupak ispuštanja je završen - što znači da je iznos oslobađanja smanjen na nulu - kada prihod AMT dostigne četiri puta više od iznosa oslobađanja plus prag fazne granice.
AMT poreske stope
Ono što ostane nakon izgradnje poreske osnovice alternativnog minimalnog oporezivog prihoda i izračunavanja i oduzimanja iznosa oslobađanja se naziva ostatak iznosa. Ovaj ostatak se pomnožava sa poreskim stopama AMT-a. Postoje samo dve poreske stope: 26% i 28%.
Za 2016.godinu, prag na kojem se završava poreza od 26 odsto AMT-a i 28 odsto poreske opcije AMT-a je:
- $ 93,150 za prijavu u braku odvojeno
- 186,300 $ za sve ostale statusne prijave
Za 2017, prag na kojem se završava porezna stopa 26% AMT-a i 28% AMT porezna grupa je:
- 93.900 dolara za prijavu u braku odvojeno
- 187,800 $ za sve ostale statusne prijave
Proverite da li ste podložni AMT-u
Služba unutrašnjih prihoda ima online kalkulator koji vam pomaže da saznate da li podležete alternativnom minimalnom porezu. Zove se AMT asistent za pojedince. Postoji i prilično brz radni list u Uputstvu za obrazac 1040 . Ovaj radni list možete koristiti da biste utvrdili da li ćete morati popuniti dužu Obrazac 6251 da biste izračunali alternativni minimalni porez.
Većina poreskih softverskih programa automatski će izračunati alternativni minimum poreza, ali u svakom slučaju možete da pregledate stvarni poreski obrazac kako biste razumeli koji prihod ili odbitke izazivaju odgovornost AMT-a. Za mnoge porezne obveznike glavni su uzroci odbitke za porez na dohodak države, porez na imovinu i kamatnu stopu na domaćem tržištu i prihodi od podsticajnih opcija.
AMT poresko planiranje
Izrada poreskih strategija oko alternativnog minimalnog poreza može biti teško jer se AMT prilagođava za različite odbitke i kredite. Međutim, općenito, poreski profesionalci preporučuju sljedeće savjete za planiranje:
- Tražite nadoknade od svog poslodavca za poslovne troškove nastale kao zaposleni. Ovi troškovi su deo raznih odbrojanih stavki, koji se vraćaju u vaš prihod za potrebe AMT-a. Nasuprot tome, vaš poslodavac vam nadoknadi za ove troškove predstavlja događaj bez poreza i sprečava viši nivo AMT podešavanja.
- Pregledajte zadržavanje poreza na državu, tako da plaćate dovoljno da ne dugujete, ali ne dovoljno da znatno preplaćujete. Ovo će zadržati odbitak poreza na državni nivo što je moguće niže, čime zadržite prilagođavanje AMT što je moguće manji.
- Plaćajte porez na imovinu kada su dospjeli, a ne predplaćujete sledeću ratu do kraja godine. Opet, ovo će zadržati vašu odbitku za državne i lokalne poreze što je niže moguće.
- Prodajte opcije za podsticaj akcijama iste godine u kojoj ih ostvarujete . Kada vežbate i prodate opcije za podsticaj akcijama iste godine, bićete predmet redovnog poreza na dohodak, ali ne AMT-a. Ali, ako vežbate i ne prodajete, vrednost izvršenih opcija je zato što su prihodi za AMT svrhe.
Više informacija na stranici IRS.gov
- Obrazac 6251 (pdf)
- Uputstvo za obrazac 6251